Điều chỉnh giảm tiền thuế GTGT cho hàng nông sản

[kojnguyen]

Chào các anh chi trên diễn đàn, cho em hỏi một chút. Trong tháng phát sinh em
VAT đầu vào = 10 tr

VAT đầu ra = 15 tr

Trong tháng em có xuất 1 hóa đơn điều chỉnh giảm thuế của tháng trc. nguyên nhân luật thuế thay đổi nên hàng hóa ( đỗ lạc ) em xuất tháng trước ko chịu thuế. Do đó em điều chỉnh giảm tiền thuế VAT đầu ra là: 36 tr.

Trong PM HTKT em làm điều chỉnh giảm VAT đầu ra 36 ở mục 5( hàng hóa dv không phải tổng hợp trên tờ khai.

Trong PM Misa em hạch toán điều chỉnh giảm thuế đầu ra như sau: ( hạch toán trên phân hệ khác)

Nợ Tk 3331: 36 tr

Có Tk 131: 36 tr

trả lại tiền thuế qua NH : ( hạch toán phân hệ ngân hàng) : Nợ tk 131: 36

Có Tk 3331: 36

Cuối tháng em kết chuyển tiền thuế như thế nào. Khấu trừ thuế cuối tháng của em là bao nhiêu, số tiền thuế còn được khấu trừ là bao nhiêu.

 

[kojnguyen]

mọi người giúp em với

 

[emduyen]

Tại sao bạn lại phải điều chỉnh lại hóa đơn? mình nghĩ là mặ hàng ko chịu thuế chỉ từ khi luât có hiệu lực thôi chứ còn trước đo nó vẫn chịu thì vẫn phải để thế chứ?

 

[kojnguyen]

Tại sao bạn lại phải điều chỉnh lại hóa đơn? mình nghĩ là mặ hàng ko chịu thuế chỉ từ khi luât có hiệu lực thôi chứ còn trước đo nó vẫn chịu thì vẫn phải để thế chứ?

Luật này có hiệu lực từ đầu năm bạn ạ, vì vây mình được cơ quan thuế hướng dẫn điều chỉnh

 

[emduyen]

Đầu ra ko chịu thuế thì đầu vào ko đc khấu trừ đâu bạn.

 

[Ms.Rose]

trả lại tiền thuế qua NH : ( hạch toán phân hệ ngân hàng) : Nợ tk 131: 36

Có Tk 3331: 36

Trả lại tiến thuế qua NH sao lại ghi có 3331, bạn hạch toán Nợ tk131/Có TK 112 nhé!. Bạn đã hạch toán giảm số thuế phải nộp rồi, số thuế còn đc khấu trừ cứ lấy (đầu ra - đầu vào) bình thường thôi

 

[kojnguyen]

Trả lại tiến thuế qua NH sao lại ghi có 3331, bạn hạch toán Nợ tk131/Có TK 112 nhé!. Bạn đã hạch toán giảm số thuế phải nộp rồi, số thuế còn đc khấu trừ cứ lấy (đầu ra - đầu vào) bình thường thôi

Cám ơn bạn nhé hihi hạch toán bút toán ngân hàng mình viết nhầm phiải là có 112. Nhưng phân hệ thuế của mình là kiến mình đau đầu mình đang hoang mang nên cứ luẩn quẩn chỗ này. bạn cụ thể cho mình được không.

 

[Ms.Rose]

Nhưng phân hệ thuế của mình là kiến mình đau đầu mình đang hoang mang nên cứ luẩn quẩn chỗ này. bạn cụ thể cho mình được không.

Không hiểu ý bạn hỏi lắm. Ví dụ: đầu vào bạn đang được khấu trừ 100, đầu ra phải nộp 200, bạn thực hiện bút toán:
Nợ TK 3331/Có TK1331: 100, 100 còn lại sẽ nằm trên số dư TK 3331.
Notes: Cảm ơn thì like bài viết để khuyến khích tinh thần viết bài mọi ng nhé

 

[kojnguyen]

cho mình hỏi cụ thể như vậy. VAt còn được khấu trừ kỳ trứoc chuyển sang là : 15tr. Trong kỳ p/s VAT đầu vào là: 5tr. P/s VAT đầu ra là 30tr. Trong kỳ mình có xuất 1 hóa đơn giảm tiền thuế 40tr( tiền hàng giữ nguyên , hóa đơn chỉ giảm mỗi tiền thuế thôi), Vậy mình hạch toán như thế nào. Mình còn đựoc khấu trừ thuế ko.

 

[Ms.Rose]

cho mình hỏi cụ thể như vậy. VAt còn được khấu trừ kỳ trứoc chuyển sang là : 15tr. Trong kỳ p/s VAT đầu vào là: 5tr. P/s VAT đầu ra là 30tr. Trong kỳ mình có xuất 1 hóa đơn giảm tiền thuế 40tr( tiền hàng giữ nguyên , hóa đơn chỉ giảm mỗi tiền thuế thôi), Vậy mình hạch toán như thế nào. Mình còn đựoc khấu trừ thuế ko.

Để xác định có được khấu trừ thuế gtgt hay ko, bạn tính các chỉ tiêu (theo mấu số 01/GTGT)
1. Thuế GTGT kỳ trước chuyển sang : 15tr
2. Thuế GTGT phát sinh trong kỳ: 30-5=25tr
3. Điều chỉnh giảm thuế GTGT của các kỳ trước: 40tr
Số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này = (2) - (1) - (3) = 25 - 15 -40 = -30
Về mặt hạch toán:
Khi xuất hóa đơn giảm thuế:
Nợ TK 3331/Có TK 131: 40tr
Để cho dễ bạn vẽ sơ đồ chữ T ra, số dư nợ trên TK 1331 đến kỳ này là 20 tr ( = 5+15)
Còn tk 331 đang dư Nợ 10tr (=30-40)
=> Bút toán kết chuyển thuế GTGT đc khấu trừ
Nợ TK 1331/Có tk331: 10tr
Như vậy sau bút toán kết chuyển, bạn sẽ thấy số dư trên TK 3331 = 0, dư nợ TK 1331 là 30 tr => khấu trừ 30tr thôi