Cách viết hóa đơn, hạch toán đối với hàng tặng không thu tiền?

[METUN]

Bên mình hay mua lõi lọc của công ty A, đợt vừa rồi do giao hàng chậm nên họ tặng không thu tiền cho mình18 cái lõi. Và 18 cái lõi này mình xuất tặng không thu tiền cho khách hàng của mình. Mọi người cho mình hỏi khi nhà cung cấp xuất hóa đơn cho mình thì họ phải xuất thế nào cho đúng? Vì họ lại xuất hóa đơn có đơn giá và VAT như giá mình vẫn mua của họ và chỉ ghi thêm là hàng tặng không thu tiền. Vậy họ viết như thế có đúngkhông? Khi mình viết hóa đơn cho khách hàng thì mình viết hào cho đúng vì khách hàng của mình nằm ở khu chế xuất phải mở tờ khai. Cảm ơn cả nhà

 

[xuantham]

Bên mình hay mua lõi lọc của công ty A, đợt vừa rồi do giao hàng chậm nên họ tặng không thu tiền cho mình18 cái lõi. Và 18 cái lõi này mình xuất tặng không thu tiền cho khách hàng của mình. Mọi người cho mình hỏi khi nhà cung cấp xuất hóa đơn cho mình thì họ phải xuất thế nào cho đúng? Vì họ lại xuất hóa đơn có đơn giá và VAT như giá mình vẫn mua của họ và chỉ ghi thêm là hàng tặng không thu tiền. Vậy họ viết như thế có đúngkhông? Khi mình viết hóa đơn cho khách hàng thì mình viết hào cho đúng vì khách hàng của mình nằm ở khu chế xuất phải mở tờ khai. Cảm ơn cả nhà

@METUN
Theo tôi bạn cần tách ra 2 ý:
1. Thuế GTGT của hóa đơn khi nhận vào.
2. Cách xử lý khi xuất tặng.
Theo ý kiến cá nhân tôi, việc có kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào hay không sẽ tùy thuộc vào ứng xử của DN, Nếu DN xác định hàng này sẽ để sử dụng thì sẽ không có phục vụ cho đầu ra chịu thuế. Khi đó thuế GTGT sẽ không tính vào thuế được khấu trừ. Còn nếu tiếp tục dùng đưa vào biếu tặng trong kinh doanh thì sẽ kê khai thuế đầu vào. Như vậy sẽ phải xác định trước đối tường nhận quà?
- Nếu là Doanh nghiệp, hộ kinh doanh thì chỉ lập hóa đơn khi biếu tặng
- Nếu là cá nhân khi đó phải xem khấu trừ thuế TNCN từ quà tặng 10%.

Ở đây bạn xuất vào khu phi thuế quan nên cũng làm đủ thủ tục như xuất hàng bình thường, điểm khác ở đây chỉ là không thu tiền thôi chứ không phải là nguồn gốc hàng đó từ đâu ra

 

[kngan88]

@xuantham
Trường hợp này em cũng gặp, mùa trung thu vừa rồi, e cũng nhập hóa đơn bánh và đã xuất ra cho khách hàng " hàng biếu tặng không lấy tiền" nhưng nếu 1 số bánh em không tặng cho khách mà tặng cho nhân viên thì em phải xử lý như thế nào để được khấu trừ thuế và chi phí.

 

[xuantham]

@xuantham
Trường hợp này em cũng gặp, mùa trung thu vừa rồi, e cũng nhập hóa đơn bánh và đã xuất ra cho khách hàng " hàng biếu tặng không lấy tiền" nhưng nếu 1 số bánh em không tặng cho khách mà tặng cho nhân viên thì em phải xử lý như thế nào để được khấu trừ thuế và chi phí.

@kngan88
- Quà tặng cho khách hàng thì thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, thuế GTGT đầu ra phải nộp- Chi phí được tính vào chi phí được trừ ( cho kỳ thuế từ 2014 về sau), thuộc về CP bán hàng
- Quà tặng cho nhân viên thì thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, thuế GTGT đầu ra phải nộp- Chi phí được tính vào chi phí được trừ ( cho kỳ thuế từ 2014 về sau), thuộc chi phúc lợi- thuộc khoản chi phúc lợi có khống chế. Em xem thêm TT 78/2014
Quà tăng cho ai cũng được tính vào Chi Phí được trừ từ năm 2014

 

[kngan88]

@xuantham
Cám ơn chị,

Vậy hàng tặng cho nhân viên em cũng phải xuất hóa đơn hả chị, nội dung ghi như thế nào là hợp lý vậy chị.

 

[chiefTP]

anh chi giúp em việc này với. Em bên cty sản xuất. Mua hàng của Cty A khi xuất hóa đơn GTGT kế toán CTy A quên ghi mã số thuế của Cty em. Khi nhận hàng và hóa đơn GTGT thì em phát hiện ra hóa đơn chưa có mst. Em báo cho bộ phận mua hàng yêu cầu kế toán Cty A xuất lại hóa đơn. Nhưng Cty A chỉ xuất biên bản điều chỉnh hóa đơn chứ k chịu xuất hóa đơn khác.Bây giờ em không biết nên làm thế nào. Vì hóa đơn k có mst sẽ không kê khai được vì Thuế k chấp nhận. Anh chị chỉ giáo giúp em. tks các a chị nhìu

 

[kngan88]

Hóa đơn viết tay hả bạn?
Sao bạn k làm động tác đơn giản là trả lại hóa đơn cho họ viết thêm vào.
Nếu là hàng chưa thanh toán thì bạn cứ kêu phải xuất lại hóa đơn hoàn chỉnh mới thanh toán tiền.
Còn việc xuất BB điều chỉnh mình nghĩ cũng được nhưng không chắc nữa...hihi

 

[chiefTP]

K kngan oy hóa đơn nhập trên máy rồi in ra mới khó. Tiền thì bên Cty mình thanh toán rồi bạn à. kế toán bên họ nhất định ko chịu xuất hóa đơn khác còn BB điều chỉnh bên mình ko chấp nhận vì Thuế yêu cầu hóa đơn phải có mst.

 

[ACC4RUM]

Mọi trường hợp xử lý khi hoá đơn bị sai sót đều phải xuất lại hóa hơn khác cùng với biên bản 2 bên xác nhận sai sót; nếu có khác nhau chỉ là nếu 2 bên chưa kê khai thuế thì bên bán phải thu hồi hóa đơn bị sai sót, còn nếu 2 bên đã khai thuế rồi thì bên bán không phải thu hồi hoá đơn sai sót (vì nó đã trở thành chứng từ kế toán rồi). Theo hương dẫn tại TT 39/2014/TT-BTC là như vậy.

 

[chiefTP]

cám ơn b nhé. Bên bán họ chịu xuất lại hóa đơn rồi