Hạch toán bút toán sau khi thanh tra thuế

[hocongbinh85]

công ty mới bị thanh tra thuế từ 2012-2013. phần chi phí giá vốn hàng bán 250tr của năm 2013 nhưng lại xuất hoá đơn ghi nhận doanh thu cho nam 2014. nên bị thanh tra thuế ra quyết định điều chỉnh giảm chi phí giá vốn hàng bán 250tr của năm 2013. vì đây là chi phí cho doanh thu 2014. vậy Minh phải làm sao và năm 2014 mình phải hạch toán sao để ra báo cao tài chính.
Mình đang làm bút toán cho nam 2014 : N632/C911 : 250tr như vậy đúng không mấy bạn. xin giúp đỡ. cam on rat nhiều

 

[Nguyencongthuy]

công ty mới bị thanh tra thuế từ 2012-2013. phần chi phí giá vốn hàng bán 250tr của năm 2013 nhưng lại xuất hoá đơn ghi nhận doanh thu cho nam 2014. nên bị thanh tra thuế ra quyết định điều chỉnh giảm chi phí giá vốn hàng bán 250tr của năm 2013. vì đây là chi phí cho doanh thu 2014. vậy Minh phải làm sao và năm 2014 mình phải hạch toán sao để ra báo cao tài chính.
Mình đang làm bút toán cho nam 2014 : N632/C911 : 250tr như vậy đúng không mấy bạn. xin giúp đỡ. cam on rat nhiều

B tham khảo : Ví dụ Năm 2013 b kết chuyể gv C632/N911: 850 tr . nay sau ktra thuế ht lại : C632/N911: - 850 tr;
C632/N911: 600 tr

 

[anhduchoi]

Chi phí bạn đã hạch tán vào năm 2013 là 250tr vào tài khoản N632/C911,
bây giờ bạn đã khóa sổ và quyết toán xong thì bạn sẽ dung bút toán điều chỉnh sau thanh tra là: N632/C4211: -250tr, đồng thời tăng thuế TNDN phải nộp cho năm 2013 (nếu phải nộp)
Năm nay bạn hạch toán : N632/C911: 250tr

Mình có ý kiến để bạn tham khảo them
Chúc bạn thành công!

 

[Hien]

Đây là sai sót kế toán nên phải sửa chữa theo quy định của sửa chữa sai sót kế toán.

Sai sót này nếu không trọng yếu chỉ cần thực hiện bút toán điều chỉnh trên các tài khoản (định khoản), nếu trọng yếu thì cần điều chỉnh số liệu so sánh khi lập báo cáo tài chính 2014 (cột năm trước phải điều chỉnh lại như thể sai sót không xảy ra).

Phân tích:
Định khoản thừa: Nợ 632/Có 156: 250

Sai sót trên ảnh hưởng đến báo cáo kết quả kinh doanh 2013
- Giá vốn hàng bán thừa 250
....
- Lợi nhuận trước thuế thiếu 250
- Chi phí thuế TNDN thiếu 50 (giả sử thuế suất 20%)
- Lợi nhuận sau thuế thiếu 200

Ảnh hưởng đến Bảng cân đối kế toán 2013:
- Hàng tồn kho thiếu 250

TỔNG TÀI SẢN THIẾU 250

- Thuế TNDN phải nộp thiếu 50
- LN chưa phân phối thiếu 200

TỔNG NGUỒN VỐN THIẾU 250

Ảnh hưởng đến năm 2014: Thiếu giá vốn, thiếu hàng tồn kho 2014.

Sai sót này là dạng sai sót tự bù trừ. Do sai sót này được phát hiện trước khi khóa sổ 2014 nên cần điều chỉnh:
Xem thêm: http://www.webketoan.vn/ban-them-ve-sua-chua-cac-sai-sot-ke-toan.html

Hàng tồn kho đã tự bù trừ, giá vốn 2014 bị thừa 250 nên cần hạch toán:
Nợ 632: 250
Có 421: 200
Có 3334: 50

Số thuế TNDN thiếu đã nộp khi quyết toán: Nợ 3334/Có 111: 50
Số tiền phạt nộp chậm: Nợ 811/Có 111