quả thật là kinh nghiệm của em còn quá non và nhiều cái mình vẫn còn rất mơ hồ chị @xuantham giúp đỡ em với nhé
công ty em làm về lĩnh vực mua bán và cho thuê các thiết bị mạng năm ngoái công ty em có mua các con chíp vi xử lý, thanh ram, ổ cứng và 1 vài thứ nữa đem về nhập kho đến cuối năm chị kế toán cũ làm báo cáo tài chính cho hết các thứ đó định khoản vào TK 156. Đến tháng 7 năm nay công ty em lôi hết các linh kiện đó ra và lắp ráp thành 1 con máy chủ để chuyên cho thuê VPS từ trong máy chủ đó.
vậy chị hướng dẫn giúp em xem cách định khoản như thế nào cho đúng ạ.
1. Phản ánh việc lắp ráp linh kiện thành máy cho thuê:
Nợ 153/Có 156-
2. Xuất sử dụng thì CCDC này chuyển thành CP chờ phân bổ. Nợ 242/Có 153
Sơ dĩ hạch toán vào 153 rồi sau đó xuất ra sử dụng mới chuyển sang TK 242 vì muốn trong sổ CCDC có tài sản xuất hiện để mình còn theo dõi nó đang ở đâu.
3. Khi thu tiền cho thuê, căn cứ theo chứng từ thu ( Phiếu thu TM , hoặc giấy báo có )
Ghi Nợ 111,112/Có 131
Căn cứ hóa đơn để phản ánh doanh thu: Nợ 131: Số tiền thuê 6 tháng bao gồm thuế
Có TK 33311: Tiền thuế 6 tháng
Có TK 5111: Doanh thu 1 tháng ( tháng hiện tai)
Có TK 3387: Doanh thu 5 tháng còn lại.
Cuối tháng đầu tiên phản ánh giá vốn của doanh thu này ( tức khoản CP khấu hao phân bổ từ TK 242) > Ghi Nợ 6321/ Có 242
4. Từ tháng kế tiếp sẽ làm 2 bút toán để phản ánh doanh thu và giá vốn.
Theo nội dung bên trên: doanh thu của 5 tháng chưa thực hiện đã treo trên TK 3387 rồi, như vậy mỗi tháng mình sẽ chuyển từ doanh thu chưa thực hiện thành doanh thu thực hiện. Tức chuyển từ TK 3387 sang TK 5111.
Ghi Nợ 3387/Có 5111: doanh thu của 1 tháng.
Và luôn luôn nhớ: Doanh thu được xác định thì phải có chi phí, và chi phí ở đây sẽ được phân bổ từ TK 242 .
Ghi Nợ 632/ Có 242
***LƯU Ý: Đây là hạch toán kế toán, còn theo quy định của thuế thì doanh thu tính thuế sẽ là doanh thu ghi trên hóa đơn. Nên trên sổ sách kế toán của em là doanh thu của năm chỉ là doanh thu 5 tháng: 9-12, nhưng về mặt thuế thì em phải tính đủ doanh thu 6 tháng theo hóa đơn. Vì vậy cuối năm khi quyết toán thuế em phải tính thêm doanh thu của 1 tháng và tạm tính giá vốn của 1 tháng để tính thêm số TTNDN phải nộp tăng lên cho khoản lợi nhuận này . Ví dụ như doanh là 12tr và tiền khấu hao là 3tr, lúc đó Lợi nhuận tính thuế của năm sẽ tăng lên (12-3)=9tr.
