Hạch toán lãi vay cho chi nhánh hạch toán lãi vay

[contraiutxyz]

Chào cả nhà, bên e là chi nhánh hạch toán phụ thuộc, cty mẹ có thế chấp vài lô đất của cty để vay ngân hàng 1 tỷ từ năm 2010, kế toán chi nhánh treo 311 là 1 tỷ, chi nhánh trả lãi vay ngân hàng dc 1 ít ghi nhận vào 635. GIờ bên e đã tìm dc người mua lô đất ấy là ông A, ông A nộp tiền vào tk ngân hàng để trả cả nợ gốc và lãi. Kế toán cũ chi nhánh đã hạch toán qua 311,
1. 1 tỷ và 300 triệu tiền lãi do ông A nộp tiền
2. chi nhánh chuyển tiền cho công ty 1ty3
? vì trên sổ sách của chi nhánh có 311 và 335, giúp e hạch toán 2 nghiệp vụ trên với ạ

 

[Viet Huong]

Chào cả nhà, bên e là chi nhánh hạch toán phụ thuộc, cty mẹ có thế chấp vài lô đất của cty để vay ngân hàng 1 tỷ từ năm 2010, kế toán chi nhánh treo 311 là 1 tỷ, chi nhánh trả lãi vay ngân hàng dc 1 ít ghi nhận vào 635. GIờ bên e đã tìm dc người mua lô đất ấy là ông A, ông A nộp tiền vào tk ngân hàng để trả cả nợ gốc và lãi. Kế toán cũ chi nhánh đã hạch toán qua 311,
1. 1 tỷ và 300 triệu tiền lãi do ông A nộp tiền
2. chi nhánh chuyển tiền cho công ty 1ty3
? vì trên sổ sách của chi nhánh có 311 và 335, giúp e hạch toán 2 nghiệp vụ trên với ạ

Đã là chi nhánh hạch toán phụ thuộc thì đâu có phát sinh các tài khoản như em nói.
Chi nhánh hạch toán phụ thuộc chỉ theo dõi hạch toán các khoản phát sinh thuế GTGT để kê khai nộp tại địa phương nơi có trụ sở chi nhánh và hạch toán theo dõi thu chi TM/NH. Mọi phát sinh khác đều hạch toán thông qua TK 136 & 336, trả về cho công ty mẹ hạch toán DT/CP, tính toán KQKD, nộp thuế TNDN.

 

[xuantham]

Hình như em có sự lẫn lộn giữa vị trí kế toán với nghiệp vụ kế toán. Và có các khái niệm không đúng bản chất của tổ chức nên không biết đúng sai trong lời nói của em thế nào. Cụ thể là:

Em dùng khái niệm công ty mẹ, nhưng lại nói về CN hạch toán phụ thuộc- 2 khái niệm này không phù hợp với nhau trên pháp lý, Công ty mẹ thì là nói dến công ty con, mà công ty mẹ và công ty con thì chỉ có quan hệ "máu mủ" thôi, còn về kinh tế, pháp lý đó là 2 pháp nhận độc lập thì không thể thằng này vay mà ghi qua cho thằng kia.

Vì vậy nên ở đây chỉ có thể tạm hiểu là Công Ty có 1 CN hạch toán phụ thuộc, và cái em kế toán của công ty lại làm ở CN nên em gọi quen miệng là kế toán CN; hoặc có thể là Công Ty vay tiền và đưa về cho CN nên được xem là nợ của CN.Nếu đúng trường hợp như vầy thì em phải xem lai:
1. Bút toán lúc nhận tiền vay đã ghi như thế nào?
2. Khoản tiền lãi vay chưa trả hàng tháng có hạch toán vào chi phí hay không? Bút toán như thế nào? Từ 2010 đến nay đã quyết toán thuế hay chưa? Cái lãi vay đã được xử lý như thế nào?
3. Tại sao bây giờ mới có người mua mà kế toán cũ đã hạch toán? Và hạch toán qua 311 là sao?

Để hiểu rõ CN là hạch toán độc lập hay phụ thuộc thì em xem coi CN có làm quyết toán thuế TNDN ở địa phương CN đóng trụ sở hay không. Và TK 336 hay 311 đều là TK công nợ nên phải chi tiết đến từng đối tượng. Nếu khi nhận tiền mà kế toán ghi Có 336 thì dể hiểu đây là CN hạch toán phụ thuộc. Còn giờ hạch toán 311 mà chi tiết đối tượng nên cũng không biết là kế toán muốn nói đến 311 chi tiết là ai? Là nợ Công Ty mà em gọi là Công Ty Mẹ, hay là nợ ngân hàng? Em nếu lên nó rất lung tung, vì Công Ty vay thì phải là nợ của Công Ty đối với bên ngoài.

Ôi thôi. Em tìm hiểu trả lời 3 câu trên đi, chứ hỏi nhiều lại không hiểu cái gì hết cũng vậy.

 

[HO Anh Hue]

Bạn xem lại 2 bài viết trên và trã lời các câu hỏi của Xuantham. Vấn đề này còn phụ thuộc vào QĐ HT nội bộ của C.ty ( Thông thường khi Cty mở chi nhánh thì có QĐ về QL và HT tại các chi nhánh trong đó có QĐ Mức độ tự chủ, các tài khoản .... mà chi nhánh được sử dụng ) thì mới biết cách HT ở chi nhánh thế nào cho đúng được.