+Phương án 1: tập hợp chứng minh việc mua bán là thực
Mua phải hóa đơn công ty có dấu hiệu bỏ trốn trứơc khi thông báo của cơ quan thuế và cơ quan chức năng: Nếu mua bán thực tế xảy ra và xảy ra tại trước thời điểm công ty bán bỏ trốn hoặc ngừng hoạt động => đúng luật
Các chứng từ cần có để chứng minh
1. Hợp đồng mua bán
2. Phiếu xuất kho, phiếu giao hàng bên bán
3. Phiếu nhập kho bên mua
4. Hóa đơn mua bán
5. Chứng từ thanh toán tiền hàng: chuyển khoản có UNC, tiền mặt có phiếu thu bên bán + phiếu chi bên bạn và thu bên Bán nếu tiền mặt
6. Thanh lý hợp đồng
7. Hoạch toán sổ sách đầy đủ
8. Khai báo thuế đầy đủ
= > Nếu việc mua bán là thực hoặc việc mua bán giao dịch trước thời điểm cơ quan thuế và cơ quan chức năng có thông báo công bố công ty có dấu hiệu bỏ trốn (tháng 01 mua bán, nhưng tháng 2 mới trốn có thông báo và quyết định là tháng 2 thì việc dao dịch mua bán của bạn tháng 1 sẽ vẫn là chi phí hợp lý bình thường). Nếu việc mua bán là ảo không có thực và có dấu hiệu gian lận thuế hoặc xui sẻo rơi vào đúng thời điểm có quyết định của cơ quan chức năng công ty bán bỏ trốn thì thực hiện phương án 02
+Phương án 02: Chỉ có thể nói một câu : chấp nhận rủi ro vì mua bán hàng hóa đúng lúc công ty kia bỏ trốn do đó bộ hồ sơ ở phương án 01 vẫn làm và lưu giữ bình thường, vẫn làm sổ sách bình thường
Công việc của bạn:
- Thuế GTGT 1331: Kê khai KHBS điều chỉnh giảm thuế GTGT 1331 được khấu trừ của tháng kê khai hóa đơn ko được khấu trừ thuế => nếu phát sinh thuế vat phải nộp thì nộp + tiền phạt nộp chậm
- Thuế TNDN 3334: Kê khai KHBS điều chỉnh bổ sung quyết toán thuế TNDN năm: Điều chỉnh lại KHBS tất cả giá vốn 632 của 04 hóa đơn nguyên vật liệu cát, sỏi đã Mua của năm 2013 đều bị xuất toán ko được tính là chi phí hợp lệ khi quyết toán thuế TNDN do đó bạn chỉ cần làm lại KHBS tờ khai quyết toán thuế TNDN bổ sung cho năm 2013 là đủ nhập toàn bộ chi phí giá vốn 632 không được trừ vào mục B4 của tờ khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3... chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế => nếu phát sinh thuế vat phải nộp thì nộp + tiền phạt nộp chậm
- Sổ sách: Mua: Nợ 152,1331/ có 331 điều chỉnh lại là Nợ 152/ có 331 phần thuế GTGT ko được khấu trừ tính vào giá mua nguyên vật liệu, khi tính giá vốn thì toàn bộ phần 632 tương ứng này sẽ xuất toán vào B4 của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm
Ghi chú: những nguyên vật liệu nào đã xuất kho dùng cho năm 2013 đã tính giá vốn cho năm 2013 thì sẽ nhập vào B4 để điểu chỉnh quyết toán thuế TNDN bổ sung cho năm 2013 còn những nguyên vật liệu nào liên quan đến những hóa đơn trên chưa xuất kho vẫn còn tồn trên sổ sách kế toán thì vẫn giữ nguyên đợi sang năm 2014 hoặc sau này xuất dùng thì cuối năm tổng hợp lại nhập vào B4 của tờ khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3... chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế
