Giá vốn cao hơn doanh thu do chi phí phân bổ?

[apollohdd]

Cty mình là doanh nghiệp xây dựng, hàng tháng bên mình đều phân bổ chi phí vào công trình nhưng có tháng thì chỉ có 1 công trình có tháng lại 2,3 công trình.
Bên mình k trực tiếp làm kế toán mà nhờ đơn vị dịch vụ làm và họ đã làm như sau:
- Khi có 1 công trình/tháng: Thì chi phí phân bổ đưa hết vào công trình đó làm cho giá vốn công trình đó tăng lên nhiều khi làm cho chi phí giá vốn của công trình đó cao hơn DT. ĐV dịch vụ họ nói chi phí giá vốn k được cao hơn doanh thu nên phải bỏ bớt các chi phí khác nhưng nhân công, NVL vì không thể phân bổ 50% rồi tháng sau phân bổ tiếp.
- Khi có 2,3 công trình/tháng: Thì phân CP phân bổ lại chia ra 2,3 công trình làm cho giá vốn thấp xuống.
Cho mình hỏi họ làm như vậy có đúng k?

 

[Hien]

Các công ty sản xuất theo đơn đặt hàng như công ty xây dựng thì phần chi phí trực tiếp sẽ tính thẳng cho từng công trình, các chi phí sản xuất liên quan đến nhiều công trình nên phân bổ cho từng công trình trên cơ sở các chi phí trực tiếp theo tỷ lệ ước tính, cuối kỳ điều chỉnh. Nếu các chi phí gián tiếp tính theo chi phí thực tế vào từng công trình sẽ làm cho lãi/lỗ giữa các tháng trong năm sẽ không chính xác.

 

[apollohdd]

Các công ty sản xuất theo đơn đặt hàng như công ty xây dựng thì phần chi phí trực tiếp sẽ tính thẳng cho từng công trình, các chi phí sản xuất liên quan đến nhiều công trình nên phân bổ cho từng công trình trên cơ sở các chi phí trực tiếp theo tỷ lệ ước tính, cuối kỳ điều chỉnh. Nếu các chi phí gián tiếp tính theo chi phí thực tế vào từng công trình sẽ làm cho lãi/lỗ giữa các tháng trong năm sẽ không chính xác.

Bạn ơi, vậy mình phải nói chuyện như thế nào với đơn vị dịch vụ đó cho họ hiểu. Vì mình không rành lắm.

 

[chudinhxinh]

Thứ nhất: Nếu tháng đó thấp thì nên bỏ bớt việc khấu hao , phân bổ xuống, nếu làm trên excel phân bổ thì dễ dàng, nhưng với phần mềm thì hơi khó vì các phần mềm khi lên phàn mềm là tháng nào nó cũng phân bổ ko cần biết có doanh thu hay ko có doanh thu hoặc kế toán ngại việc làm thủ tục trên phần mềm cho việc tạm ngưng hoặc phần mềm ko có chức năng đó, chi phí sản xuất chung của công trình ko cao hơn chi phí sản xuát chung của dự toán được

Thứ hai: theo như bạn phản ánh thì kế toán dịch vụ làm theo kiểu ước lượng ko căn cứ vào dự toán, kế toán xây dựng căn cứ dự toán để làm chứ ko ai làm kiểu tung hỏa mù như vậy được

Thứ ba: nếu sản xuất chung do phân bổ cao thì kệ cứ việc đưa nhưng nó là chi phí kế toán phần vượt dự toán thì đưa thẳng vào Nợ 632/ có 627 phần vượt này cuối năm xuất toán vào mục B4 của tờ khai quyết toán năm làm tăng doanh thu tính thuế

Do không trực tiếp làm việc nên không thể biết được chất lượng kế toán bên dịch vụ như thế nào? Nếu được phỏng vấn trục tiếp thì biết ngay năng lực và kinh nghiệm đến đâu

-Liệu nhân viên kế toán dịch vụ có từng làm qua kế toán xây dựng?

-Có biết đọc dự toán để lập sổ sách hay cứ làm theo kiểu tung hỏa mù?

-Kế toán đã từng quyết toán cho các công trình và quyết toán thuế năm được bao nhiêu kinh nghiệm?

-Có bê nguyên cách làm kế toán thương mại áp vào cho xây dựng?

-Có tách giá thành từng công trình?

-Vật liệu, nhân công đưa vào có đúng theo dự toán ?

 

[chudinhxinh]

Hướng dẫn đọc dự toán đối với kế toán
Bước 01: xem tổng quan chi phí Maximum có thể đưa vào gồm
- Chi phí nguyên vật liệu 621 tối đa
- Chi phí nhân công 622 tối đa
- Chi phí máy thi công tối đa 623
- Chi phí sản xuất chung tôi đa 627

Tổng chi phí giá vốn 632 tối đa đưa vào có thể =149.648.513+9.727.153= 159.375.666
+ Đối với chi phí nguyên vật liệu đầu vào:
Sau Khi hai bên ký xong hợp đồng xây dựng, dựa vào Dự toán phần: BẢNG TỔNG HỢP VẬT LIỆU của công trình Dựa vào bảng tổng hợp vật liệu đối chiếu với BẢNG NHẬP XUẤT TỒN KHO xem còn thiếu vật tư nào rồi in ra kêu xếp, cai công trình, cán bộ quản lý theo dõi công trình hoặc bạn sẽ theo dõi liên hệ đi lấy hóa đơn vật tư đầu vào cho đủ như theo bảng kê, Hóa đơn chứng từ phải lấy về được trước ngày NGHIỆM THU CÔNG TRÌNH , Giá mua vào của vật tư Thấp hơn hoặc bằng Giá trên dự toán cảu bảng BẢNG TỔNG HỢP VẬT LIỆU nếu cao hơn thì cũng chênh lệch chút ít nếu ko sẽ bị bóc ra khi quyết toán thuế

So sánh giữa bảng TỔNG HỢP VẬT TƯ CỦA DỰ TOÁN và BẢNG TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN KHO xem còn thiếu vật tư nào nữa cần lấy cho công trình để lấy hóa đơn đầu vào

 

[HO Anh Hue]

Cty mình là doanh nghiệp xây dựng, hàng tháng bên mình đều phân bổ chi phí vào công trình nhưng có tháng thì chỉ có 1 công trình có tháng lại 2,3 công trình.
Bên mình k trực tiếp làm kế toán mà nhờ đơn vị dịch vụ làm và họ đã làm như sau:
- Khi có 1 công trình/tháng: Thì chi phí phân bổ đưa hết vào công trình đó làm cho giá vốn công trình đó tăng lên nhiều khi làm cho chi phí giá vốn của công trình đó cao hơn DT. ĐV dịch vụ họ nói chi phí giá vốn k được cao hơn doanh thu nên phải bỏ bớt các chi phí khác nhưng nhân công, NVL vì không thể phân bổ 50% rồi tháng sau phân bổ tiếp.
- Khi có 2,3 công trình/tháng: Thì phân CP phân bổ lại chia ra 2,3 công trình làm cho giá vốn thấp xuống.
Cho mình hỏi họ làm như vậy có đúng k?

Mình làm cũng XD kỳ QT là năm vì vậy hàng tháng chỉ tập hợp chi phí vào các TK 142, 242, 621, 622, 623, 627 .... Hàng tháng không phân bổ chi phí Cho đến khi có DT trước khi kết chuyển giá vốn mình mới phân bổ Các TK 142, 242, 627 vào chi tiết 154 phù hợp với CP trực tiếp mà không làm như bạn phân bổ hàng tháng. Việc phân tích tình hình SX - KD hàng tháng, quí khi có yêu cầu mới làm phân bổ như bạn để B/C nội bộ biết.

 

[chudinhxinh]

+ Chi chi phí sản xuất chung:

- Chi chi phí sản xuất chung: khấu hao tài sản, máy móc thiết bị: xe nâng, xe cẩu, xe vận tải để trở vật liệu ra công trường, máy móc khác, máy hàn, máy đầm bàn, dùi...phân bổ chi phí trước dài và ngắn hạn công cụ dụng cụ: máy hàn, bay, thước, đầm cóc, đầm tay.....các chi phí chung khác điện nước khác ...….. những thứ này phân bổ trên tài khoản 142,242,214 vào các hợp đồng dịch vụ sữa chữa bên công ty bạn cung cấp khách hàng

Nếu là dịch vụ: mua các dịch vụ điện nước, điện thoại phân xưởng,……

Nợ TK 627,1331

Có TK 111,112,331…

Nếu là công cụ:

Nợ TK 153,1331/ có TK 111,112,331

Đừa vào sử dụng:

Nợ TK 142,242/ có TK 153

Nếu là Tài sản:

Nợ TK 211

Nợ TK 1331

Có TK 111,112,331

Phân bổ:

Nợ TK 627/ có TK 142,242,214


=> Hàng kỳ kết chuyển chi phí dỡ dang để tính giá thành dịch vụ

Nợ TK 154*/ có TK 622,627

-Công cụ dụng cụ, TSCĐ tiến hành phân bổ và theo dõi theo QĐ45 tùy theo sử dụng bộ phận nào phân bổ cho bộ phận đó

Chi phí này phân bổ theo yếu tố nguyên vật liệu xuất dùng:

Phân bổ= (tiêu chí phân bổ*100/ tổng 621 trong tháng)%* tổng 627 trong tháng


+Cuối kỳ: kết chuyển sang tài khoản 154: chi tiết cho các công trình 15401,15402,15403

Nợ TK 154*/ Có TK 627

+ Chi phí SXC trong dự toán với thực tế thi công có thể xuất chênh lệch so với dự toán có thể cao hơn hoặc thấp hơn một chút càng tốt vì thực tế không thể khớp 100% đừng để chênh lệch nhiều quá là được nếu chênh lệch quá cao thuế sẽ xuất toán phần chênh lệch này

-Nếu chi phí SXC đưa vào giảm chi phí => giảm giá thành => giảm giá vốn => Lãi khi quyết toán thuế ko sao cả

-Nhưng nếu chi phí SXC vào cao hơn dự toán thì nếu làm theo đúng chuẩn mực kế toán thì:

Mộtlà : loại ngay từ đầu Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%

Nợ TK 632 - Giá vốn bán hàng (Chi phí sản xuất chung cố định không phân bổ hoặc vượt dự toán)

Có TK 627 - Chi phí sản xuất chung.

Hai là vẫn tập hợp vào 154 để theo dõi và sau này khi công trình kêt thúc lúc kết chuyển giá vốn

Nợ TK 154*/ có TK 627

Nợ TK 632/ có TK 154* = Vật liệu dự toán + chênh lệch vượt dự toán

Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4= TK 632 chênh lệch vượt dự toán của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%

Các chứng từ:

-Hóa đơn đầu vào + phiếu chi tiền, phiếu hoạch toán, ủy nhiệm chi

-Bảng phân bổ CCDC, TSCĐ

 

[chudinhxinh]

Phân bổ= (tiêu chí phân bổ*100/ tổng 621 trong tháng)%* tổng 627 trong tháng

 

[chudinhxinh]

Phân bổ= (tiêu chí phân bổ*100/ tổng 621 trong tháng)%* tổng 627 trong tháng

 

[pemeo101010]

Cho em hỏi với ạ, vì công ty em là công ty dịch vụ môi giới bất động sản, cũng bị trường hợp chi phí cao hơn doanh thu, em đang lăn tăn cái phần chi phí đó không biết hạch toán thế nào cho ổn.
Cty em mua các gói đăng tin quảng cáo của báo Tuổi Trẻ, Báo mua bán, báo BĐS giá trị 1 gói trọn năm tới mấy trăm triệu, em hạch toán phân bổ đều cho các tháng vào Tk 627, nhưng quảng cáo thì nhiều mà giao dịch thành công chỉ được có mấy cái ( vì là dịch vụ nên không có định mức rõ ràng từng chi phí vào nên em phân bổ chi phí theo kiểu ước lượng % theo doanh thu, bao gồm lương, quảng cáo, điện thoại ... 70% còn 30% là lợi nhuận ) do đó khoảng chi phí còn treo trên 154 rất lớn mà nó thuộc chi phí đăng quảng cáo, Cp khấu hao TS, CP lương ... bây giờ em không biết xử lý thế nào, treo trên đó thì ko ổn vì thực tế đã hoàn thành hết năm, mà chuyển qua 632 thì không có doanh thu của khoản chi phí đó
Anh chị có nhiều kinh nghiệm quyết toán chỉ giúp em với

 

[Hien]

Cho em hỏi với ạ, vì công ty em là công ty dịch vụ môi giới bất động sản, cũng bị trường hợp chi phí cao hơn doanh thu, em đang lăn tăn cái phần chi phí đó không biết hạch toán thế nào cho ổn.
Cty em mua các gói đăng tin quảng cáo của báo Tuổi Trẻ, Báo mua bán, báo BĐS giá trị 1 gói trọn năm tới mấy trăm triệu, em hạch toán phân bổ đều cho các tháng vào Tk 627, nhưng quảng cáo thì nhiều mà giao dịch thành công chỉ được có mấy cái ( vì là dịch vụ nên không có định mức rõ ràng từng chi phí vào nên em phân bổ chi phí theo kiểu ước lượng % theo doanh thu, bao gồm lương, quảng cáo, điện thoại ... 70% còn 30% là lợi nhuận ) do đó khoảng chi phí còn treo trên 154 rất lớn mà nó thuộc chi phí đăng quảng cáo, Cp khấu hao TS, CP lương ... bây giờ em không biết xử lý thế nào, treo trên đó thì ko ổn vì thực tế đã hoàn thành hết năm, mà chuyển qua 632 thì không có doanh thu của khoản chi phí đó
Anh chị có nhiều kinh nghiệm quyết toán chỉ giúp em với

Nếu đến cuối kỳ không còn hợp đồng nào dở dang. thì toàn bộ chi phí trên 154 phải chuyển sang 632. Nếu thực sự công ty không có hợp đồng thì cứ giải trình đúng thực tế thôi.

 

[pemeo101010]

Nếu đến cuối kỳ không còn hợp đồng nào dở dang. thì toàn bộ chi phí trên 154 phải chuyển sang 632. Nếu thực sự công ty không có hợp đồng thì cứ giải trình đúng thực tế thôi.

Em cảm ơn anh đã trả lời ^^
Em đang định làm lại điều chỉnh báo cáo tài chính, đưa các chi phí đăng tin QC từ 627 về 642 ( BCTC cũ em treo trên 154, giờ làm điều chỉnh về 642 cho thực tế lỗ) , coi như là chi phí quảng cáo cho doanh nghiêp ( thực tế chi phí này 1 phần đăng tin các SP bán, 1 phần là để thu hút khách hàng biết đến mình nhiều hơn ) Còn chi phí nhân viên kinh doanh em vẫn tập hợp trên 154, cuối kỳ kết chuyển 632. Anh cho em ý kiến làm như vậy có hợp lý không ạ? Em chưa quyêt toán thuế lần nào nên không có kinh nghiệm T.T

 

[nguyenduykhanh36]

Nếu đến cuối kỳ không còn hợp đồng nào dở dang. thì toàn bộ chi phí trên 154 phải chuyển sang 632. Nếu thực sự công ty không có hợp đồng thì cứ giải trình đúng thực tế thôi.

Tại sao dịch vụ quảng cáo tìm kiếm khách hàng lại đưa chi phí quảng cáo vào chi phí sản xuất, nó là chi phí bán hàng mà

 

[Hien]

Tại sao dịch vụ quảng cáo tìm kiếm khách hàng lại đưa chi phí quảng cáo vào chi phí sản xuất, nó là chi phí bán hàng mà

Công ty môi giới bất động sản thì các chi phí đó là chi phí chính để tạo ra doanh thu của dịch vụ mà không ghi vào giá vốn dịch vụ thì giá vốn của nó gồm cái gì hả bạn?