định khoản kế toán

[ngô thị mỹ trinh]

1. tổ chức cho nhân viên đi nghỉ mát ở Đà Lạt trả bằng tiền gửi ngân hàng là 50.000
2 vật liệu phụ dùng cho sản xuất còn thừa nhập lại kho 10.000
3 vật liệu phụ còn thừa nhập kho trong quá trình sản xuất là 5.000
định khoản như thế nào?

 

[kt.loan]

1: Nợ 811, Có 1121: 50.000
2: Nợ 152, có 154 nếu DN 48, or có 621 nếu DN 15: 10.000
3: # 2

 

[ngô thị mỹ trinh]

nếu DN 48, or có 621 nếu DN 15: 10.000
là sao ạ?

 

[kt.loan]

Theo mình biết thì DN thực hiện chế độ kế toán theo QĐ 48 thì CPSX tập hợp thẳng vào TK 154, còn DN theo chế độ 15 thì CPNVLTT hạch toán vào TK621, nếu thừa nhập lại kho thì hạch toán ngược lại

 

[ngô thị mỹ trinh]

cho e hỏi cái này nữa.các tài khoản chi phí định khoản giống bên tài sản hay giống nguồn vốn a

 

[Hien]

Về nguyên lý thì chi phí nghỉ mát là chi phí nhân viên nên cần hạch toán vào các tài khoản chi phí nhân viên. Nếu công ty có trích vào chi phí thì định kỳ ghi: Nợ 622, 627, 641, 642/Có 335; khi chi trả ghi: Nợ 335/Có 111, 112. Nếu công ty không trích trước thì có thể hạch toán vào chi phí kinh doanh chung (642).

Theo các quy định hiện hành thì chi phí nghỉ mát cho nhân viên được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN (tổng các khoản chi phúc lợi trực tiếp không quá 1 tháng lương bình quân).

 

[Nguyễn Thủy H.Yên]

cho e hỏi cái này nữa.các tài khoản chi phí định khoản giống bên tài sản hay giống nguồn vốn a

theo mình là giống tài sản bạn ạ, mng nghĩ ntn ạ