Các bác giúp em với. Em hơi bí vấn đề này

[hunglh]

Bên em lúc trước có thuê 1 Công ty xây dựng làm nhà văn phòng. Hiện tại nhà đã hoàn thành và đưa vào sử dụng. Nhưng 2 bên chưa ký BB nghiệm thu đưa vào sử dụng cũng như chưa có bảng quyết toán khối lượng công trình. Em muốn tạm tăng giá trị của tài sản này để khấu hao sớm thì có được không?
Với tình hình hiện tại bên đã thanh toán được 70% giá trị HD và đã nhận được hóa đơn (hợp đồng trọn gói bao gồm gói xây dựng và thiết bị). Nếu tạm tăng tài sản được thì phải xử lý đối với khoản này ntn?
Thanks các bác nhiều

 

[DrX]

http://webketoan.com/threads/159094-trich-khau-hao-tai-san-co-dinh-khi-chua-co-quyet-toan/
Của bạn đây

 

[hunglh]

Em muốn hỏi kỹ hơn chút xíu. Đối với 70% đã có hóa đơn em sẽ đưa từ 214 sang 211, vậy còn 30% chưa có hóa đơn thì em nên đưa tài khoản nào cho hợp lý.
Điều nữa là khi tách riêng gói xây dựng và thiết bị thì em phải xử lý ntn? Giả định gói XD 100tr, thiết bị 20tr. Và đây là hợp đồng trọn gói.
Thanks anh chị nhiều

 

[DrX]

Em muốn hỏi kỹ hơn chút xíu. Đối với 70% đã có hóa đơn em sẽ đưa từ 214 sang 211, vậy còn 30% chưa có hóa đơn thì em nên đưa tài khoản nào cho hợp lý.
Điều nữa là khi tách riêng gói xây dựng và thiết bị thì em phải xử lý ntn? Giả định gói XD 100tr, thiết bị 20tr. Và đây là hợp đồng trọn gói.
Thanks anh chị nhiều

1- Hợp đồng trọn gói thì bạn nên làm luôn trọn gói. Đừng hạch toán lẻ, vì thiết bị phục vụ sử dụng cho VP mà.
2- Hóa đơn của bạn bao nhiêu thì bạn cứ tạm tính như vậy đi. Sau này thừa thiếu điều chỉnh sau là đc.

 

[amtich]

Về hạch toán kế toán, trong TT 200 hướng dẫn chi tiết:
"h) Trường hợp TSCĐ hữu hình tăng do đầu tư XDCB hoàn thành: Trường hợp công trình hoặc hạng mục công trình XDCB hoàn thành đã bàn giao đưa vào sử dụng, nhưng chưa được duyệt quyết toán vốn đầu tư, thì doanh nghiệp căn cứ vào chi phí đầu tư XDCB thực tế, tạm tính nguyên giá để hạch toán tăng, giảm TSCĐ (để có cơ sở tính và trích khấu hao TSCĐ đưa vào sử dụng). Sau khi quyết toán vốn đầu tư XDCB được duyệt, nếu có chênh lệch so với giá trị TSCĐ đã tạm tính thì kế toán thực hiện điều chỉnh tăng, giảm số chênh lệch."

Về mặt tính thuế, bạn tham khảo thêm ở topic này:
http://webketoan.com/threads/2784290-khau-hao-tscd-mua-ve-chua-co-hoa-don-vat/#post-4082632

Bạn có thể tạm tăng TSCĐ theo đúng tình hình thực tế, nhưng lưu ý đối với phần khấu hao tương đương với Nguyên giá chưa có hóa đơn (30% còn lại) có thể (có thể thôi nhé) gặp rắc rối về thuế sau này.

Đối với việc tách gói xây dựng và thiết bị, đây là 2 loại TSCĐ khác nhau, thời gian khấu hao và mục đích sử dụng khác nhau, bạn cần theo dõi riêng để phản ánh đúng bản chất tài sản, cũng như tiện lợi trong công tác sửa chữa, thanh lý sau này.

 

[hunglh]

Thanks amtich nhiều. Bạn có thể cho mình rõ hơn về rắc rối có thể gặp đối với khoản 30% đó ddc ko? mình có tham khảo TT45. TT có nói "Đối với những công trình xây dựng cơ bản hoàn thành đưa vào sử dụng, doanh nghiệp đã hạch toán tăng TSCD theo giá tạm tính do chưa thực hiện quyết toán. Khi quyết toán công trình sẽ điều chỉnh lại phần chênh lệch giưa giá tạm tính và quyết toán được phê duyệt. Theo mình hiểu thì vẫn được tạm tăng tài sản khi chưa ký được quyết toán.
Nếu mình tăng tài sản này thì phần 30% có thể hạch óoán vào 335 hoặc 338 được không?
Về việc tách 2 gói thì mình cũng đồng ý là tách theo như bạn nói vì như thế sẽ thuận lợi hơn cho việc quản lý, sửa chữa thanh lý sau này.

 

[amtich]

Thanks amtich nhiều. Bạn có thể cho mình rõ hơn về rắc rối có thể gặp đối với khoản 30% đó ddc ko? mình có tham khảo TT45. TT có nói "Đối với những công trình xây dựng cơ bản hoàn thành đưa vào sử dụng, doanh nghiệp đã hạch toán tăng TSCD theo giá tạm tính do chưa thực hiện quyết toán. Khi quyết toán công trình sẽ điều chỉnh lại phần chênh lệch giưa giá tạm tính và quyết toán được phê duyệt. Theo mình hiểu thì vẫn được tạm tăng tài sản khi chưa ký được quyết toán.
Nếu mình tăng tài sản này thì phần 30% có thể hạch óoán vào 335 hoặc 338 được không?
Về việc tách 2 gói thì mình cũng đồng ý là tách theo như bạn nói vì như thế sẽ thuận lợi hơn cho việc quản lý, sửa chữa thanh lý sau này.

Ah mình nói chưa rõ đoạn 30% này. Ý bạn là bạn đã thanh toán 70% đồng thời nhận hóa đơn tương ứng với 70% này, hay thanh toán 70% và nhận đủ giá trị hóa đơn 100% hợp đồng?

Về mặt hạch toán kế toán, dù bạn nhận hóa đơn đủ hay chưa, thanh toán đủ hay chưa thì vẫn phải ghi nhận tăng TSCĐ theo giá tạm tính (như TT 45 và TT 200 đã hướng dẫn). Sau này quyết toán thì điều chỉnh lại nguyên giá chính thức và khấu hao (riêng khấu hao ko phải điều chỉnh lại số đã trích trước đó, mà chỉ điều chỉnh số từ khi có quyết toán chính thức trở đi).

Về mặt chi phí khấu hao tính thuế TNDN, do TT 78 qui định mọi khoản chi phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ, nên nếu cty bạn thanh toán 70% và nhận đủ hóa đơn 100% thì ko vấn đề gì, nhưng lưu ý điều kiện khấu trừ VAT đối với những khoản nợ chưa thanh toán đúng hạn theo hợp đồng.
Nếu cty bạn thanh toán 70% và mới chỉ nhận giá trị hóa đơn tương đương với 70% hợp đồng, thì phần 30% còn lại chưa có đầy đủ hóa đơn theo qui định, nên có thể gặp rắc rối đối với chi phí khấu hao TSCĐ tương ứng với 30% này.

 

[hunglh]

thanks bạn nhiều. Nếu vướng 30% thì bây giờ mình bỏ khoản 30% đó ra. mình sẽ tăng TS dựa trên 70% đã xuất hóa đơn có hợp lý ko? Sau này quyết toán mình sẽ điều chỉnh lại. Cho mình hỏi thêm, 70% đã bao gồm gói thiết bị thì mình sẽ xử lý theo tỷ lệ &0 của thiết bị + 70 của XD hay là cho gói thiết bị hoàn thành 100%, số còn lại mình đưa vào gói xây dựng

 

[HO Anh Hue]

thanks bạn nhiều. Nếu vướng 30% thì bây giờ mình bỏ khoản 30% đó ra. mình sẽ tăng TS dựa trên 70% đã xuất hóa đơn có hợp lý ko? Sau này quyết toán mình sẽ điều chỉnh lại. Cho mình hỏi thêm, 70% đã bao gồm gói thiết bị thì mình sẽ xử lý theo tỷ lệ &0 của thiết bị + 70 của XD hay là cho gói thiết bị hoàn thành 100%, số còn lại mình đưa vào gói xây dựng

Bạn chưa hiểu nội dung TT 200 mà amtich trích: ( .. Trường hợp TSCĐ hữu hình tăng do đầu tư XDCB hoàn thành: Trường hợp công trình hoặc hạng mục công trình XDCB hoàn thành đã bàn giao đưa vào sử dụng, nhưng chưa được duyệt quyết toán vốn đầu tư, thì doanh nghiệp căn cứ vào chi phí đầu tư XDCB thực tế, tạm tính nguyên giá để hạch toán tăng, giảm TSCĐ (để có cơ sở tính và trích khấu hao TSCĐ đưa vào sử dụng .. )
Bạn xem phần bôi đỏ trong TT nghĩa là các C.trình, hạng mục này đã hoàn thành đưa vào sử dụng như trường hợp bạn hỏi nhưng không thể không có BB nghiệm thu khối lượng hoàn thành ( Có thể đã hoàn thành toàn bộ rồi chỉ chưa có QT C.trình hay hoàn thành 1 số hạng mục XD, thiết bị và bên A mới TT 70% ) Trường hợp nào cũng phải có NT khối lượng hoàn thành bạn căn cứ vào đó để kết chuyển chứ không ( .. xử lý theo tỷ lệ &0 của thiết bị + 70 của XD hay là cho gói thiết bị hoàn thành 100%, số còn lại mình đưa vào gói xây dựng )