Thanks amtich nhiều. Bạn có thể cho mình rõ hơn về rắc rối có thể gặp đối với khoản 30% đó ddc ko? mình có tham khảo TT45. TT có nói "Đối với những công trình xây dựng cơ bản hoàn thành đưa vào sử dụng, doanh nghiệp đã hạch toán tăng TSCD theo giá tạm tính do chưa thực hiện quyết toán. Khi quyết toán công trình sẽ điều chỉnh lại phần chênh lệch giưa giá tạm tính và quyết toán được phê duyệt. Theo mình hiểu thì vẫn được tạm tăng tài sản khi chưa ký được quyết toán.
Nếu mình tăng tài sản này thì phần 30% có thể hạch óoán vào 335 hoặc 338 được không?
Về việc tách 2 gói thì mình cũng đồng ý là tách theo như bạn nói vì như thế sẽ thuận lợi hơn cho việc quản lý, sửa chữa thanh lý sau này.
Ah mình nói chưa rõ đoạn 30% này. Ý bạn là bạn đã thanh toán 70% đồng thời nhận hóa đơn tương ứng với 70% này, hay thanh toán 70% và nhận đủ giá trị hóa đơn 100% hợp đồng?
Về mặt hạch toán kế toán, dù bạn nhận hóa đơn đủ hay chưa, thanh toán đủ hay chưa thì vẫn phải ghi nhận tăng TSCĐ theo giá tạm tính (như TT 45 và TT 200 đã hướng dẫn). Sau này quyết toán thì điều chỉnh lại nguyên giá chính thức và khấu hao (riêng khấu hao ko phải điều chỉnh lại số đã trích trước đó, mà chỉ điều chỉnh số từ khi có quyết toán chính thức trở đi).
Về mặt chi phí khấu hao tính thuế TNDN, do TT 78 qui định mọi khoản chi phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ, nên nếu cty bạn thanh toán 70% và nhận đủ hóa đơn 100% thì ko vấn đề gì, nhưng lưu ý điều kiện khấu trừ VAT đối với những khoản nợ chưa thanh toán đúng hạn theo hợp đồng.
Nếu cty bạn thanh toán 70% và mới chỉ nhận giá trị hóa đơn tương đương với 70% hợp đồng, thì phần 30% còn lại chưa có đầy đủ hóa đơn theo qui định, nên có thể gặp rắc rối đối với chi phí khấu hao TSCĐ tương ứng với 30% này.
