Xuất trả Nguyên vật liệu đã đưa vào Sản xuất

[NgHoangLong]

Mình có trường hợp này muốn hỏi các bạn.

Công ty của mình (là Công ty Sản xuất) có đặt hàng một lô sản phẩm của bên A về sau đó dán nhãn lên và đóng thùng để bán.

Tháng 09/2006 mình nhận một lô hàng là 100.000 cái, về dán nhãn xong hết 70.000 cái, xuất kho ra 50.000 cái, còn trong kho 20.000 cái đã dán nhãn và 30.000 cái chưa dán nhãn. Nhưng sau đó, ngày 01/02/2007 mới phát hiện hàng bị lỗi kỹ thuật do lỗi bên A. Do vậy mới thu hồi từ người tiêu dùng lại để trả cho bên A và bắt bên A bồi thường thiệt hại theo hợp đồng. Nhưng thu hồi từ người tiêu dùng về chỉ được có 15.000 cái.

Tổng số hàng mình trả cho bên A là: 30.000 cái chưa dán nhãn, 35.000 cái đã dán nhãn (là 20.000 chưa xuất kho bán và 15.000 cái đã thu hồi về từ người tiêu dùng).

Thiệt hại mình thống kê lại:

Nhãn đã dán: 10.000.000 đồng.
Thùng carton: 5.000.000 đồng.
Công vận chuyển: 2.000.000 đồng.
Khác: 10.000.000 đồng.
Tổng cộng: 27.000.000 đồng.

Như vậy mình sẽ hạch toán như thế nào là đúng với số tiền bồi thường thiệt hại này. (Xin lưu ý: Tất cả các chi phí đã chạy vào giá thành sản phẩm trong năm 2006, hàng trả phát sinh vào năm 2007). Chuyển thẳng hết vào 711 liệu có ổn không?

Xin cảm ơn các bạn!

 

[Hien]

Đây không phải là các sai sót kế toán.
Bạn hạch toán nhận tiền bồi thường vào TK 711.
Các chi phí thiệt hại hạch toán vào TK811.

 

[NgHoangLong]

Cảm ơn bạn Hiền.

Có một phương án khác mình thấy là:

Đối với những mặt hàng đã dán nhãn, mình sẽ xuất trả với giá là giá vốn (sau khi cộng nhãn + lương + chi phí khác đã phân bổ), vì lúc này nó không còn là nguyên vật liệu ban đầu nữa mà đã trở thành thành phẩm.
Nhưng liệu như vậy có hợp lý không và bên A họ có đồng ý không?

Nhưng cách gọn nhất vẫn là xuất trả bằng đúng cái giá ban đầu mình đã mua, còn toàn bộ số tiền bên A bồi thường thì cho thẳng vào 711, vì tất cả các chi phí phát sinh đã chuyển vào giá vốn hoặc chi phí 641 trong kỳ. (Nên không phải chuyển thêm vào 811 như bạn Hiền góp ý).

Bạn Hiền và các bạn thấy thế nào ạ?

 

[nguyen_an]

biet cach giai quyet roi con nho nguoi ta giup ma con la giong dieu kho ua nua

 

[NgHoangLong]

Chết chưa!

Nếu giọng mình có khó ưa thì xin lỗi bạn Hien, bạn nguyen an và tất cả các bạn nghe. Có lẻ vì vội quá nên mình nghĩ sao viết vậy, không xem lại. Vì chưa tự tin với cách giải quyết của mình nên nhờ diễn đàn hổ trợ đấy ạ!

Xin cảm ơn các bạn!

 

[HyperVN]

Cảm ơn bạn Hiền.

Có một phương án khác mình thấy là:

Đối với những mặt hàng đã dán nhãn, mình sẽ xuất trả với giá là giá vốn (sau khi cộng nhãn + lương + chi phí khác đã phân bổ), vì lúc này nó không còn là nguyên vật liệu ban đầu nữa mà đã trở thành thành phẩm.
Nhưng liệu như vậy có hợp lý không và bên A họ có đồng ý không?

Nhưng cách gọn nhất vẫn là xuất trả bằng đúng cái giá ban đầu mình đã mua, còn toàn bộ số tiền bên A bồi thường thì cho thẳng vào 711, vì tất cả các chi phí phát sinh đã chuyển vào giá vốn hoặc chi phí 641 trong kỳ. (Nên không phải chuyển thêm vào 811 như bạn Hiền góp ý).

Bạn Hiền và các bạn thấy thế nào ạ?

Có một số rắc rối trong vấn đề hạch toán:
1. Nếu ghi nhận giá xuất thành phẩm bằng giá vốn: Nợ TK 155, Nợ TK ??? / Có TK 331 Vậy TK ??? là TK gì? TK 811 hay 627? Vì bản chất bên nhà cung cấp chỉ chịu trách nhiệm với giá trị hàng họ đã xuất cho bên bạn.
2. Nếu chỉ ghi nhận giá xuất bằng giá bên nhà cung cấp thì phần chênh lệch do thêm các loại phí như bạn nói được xử lý thế nào để khỏi đội giá thành của các thành phẩm còn tồn lại nên?

 

[nmh_phocu]

Làm theo cách của bạn Hiền là tốt nhất, tuy nhiên phải phân ra các loại sau:
- Trả lại hàng đã mua (bạn hạch toán xuất trả lại cho người bán và giảm trừ công nợ, giá là giá mua vào)
- Bên A bồi thường (công bạn đã dán nhãn, uy tín của bạn, tiền nhãn....) thì bạn hạch toán vào thu nhập bất thường.
Như vậy là xong với
- Thu lại hàng đã bán (thu hồi của người tiêu dùng) có các chi phí .... thì bạn lại hạch toán vào hàng bán bị trả lại..
Hạch toán đúng như vậy sẽ đúng bản chất của nghiệp vụ và khi người khác kiểm tra sẽ dễ dàng hiểu được nghiệp vụ của bạn

 

[HyperVN]

Làm theo cách của bạn Hiền là tốt nhất, tuy nhiên phải phân ra các loại sau:
- Trả lại hàng đã mua (bạn hạch toán xuất trả lại cho người bán và giảm trừ công nợ, giá là giá mua vào)
- Bên A bồi thường (công bạn đã dán nhãn, uy tín của bạn, tiền nhãn....) thì bạn hạch toán vào thu nhập bất thường.
Như vậy là xong với
- Thu lại hàng đã bán (thu hồi của người tiêu dùng) có các chi phí .... thì bạn lại hạch toán vào hàng bán bị trả lại..
Hạch toán đúng như vậy sẽ đúng bản chất của nghiệp vụ và khi người khác kiểm tra sẽ dễ dàng hiểu được nghiệp vụ của bạn

Tốt nhất là bạn đưa ra khung định khoản cho mình xem nào? Bạn có ý kiến gì với bài trả lời trước của mình không?

 

[NgHoangLong]

Cảm ơn các bạn đã quan tâm đến trường hợp của mình, sau khi tập hợp các ý kiến, mình đưa ra hướng giải quyết thế này, các bạn xem có ổn không nhé:

1. Khi xuất hàng trả cho bên A, sẽ xuất giá bằng giá khi mua. Song song đó, chuyển toàn bộ chi phí đã chi cho sản phẩm (17.000.000) vào 632.

N632(chi phí chênh lệnh giữa giá vốn và giá mua = 17.000.000)
N331 (giá khi bên A bán có thuế)
C155(số đã dán nhãn)
C152(số chưa dán nhãn)
C133 (thuế)

2. Chuyển toàn bộ số tiền bên A bồi thường (27.000.000 đồng) vào 711.

Cuối tháng sẽ kết chuyển hai khoản trên vào 911, hai bên sẽ cấn trừ nhau để mình chỉ phải nộp thuế TNDN trên số 10.000.000 bồi thường khác thôi. 10.000.000 ở đây là số tiền bồi thường thiệt hại về uy tín thương hiệu mà Cty mình phải chịu khi đã lỡ bán sản phẩm ra thị trường.

Cảm ơn các bạn!

 

[nmh_phocu]

Mình hôm nay mới đọc lại bài này xin đưa ra các cách hạch toán cụ thể như sau:
Khi bạn thu hồi sản phẩm từ tay người tiêu dùng thì bạn phải nhập kho sản phẩm đó. Bạn hạch toán Nợ 155/Có ......((ở đây mình không đề cập kỹ các bút toán liên quan tới hàng bán bị trả lại, thuế GTGT .....vì mình chỉ quan tâm tới cái số lượng hàng hóa nhập vào thôi).
Như vậy trong kho của bạn đã có lượng hàng bị trả lại rồi (về số lượng, về giá trị) và lượng hàng bạn còn tồn.
Bạn tiến hành xuất hàng đó để trả lại cho đơn vị bán :
Nợ 331/Có 155 (với giá trị bằng 65.000 cái và giá trị là giá trị chưa dán nhãn hay dúng hơn là giá gốc bạn mua vào)
Nhưu vậy đã giải quyết xong phần hàng thực trả cho bên bán hàng
Phần các chi phí bạn phải bỏ ra để hoàn thành sản phẩm đó :
Trước đây bạn đã hạch toán toàn bộ những cái đó vào chi phí để kết tinh nên sản phẩm. Nó đang ở sản phẩm tồn kho. Bạn hạch toán toàn bộ chi phí đó vào chi phí bất thường 811. Bút toán như sau : Nợ 811/Có 155 (các chi phí đã kết tinh ở sản phẩm theo đúng bạn đã kết chuyển)
Như vậy, lúc này, về số lượng bạn đã trả cho người bán đầy đủ. Về giá trị bạn đã hạch toán giảm đầy đủ TK 155.
Tiếp theo nhà cung cấp sẽ đền bù những chi phí thiệt hại do họ gây ra.
Căn cứ vào số liệu tính toán (số liêu ở đây có thể lớn hơn hoặc nhỏ hơn số bạn bị thiệt hại thật sự). Bạn hạch toán : Nợ 1388,131,111.../Có TK711.
Và cuối kỳ kết chuyển xác định lỗ lãi.
Theo mình là như vậy.

 

[nmh_phocu]

Có một số rắc rối trong vấn đề hạch toán:
1. Nếu ghi nhận giá xuất thành phẩm bằng giá vốn: Nợ TK 155, Nợ TK ??? / Có TK 331 Vậy TK ??? là TK gì? TK 811 hay 627? Vì bản chất bên nhà cung cấp chỉ chịu trách nhiệm với giá trị hàng họ đã xuất cho bên bạn.
2. Nếu chỉ ghi nhận giá xuất bằng giá bên nhà cung cấp thì phần chênh lệch do thêm các loại phí như bạn nói được xử lý thế nào để khỏi đội giá thành của các thành phẩm còn tồn lại nên?

1. Phần tài khoản ??? theo ý kiến của mình là 811, mở ngoặc là nếu sản phẩm đó là đã kết tinh từ kỳ kế toán trước.
2. phần chênh lệch đó nếu có mình hạch toán toàn bộ vào 811 đó, giá thành không bị đội lên bởi đây là chi phí mang tính bất thường.