Mấy anh/chị ơi, giúp em phần CCDC và TSCĐ này với

[Phan Ngọc Mai]

Công ty em tháng 1 vừa rồi mới mua máy theo hợp đồng tổng giá trị 138.181.818 chưa thuế(đã thanh toán qua ngân hàng), cụ thể: Máy hàn 2 đầu 45.454.545, máy cắt nẹp kính 19.090.909, máy cắt 2 đầu 40.000.000, máy pha đầu đố tự động 24.545.455, máy nén khí 9.090.909. Giờ e xác định dưới 30tr là CCDC, trên 30tr là TSCĐ. Vậy trong tháng e hạch toán sao, rồi trích khấu hao sao hay phân bổ sao, e chưa biết làm sao hết anh/chị à.E phải xác định trích trong mấy tháng, mấy năm,... Ai biết giúp e với nhé, em cảm ơn nhiều.

 

[builan1307]

Những máy nào trên 30 tr là tscd hạch toán Nợ 211 ( NG + CP Vận chuyển, lắp đặt chạy thử . ) /133 và Có 112 . Hoặc bạn có thể treo 331 sau đó thanh toán.
- Dưới 30 tr thì ghi Nợ 242/133. Có 112.
- Thời gian khấu hao bạn xem trên tt 45 /2013
- Cuối tháng trích khấu hao : Nợ TK 627 /642/641 (tùy bp sdts) / Có 214. Trích chi phí : Nợ 627/642/641. Có 242
- Khi hạch toán tscd bạn lập hồ sơ tài sản cố định luôn ( thẻ tscd, hợp đồng, hóa đơn,biên bản bàn giao, nghiệm thu, chứng từ thanh toán )

 

[Phan Ngọc Mai]

Những máy nào trên 30 tr là tscd hạch toán Nợ 211 ( NG + CP Vận chuyển, lắp đặt chạy thử . ) /133 và Có 112 . Hoặc bạn có thể treo 331 sau đó thanh toán.
- Dưới 30 tr thì ghi Nợ 242/133. Có 112.
- Thời gian khấu hao bạn xem trên tt 45 /2013
- Cuối tháng trích khấu hao : Nợ TK 627 /642/641 (tùy bp sdts) / Có 214. Trích chi phí : Nợ 627/642/641. Có 242
- Khi hạch toán tscd bạn lập hồ sơ tài sản cố định luôn ( thẻ tscd, hợp đồng, hóa đơn,biên bản bàn giao, nghiệm thu, chứng từ thanh toán )

Dạ, để em tìm hiểu, có gì không biết e hỏi chị tiếp chị giúp em với nhé. Em cảm ơn ạ.

 

[HO Anh Hue]

Công ty em tháng 1 vừa rồi mới mua máy theo hợp đồng tổng giá trị 138.181.818 chưa thuế(đã thanh toán qua ngân hàng), cụ thể: Máy hàn 2 đầu 45.454.545, máy cắt nẹp kính 19.090.909, máy cắt 2 đầu 40.000.000, máy pha đầu đố tự động 24.545.455, máy nén khí 9.090.909. Giờ e xác định dưới 30tr là CCDC, trên 30tr là TSCĐ. Vậy trong tháng e hạch toán sao, rồi trích khấu hao sao hay phân bổ sao, e chưa biết làm sao hết anh/chị à.E phải xác định trích trong mấy tháng, mấy năm,... Ai biết giúp e với nhé, em cảm ơn nhiều.

Theo mình:
Nếu tất cả máy móc thiết bị này là của 1 Dự án ĐT cho 1 dây chuyền SX theo thiết kế, dự toán được duyệt thì toàn bộ chi phí cho dự án này có thể được vốn hóa toàn bộ ( 241 sang 211 ) hay vốn hóa từng bộ phận.

 

[duyvinh]

Đối với TSCĐ, CCDC thực hiện phân biệt theo TT45 thì đúng rồi. Nhưng phần hạch toán thì lưu ý như sau:
- Do đơn vị của bạn là đơn vị sản xuất có nhiều công đoạn tính giá thành cũng như nhiều vật tư, thiết bị phụ trợ. Bên cạnh đó bản chất kế toán của TS, CCDC là theo dõi từng thứ, từng loại và nơi quản lý sử dụng. Từ đó phục vụ mục đích tính chi phí khấu hao, phân bổ đúng đối tượng chịu chi phí. TS,CCDC cũng được giao cho từng đơn vị quản lý để bảo dưỡng, bồi thường trong trường hợp hư hỏng, mất mát... vì lẽ đó nên TS.CCDC băt buộc phải hạch toán qua 211, 153 để theo dõi từng kho, từng bộ phận, từng nhóm/.loại và từng thứ TS.,CCDC (không hạch toán thẳng vào 242)
- Trích khấu hao hay phân bổ: trước khi phân bổ CCDC thì bạn phải xuất kho sử dụng Nợ 242/có 152. Khi phân bổ thì xem CCDC thuộc đối tượng sử dụng chi phí nào thì phân bổ cho chi phí đó:
+ Trực tiếp: Nợ 627/có 242
+ Gián tiếp: Nợ 642/có 242
Đối với TSCĐ sử dụng tài khoản 214 (đọc sách đoạn này)

 

[nguyenthao13]

Làm như bạn duyvinh là ok nhưng mình muốn hỏi là tại sao CCDC khi mua về dung ngay lại ko thể đưa vào 142 hoặc 242 bởi trong TK 142 hoặc 242 kế toán vẫn theo dõi chi tiết từng CCDC sử dụng theo bộ phân rồi bảng phân bổ chi tiết mà.

 

[Phan Ngọc Mai]

Đối với TSCĐ, CCDC thực hiện phân biệt theo TT45 thì đúng rồi. Nhưng phần hạch toán thì lưu ý như sau:
- Do đơn vị của bạn là đơn vị sản xuất có nhiều công đoạn tính giá thành cũng như nhiều vật tư, thiết bị phụ trợ. Bên cạnh đó bản chất kế toán của TS, CCDC là theo dõi từng thứ, từng loại và nơi quản lý sử dụng. Từ đó phục vụ mục đích tính chi phí khấu hao, phân bổ đúng đối tượng chịu chi phí. TS,CCDC cũng được giao cho từng đơn vị quản lý để bảo dưỡng, bồi thường trong trường hợp hư hỏng, mất mát... vì lẽ đó nên TS.CCDC băt buộc phải hạch toán qua 211, 153 để theo dõi từng kho, từng bộ phận, từng nhóm/.loại và từng thứ TS.,CCDC (không hạch toán thẳng vào 242)
- Trích khấu hao hay phân bổ: trước khi phân bổ CCDC thì bạn phải xuất kho sử dụng Nợ 242/có 152. Khi phân bổ thì xem CCDC thuộc đối tượng sử dụng chi phí nào thì phân bổ cho chi phí đó:
+ Trực tiếp: Nợ 627/có 242
+ Gián tiếp: Nợ 642/có 242
Đối với TSCĐ sử dụng tài khoản 214 (đọc sách đoạn này)

Em cảm ơn anh, nhưng công ty này em vừa mới vào làm, mấy bữa không có kế toán, thấy chẳng có bộ phận j cả, công nhân thợ thì làm không ký hợp đồng, lúc nào có làm cửa thì làm, không thì nghỉ. Vậy giờ e hạch toán đưa vào bộ phận sản xuất phải không a, còn chi phí lắp đặt chạy thử có cần thiết không a.

 

[Phan Ngọc Mai]

Làm như bạn duyvinh là ok nhưng mình muốn hỏi là tại sao CCDC khi mua về dung ngay lại ko thể đưa vào 142 hoặc 242 bởi trong TK 142 hoặc 242 kế toán vẫn theo dõi chi tiết từng CCDC sử dụng theo bộ phân rồi bảng phân bổ chi tiết mà.

Dạ, em cảm ơn ạ.

 

[HO Anh Hue]

Em cảm ơn anh, nhưng công ty này em vừa mới vào làm, mấy bữa không có kế toán, thấy chẳng có bộ phận j cả, công nhân thợ thì làm không ký hợp đồng, lúc nào có làm cửa thì làm, không thì nghỉ. Vậy giờ e hạch toán đưa vào bộ phận sản xuất phải không a, còn chi phí lắp đặt chạy thử có cần thiết không a.

Chắc DN bạn mới thành lập mà GĐ chưa biết về QL nên cũng khó cho kế toán. Theo mình:
- Trước hết bạn đề nghị GĐ làm HĐ lao động với từng người, chấm công, chia lương hay HĐ giao khoán SP cho người đại diện ... Xây dựng ĐM cho từng loai SP
- Chi phí lắp đặt, chạy thử được tính vào nguyên giá ( nếu là TSCĐ ) hay tăng giá ( nếu là CCDC )
- Bạn có kế hoạch khấu hao ( TSCĐ ) phân bổ ( CCDC ) cho từng năm, tháng - Các tháng có SX bạn tính KH ( có 214 nợ 154 ( 623 ) ) và phân bổ CCDC ( có 242 nợ 154 ( 627 ) cho từng loại SP hay từng đơn hàng để tính giá vốn ...
Nói chung trường hợp của bạn để đưa vào nề nếp, chứng từ hợp lý, hợp lề không dễ.

 

[Phan Ngọc Mai]

Chắc DN bạn mới thành lập mà GĐ chưa biết về QL nên cũng khó cho kế toán. Theo mình:
- Trước hết bạn đề nghị GĐ làm HĐ lao động với từng người, chấm công, chia lương hay HĐ giao khoán SP cho người đại diện ... Xây dựng ĐM cho từng loai SP
- Chi phí lắp đặt, chạy thử được tính vào nguyên giá ( nếu là TSCĐ ) hay tăng giá ( nếu là CCDC )
- Bạn có kế hoạch khấu hao ( TSCĐ ) phân bổ ( CCDC ) cho từng năm, tháng - Các tháng có SX bạn tính KH ( có 214 nợ 154 ( 623 ) ) và phân bổ CCDC ( có 242 nợ 154 ( 627 ) cho từng loại SP hay từng đơn hàng để tính giá vốn ...
Nói chung trường hợp của bạn để đưa vào nề nếp, chứng từ hợp lý, hợp lề không dễ.

Ôi, đau đầu thiệt, dù sao cũng cảm ơn anh.

 

[nguyenthao13]

DN nghiệp vừa và nhỏ em cứ hạch toán theo thực tế ko nên quá cầu toàn. Máy móc đó thì em đưa vào bộ phận SX cái gì ở bán hàng đưa vào bán hàng cái gì ở QL đưa vào quản lý. Tóm lại cứ phát ở đâu đưa vào đó, chưua có thì em cứ treo trên TK đã khi nào có phát sinh SX thì phân bổ.

 

[Phan Ngọc Mai]

DN nghiệp vừa và nhỏ em cứ hạch toán theo thực tế ko nên quá cầu toàn. Máy móc đó thì em đưa vào bộ phận SX cái gì ở bán hàng đưa vào bán hàng cái gì ở QL đưa vào quản lý. Tóm lại cứ phát ở đâu đưa vào đó, chưua có thì em cứ treo trên TK đã khi nào có phát sinh SX thì phân bổ.

Nhưng chị ơi, chỉ có mấy cái máy này mới có hợp đồng mua bán, chứ như máy tính, máy in không có hóa đơn, mấy năm trước thuê kế toán làm ngoài cũng chỉ làm bên sơn, vì công ty em mua bán sơn với làm cửa nhựa, nhôm, sắt, thành lập năm 2012 rồi, kế toán thì không có, bắt đầu từ 11-2014 mới mua máy để sản xuất cửa, còn trước đó chỉ mua bán sơn, vậy giờ em phải làm sao chị, chị bày em với. Em cảm ơn. Thực sự em mới ra trường mấy khoản này em chưa làm đc.

 

[Phan Ngọc Mai]

DN nghiệp vừa và nhỏ em cứ hạch toán theo thực tế ko nên quá cầu toàn. Máy móc đó thì em đưa vào bộ phận SX cái gì ở bán hàng đưa vào bán hàng cái gì ở QL đưa vào quản lý. Tóm lại cứ phát ở đâu đưa vào đó, chưua có thì em cứ treo trên TK đã khi nào có phát sinh SX thì phân bổ.

À mà doanh nghiệp của em theo Qđ 15 chị ạ. Nhưng không có ký hợp đồng lao động, giờ em yêu cầu giám đốc ký hợp đồng lao động lại từ năm 2015 để sản xuất đc không chị. Nhưng ký hợp đồng có cần bảo hiểm không, không có bảo hiểm có đc không ạ.

 

[nguyenthao13]

Nhưng chị ơi, chỉ có mấy cái máy này mới có hợp đồng mua bán, chứ như máy tính, máy in không có hóa đơn, mấy năm trước thuê kế toán làm ngoài cũng chỉ làm bên sơn, vì công ty em mua bán sơn với làm cửa nhựa, nhôm, sắt, thành lập năm 2012 rồi, kế toán thì không có, bắt đầu từ 11-2014 mới mua máy để sản xuất cửa, còn trước đó chỉ mua bán sơn, vậy giờ em phải làm sao chị, chị bày em với. Em cảm ơn. Thực sự em mới ra trường mấy khoản này em chưa làm đc.

Em cứ bình tĩnh, làm từng thứ 1: Thứ nhất tất cả những cái mua vào ko có hóa đơn chứng từ em cứ hạch toán bên bản nội bộ thôi để theo dõi cụ thể tiền ra tiền vào cho chính xác. Với bản thuế em phải căn cứ vào hóa đơn có hóa đơn tiến hành hạch toán. Em làm từ khi nào thì mình bắt tay vào thời điểm đó, em chỉ căn cứ vào số cuối kỳ của kế toán trước thôi vì ít PS nên họ thuê ngoài.
2. Em từ từ kiểm tra BCTC xem sổ sách đi kèm đã đủ chưa vì đã thành lập thì chắc chắn sẽ có báo cáo em à.

 

[nguyenthao13]

À mà doanh nghiệp của em theo Qđ 15 chị ạ. Nhưng không có ký hợp đồng lao động, giờ em yêu cầu giám đốc ký hợp đồng lao động lại từ năm 2015 để sản xuất đc không chị. Nhưng ký hợp đồng có cần bảo hiểm không, không có bảo hiểm có đc không ạ.

Với bản nội bộ thì là số liệu thật, còn với bản thuế em tự chế. QĐ bây giờ ký hợp đồng LĐ là phải đóng BHXH vậy em nói với giám đốc khi nào ổn cho 1 vài người đóng để lấy chi phí lg còn trước mắt chưa có em cứ hạch toán chứng từ và để vài người trong bảng lg với mức lg thấp 1 tý nhớ có HĐLĐ nhé, để tránh bị tính truy thu phạt sau này. Công em có vốn điều lệ hơn 10 tỷ và số Lao động bình quân năm hơn 300 người ko mà hạch toán theo QĐ 15 vậy.

 

[Phan Ngọc Mai]

Em cứ bình tĩnh, làm từng thứ 1: Thứ nhất tất cả những cái mua vào ko có hóa đơn chứng từ em cứ hạch toán bên bản nội bộ thôi để theo dõi cụ thể tiền ra tiền vào cho chính xác. Với bản thuế em phải căn cứ vào hóa đơn có hóa đơn tiến hành hạch toán. Em làm từ khi nào thì mình bắt tay vào thời điểm đó, em chỉ căn cứ vào số cuối kỳ của kế toán trước thôi vì ít PS nên họ thuê ngoài.
2. Em từ từ kiểm tra BCTC xem sổ sách đi kèm đã đủ chưa vì đã thành lập thì chắc chắn sẽ có báo cáo em à.

Mình báo cáo là báo cái liên quan đến hóa đơn, nhưng cty e về phần mua TS và CCDC chỉ có mua máy sx cửa nhựa mới có hóa đơn, vì vậy e chưa biết sẽ cho máy vi tính, máy in vào đâu cả. em cứ hiểu là mình làm tại doanh nghiệp thì phải có mua CCDC để làm việc, mà giờ không có hóa đơn để hạch toán thì có sao không hay cứ để vậy rồi mình quản lý nội bộ chị nhỉ. Còn cty e thấy sd quyết định 15, vốn điều lệ 1 tỷ 8, chứ không nhiều giống chị nói. Thợ ở đây làm là khi nào có việc mới làm, máy sản xuất mua từ hồi tháng 11 năm 2014 nhưng cty mới xuất hóa đơn cửa vào tháng 4 (23 bộ) , còn bình thường có làm cửa nhưng ít (1 vài bộ cửa thôi). Vì chỉ có 3 anh thợ, nhưng 2 ng kia nghỉ rồi, chỉ còn 1 người, không có ký hợp đồng j hết, giờ e nói giám đốc ký hợp đồng là bắt đầu vào tháng mấy chị. Chị bày em với.

 

[le van hoa01]

các anh chị ơi! cho em hỏi cách làm giá thành, xây dựng định mức. Xuất phát của bài toán ngược đi từ doanh thu. Để từ đó mình có thể cân đối thuế

 

[nguyenthao13]

Mình báo cáo là báo cái liên quan đến hóa đơn, nhưng cty e về phần mua TS và CCDC chỉ có mua máy sx cửa nhựa mới có hóa đơn, vì vậy e chưa biết sẽ cho máy vi tính, máy in vào đâu cả. em cứ hiểu là mình làm tại doanh nghiệp thì phải có mua CCDC để làm việc, mà giờ không có hóa đơn để hạch toán thì có sao không hay cứ để vậy rồi mình quản lý nội bộ chị nhỉ. Còn cty e thấy sd quyết định 15, vốn điều lệ 1 tỷ 8, chứ không nhiều giống chị nói. Thợ ở đây làm là khi nào có việc mới làm, máy sản xuất mua từ hồi tháng 11 năm 2014 nhưng cty mới xuất hóa đơn cửa vào tháng 4 (23 bộ) , còn bình thường có làm cửa nhưng ít (1 vài bộ cửa thôi). Vì chỉ có 3 anh thợ, nhưng 2 ng kia nghỉ rồi, chỉ còn 1 người, không có ký hợp đồng j hết, giờ e nói giám đốc ký hợp đồng là bắt đầu vào tháng mấy chị. Chị bày em với.

Ko có HĐ thì em cứ theo dõi nội bộ thôi. Em k phải suy nghĩ gì hết, thuế họ sẽ căn cứ vào hóa đơn em có kê vào thì họ cũng gạt ra. Còn HĐ lao động thì em cứ soạn ra rồi bảo GĐ ký do mình tự làm mà, em cứ soạn theo năm đi từ 01/01/2015-31/12/2015 mức lg em cũng làm cho phù hợp còn bản nội bộ mới làm thật. Nếu cty ko đóng BH cho nhân viên thì em để ít người trong bảng lg thôi. Với mức vốn điều lệ đó và quy mô như cty em thì chỉ hạch to theo QĐ 48 thôi chắc KT trước nhầm đấy. Năm nay em làm theo QĐ 48 nhé.

 

[Phan Ngọc Mai]

Ko có HĐ thì em cứ theo dõi nội bộ thôi. Em k phải suy nghĩ gì hết, thuế họ sẽ căn cứ vào hóa đơn em có kê vào thì họ cũng gạt ra. Còn HĐ lao động thì em cứ soạn ra rồi bảo GĐ ký do mình tự làm mà, em cứ soạn theo năm đi từ 01/01/2015-31/12/2015 mức lg em cũng làm cho phù hợp còn bản nội bộ mới làm thật. Nếu cty ko đóng BH cho nhân viên thì em để ít người trong bảng lg thôi. Với mức vốn điều lệ đó và quy mô như cty em thì chỉ hạch to theo QĐ 48 thôi chắc KT trước nhầm đấy. Năm nay em làm theo QĐ 48 nhé.

Cái đăng ký Qđ 15 là tự chọn, giám đốc em đăng ký qđ 15 chị ạ, ko nhầm đâu. Giờ tháng 4 em mới xuất hóa đơn làm cửa, vậy em làm hợp đồng lao động ký từ tháng 3 để làm cửa, đc không chị, nhưng hợp đồng sẽ không có bảo hiểm, vậy có đc không.

 

[nguyenthao13]

Giám đốc bảo với em vậy à. Ừ ký tháng nào cũng đc. Ko đóng BH là sai luật nhưng các công ty vẫn vậy cả mà