Cách khai chiếc khấu thương mại và chiếc khấu danh số?

[xDTQx]

Tình hình là em tìm hoài mà không biết phải đăng câu hỏi ở đâu trên diễn đàn, nên em đăng ở đây:

Doanh nghiệp của em mới thành lập. Người bán xuất cho bên em các hóa đơn tương tự như sau:
VD thứ 1: Chiếc khấu thương mại được xuất trên cùng hóa đơn
+ Hóa đơn số 0000001 tháng 01/2015, nội dung:
- Hàng hóa 1: 10 đồng
- Hàng hóa 2: 20 đồng
- Chiếc khấu thương mại 4%: 1.2 đồng
- Tổng tiền: (10+20)-1.2 = 28.8 đồng
- VAT: 2.88 đồng
- Tổng cộng: 31.68 đồng

VD thứ 2: Chiếc khấu doanh số xuất hóa đơn riêng
+ Hóa đơn số 0000002 tháng 02/2015, nội dung:
- Chiếc khấu doanh số T01/2015: 10 đồng
- Tổng tiền: 10 đồng
- VAT: 1 đồng
- Tổng cộng: 11 đồng

VD thứ 3: Xuất hóa đơn thưởng tiến độ đặt hàng
+ Hóa đơn số 0000003 tháng 02/2015, nội dung:
- Thưởng tiến độ đặt hằng T02/2015: 10 đồng
- Tổng tiền: 10 đồng
- VAT: 1 đồng
- Tổng cộng: 11 đồng
Cả 03 trường hợp trên em đều được nhận hóa đơn đỏ do bên bán xuất cho và đều có VAT. Vì vậy mong anh (chị) hướng dẫn giúp em cho cả 03 trường hợp:
- Cách kê khai thuế GTGT hàng tháng
- Cách hạch toán sổ sách
- Cách khai báo cáo khác (nếu có).

Em chân thành cảm ơn.

 

[vanthanhtam]

Tình hình là em tìm hoài mà không biết phải đăng câu hỏi ở đâu trên diễn đàn, nên em đăng ở đây:

Doanh nghiệp của em mới thành lập. Người bán xuất cho bên em các hóa đơn tương tự như sau:
VD thứ 1: Chiếc khấu thương mại được xuất trên cùng hóa đơn

+ Hóa đơn số 0000001 tháng 01/2015, nội dung:
- Hàng hóa 1: 10 đồng Hạch toán Nơ 1561 10 cách 2 trừ CK vào giá mua 9.6
- Hàng hóa 2: 20 đồng Hạch toán Nơ 1561 20 19.2
- Chiếc khấu thương mại 4%: 1.2 đồng Có 515 -1.2
- Tổng tiền: (10+20)-1.2 = 28.8 đồng tổng tiền 28.8 tổng tiền 28.8
- VAT: 2.88 đồng
- Tổng cộng: 31.68 đồng

VD thứ 2: Chiếc khấu doanh số xuất hóa đơn riêng

+ Hóa đơn số 0000002 tháng 02/2015, nội dung:
- Chiếc khấu doanh số T01/2015: 10 đồng
- Tổng tiền: 10 đồng Nợ 331/515
- VAT: 1 đồng Nợ 331/133
- Tổng cộng: 11 đồng

VD thứ 3: Xuất hóa đơn thưởng tiến độ đặt hàng

+ Hóa đơn số 0000003 tháng 02/2015, nội dung:
- Thưởng tiến độ đặt hằng T02/2015: 10 đồng
- Tổng tiền: 10 đồng Nợ 331/711
- VAT: 1 đồng Nợ 331/133
- Tổng cộng: 11 đồng
Cả 03 trường hợp trên em đều được nhận hóa đơn đỏ do bên bán xuất cho và đều có VAT. Vì vậy mong anh (chị) hướng dẫn giúp em cho cả 03 trường hợp:
- Cách kê khai thuế GTGT hàng tháng
- Cách hạch toán sổ sách
- Cách khai báo cáo khác (nếu có).

Em chân thành cảm ơn.

 

[amtich]

Chiết khấu thương mại mà sao lại có 515 bác @vanthanhtam
Theo TT 200 thì chiết khấu thương mại sẽ:
- Giảm giá vốn của hàng tồn kho nếu lô hàng này đang ở trong kho
- Giảm giá vốn hàng bán nếu lô hàng này đã bán
- Nếu việc bóc tách phức tạp và không ảnh hưởng trọng yếu tới KQKD trong kỳ, theo mình bạn chỉ cần hạch toán giảm toàn bộ vào giá vốn trong kỳ cũng được.
- Đối với TH 1 bạn tách riêng phần chiết khấu cho từng mặt hàng mà hạch toán
- Đối với TH 2 bạn hạch toán cho giá vốn lô hàng được chiết khấu trước đó
- Đối với TH 3, hóa đơn này xuất sai về mặt nội dung, vì thưởng ko chịu thuế GTGT, tuy nhiên có thể ngầm hiểu hóa đơn này chính là chiết khấu thương mại nhưng nhà cung cấp ghi sai nội dung, bạn hạch toán tương tự TH 2, cho lô hàng được thưởng, vì bản chất nó giảm giá cho lô hàng này.

 

[sontt]

Theo ví dụ 1 thì định khoản như thế nào. Nhờ cac ac giúp ạ.

 

[Hien]

Cách định khoản thì như amtich đã phân tích ở trên. Về lý thuyết thì hạch toán:

Nợ 331:
Có 156: Tương ứng với giá trị hàng nhập tháng 1 còn tồn kho
Có 632: Tương ứng với giá trị hàng nhập tháng 1 đã xuất bán
Có 133

Nếu hầu hết hàng nhập tháng 1 của nhà cung cấp được trừ chiết khấu này đã xuất bán thì có thể hạch toán: Nợ 331/Có 632, 133

 

[sontt]

Vừa rồi mình
có nhận hóa đơn từ bên bán ngày 20-04-2015 như sau:
Mặt hàng A : 10.000đ
Mặt hàng B : 15.000đ
Mặt hàng C : 20.000đ
Mặt hàng D : 5.000đ
Chiết khấu thương mại 1.000đ
Chiết khấu thương mại 10.000đ
Tổng tiền : 39.000đ
VAT : 3.900đ
Tổng cộng : 42.900đ.
Trường hợp này thì hạch toán như thế nào ? Mong cả nhà giúp mình với, cảm ơn.

 

[vanthanhtam]

Vừa rồi mình
có nhận hóa đơn từ bên bán ngày 20-04-2015 như sau:
Mặt hàng A : 10.000đ
Mặt hàng B : 15.000đ
Mặt hàng C : 20.000đ
Mặt hàng D : 5.000đ
Chiết khấu thương mại 1.000đ
Chiết khấu thương mại 10.000đ
Tổng tiền : 39.000đ
VAT : 3.900đ
Tổng cộng : 42.900đ.
Trường hợp này thì hạch toán như thế nào ? Mong cả nhà giúp mình với, cảm ơn.

Trờ chiết khấu vào giá mua
Mặt hàng A : 7800
Mặt hàng B : 11700
Mặt hàng C : 15600
Mặt hàng D : 3900
Tổng tiền : 39.000đ
VAT : 3.900đ
Tổng cộng : 42.900đ.

 

[Hien]

Vừa rồi mình
có nhận hóa đơn từ bên bán ngày 20-04-2015 như sau:
Mặt hàng A : 10.000đ
Mặt hàng B : 15.000đ
Mặt hàng C : 20.000đ
Mặt hàng D : 5.000đ
Chiết khấu thương mại 1.000đ
Chiết khấu thương mại 10.000đ
Tổng tiền : 39.000đ
VAT : 3.900đ
Tổng cộng : 42.900đ.
Trường hợp này thì hạch toán như thế nào ? Mong cả nhà giúp mình với, cảm ơn.

Sao lại có 2 dòng chiết khấu thương mại?

Chiết khấu này của tháng mấy? Nếu 10.000 là của tháng trước thì ghi giảm giá trị hàng các tháng trước, 1.000 là của hoá đơn này thìghi giảm giả trị các mặt hàng tương ứng của hoá đơn này (1.000/50.000 = 2%).

Nợ 156 A: 10.000 - 2% x 10.000
Nợ 156 B: 15.000 - 2% x 15.000
Nợ 156 C: 20.000 - 2% x 20.000
Nợ 156 D: 5.000 - 2% x 5.000
Nợ 133: 4.900
Có 331: Tổng

Trừ chiết khấu 10.000 của tháng trước: Giả sử hầu hết hàng nhập các tháng trước đã bán hết:
Nợ 331: 11.000
Có 632: 10.000
Có 133: 1.000

Số thuế đầu vào được khấu trừ có thể chỉ hạch toán ở bút toán (1) và số tiền là 3.900, bút toán (2) không cần ghi.

 

[sontt]

Chiết khấu này không để tháng nào.Mình hạch toán thế này không biết có đúng không .
+Nợ 1561:50.000đ
Nợ 1331: 5.000đ
Có 331 : 55.000đ
+Nợ 1561: 11.000đ
Có 711 : 11.000đ
Chiết khấu này không để tháng nào.Mình hạch toán thế này không biết có đúng không .
Nợ 1561:50.000đ
Nợ 1331: 5.000đ

 

[Hien]

Nhìn vào hoá đơn là có thể đoán được 2 dòng chiết khấu của 2 tháng khác nhau.

Nếu cho rằng tất cả chiết khấu đó là của các tháng trước thì cứ hạch toán nhập các mặt hàng theo giá trên hoá đơn (chưa trừ chiết khấu):
Nợ 156 A: 10.000
Nợ 156 B: 15.000
Nợ 156 C: 20.000
Nợ 156 D: 5.000
Nợ 133: 5.000
Có 331: Tổng

Trừ chiết khấu 10.000 của tháng trước: Giả sử hầu hết hàng nhập các tháng trước đã bán hết:
Nợ 331: 12.100
Có 632: 11.000
Có 133: 1.100

Bản chất khoản chiết khấu này làm giảm trị giá hàng đã mua các tháng trước nên không thể ghi vào thu nhập khác mà phải ghi giảm giá trị hàng đã mua vào (vì đã bán hết nên ghi giảm giá vốn)

 

[xDTQx]

Ủa, chiếc khấu thương mại chỉ có 01 dòng trên hoá đơn, không lẽ phân bổ giảm giá mua đeu cho tất cả các mặt hàng trên hoá đơn hả mấy bạn?

Thêm cái nữa là kê khai thuế cho cả 03 trường hợp trên thế nào vậy ạ?

 

[xDTQx]

Chiết khấu thương mại mà sao lại có 515 bác @vanthanhtam
Theo TT 200 thì chiết khấu thương mại sẽ:
- Giảm giá vốn của hàng tồn kho nếu lô hàng này đang ở trong kho
- Giảm giá vốn hàng bán nếu lô hàng này đã bán
- Nếu việc bóc tách phức tạp và không ảnh hưởng trọng yếu tới KQKD trong kỳ, theo mình bạn chỉ cần hạch toán giảm toàn bộ vào giá vốn trong kỳ cũng được.
- Đối với TH 1 bạn tách riêng phần chiết khấu cho từng mặt hàng mà hạch toán
- Đối với TH 2 bạn hạch toán cho giá vốn lô hàng được chiết khấu trước đó
- Đối với TH 3, hóa đơn này xuất sai về mặt nội dung, vì thưởng ko chịu thuế GTGT, tuy nhiên có thể ngầm hiểu hóa đơn này chính là chiết khấu thương mại nhưng nhà cung cấp ghi sai nội dung, bạn hạch toán tương tự TH 2, cho lô hàng được thưởng, vì bản chất nó giảm giá cho lô hàng này.

TH1: trên hoá đơn chỉ xuất 01 dòng mình phải tự chia đều và phân bổ cho các mặt hàng hả bạn?
TH2: Doanh số tháng trước rất nhiều hoá đơn, như vậy thưởng này thì mình giảm hoá đơn nào ạ?

Và cả 03 trường hợp thì mình kê khai thuế thế nào ạ?

 

[Hien]

Ủa, chiếc khấu thương mại chỉ có 01 dòng trên hoá đơn, không lẽ phân bổ giảm giá mua đeu cho tất cả các mặt hàng trên hoá đơn hả mấy bạn?

Thêm cái nữa là kê khai thuế cho cả 03 trường hợp trên thế nào vậy ạ?

Căn cứ vào TT 200, TT 39, TT 219:

- Chiết khấu thương mại nếu trừ ngay trên hoá đơn của 1 lần thì giá trị của từng mặt hàng trong hoá đơn đó sẽ ghi giảm tương ứng, thuế đầu vào kê theo hoá đơn (đã trừ chiết khấu)

- Chiết khấu thương mại trừ trên hoá đơn cuối cùng hoặc kỳ sau: Hạch toán giảm giá trị tất cả các mặt hàng đã mua mà được hưởng chiết khấu, cách hạch toán như ở trên, thuế đầu vào kê theo số thuế đã trừ chiết khấu.

- Chiết khấu thương mại được lập hoá đơn điều chỉnh vào cuối kỳ hoặc đầu kỳ tiếp theo: Hạch toán giảm giá trị tất cả các mặt hàng đã mua, kê khai giảm thuế GTGT đầu vào.

 

[vanthanhtam]

Theo ví dụ 1 thì định khoản như thế nào. Nhờ cac ac giúp ạ.

Chiết khấu bán hàng trừ thẳng vào hóa đơn, hạch toán trừ vào giá mua chia đều tất cả các mặt hàng trên hóa đơn, khi nhập vào kho tính đơn giá bình quân trong tháng giá vốn hàng mua vào sẽ thấp xuống

 

[sontt]

Cảm ơn các bạn.

 

[amtich]

TH1: trên hoá đơn chỉ xuất 01 dòng mình phải tự chia đều và phân bổ cho các mặt hàng hả bạn?
TH2: Doanh số tháng trước rất nhiều hoá đơn, như vậy thưởng này thì mình giảm hoá đơn nào ạ?

Và cả 03 trường hợp thì mình kê khai thuế thế nào ạ?

Đúng vậy, xét về bản chất thì thưởng hay chiết khấu cho những mặt hàng nào thì bạn căn cứ vào giá trị để phân bổ cho từng mặt hàng đó.
Còn thực tế khi áp dụng, nếu quá nhiều mặt hàng hoặc việc bóc tách phân bổ phức tạp, số liệu nhỏ không ảnh hưởng tới KQKD thì bạn hạch toán giảm giá vốn hàng bán trong kỳ: Nợ 331/Có 632 luôn cũng được.
Về kê khai thì mình ko rõ. Nhưng nguyên tắc đừng làm sai sót tới số thuế phải nộp hay được khấu trừ là được.

 

[vanthanhtam]

TH1: trên hoá đơn chỉ xuất 01 dòng mình phải tự chia đều và phân bổ cho các mặt hàng hả bạn?
TH2: Doanh số tháng trước rất nhiều hoá đơn, như vậy thưởng này thì mình giảm hoá đơn nào ạ?

Và cả 03 trường hợp thì mình kê khai thuế thế nào ạ?

kê khai thuế theo số tiền đã trừ chiết khấu

 

[xDTQx]

VD thứ 3: Xuất hóa đơn thưởng tiến độ đặt hàng
+ Hóa đơn số 0000003 tháng 02/2015, nội dung:
- Thưởng tiến độ đặt hằng T01/2015: 10 đồng
- Tổng tiền: 10 đồng
- VAT: 1 đồng
- Tổng cộng: 11 đồng

Mọi người cho mình hỏi trường theo ví dụ trên thì hạch toán thế nào? Và kê khai thế nào?
Trong T01/2015 nhập rất nhiều mặt hàng và nhiều hóa đơn khác nhau, không lẽ bây giờ tìm lại giảm giá nhập hết hả các bạn?

 

[Hien]

VD thứ 3: Xuất hóa đơn thưởng tiến độ đặt hàng
+ Hóa đơn số 0000003 tháng 02/2015, nội dung:
- Thưởng tiến độ đặt hằng T01/2015: 10 đồng
- Tổng tiền: 10 đồng
- VAT: 1 đồng
- Tổng cộng: 11 đồng

Mọi người cho mình hỏi trường theo ví dụ trên thì hạch toán thế nào? Và kê khai thế nào?
Trong T01/2015 nhập rất nhiều mặt hàng và nhiều hóa đơn khác nhau, không lẽ bây giờ tìm lại giảm giá nhập hết hả các bạn?

Nếu hoá đơn này thưởng cho rất nhiều các hoá đơn khác và rất nhiều mặt hàng có giá trị không cao thì bạn có thể áp dụng cách hạch toán mà amtich đã đưa ra:
Nợ TK 331
Có TK 632
Có TK 133

Nếu đa số các mặt hàng đã nhập kho mà chưa bán thì để đảm bảo tính logic thì cần phân bổ khoản thưởng này cho các hoá đơn trước đó:
Nợ TK 331
Có TK 632: Tương ứng với số đã bán
Có TK 156: Tương ứng với số tồn kho
Có TK 133

Nếu làm thủ công trong trường hợp này thì trên sổ chi tiết bạn điều chỉnh bằng cách ghi số âm ở phần nhập hoặc ghi số dương ở phần xuất (không ghi lượng mà chỉ ghi giá trị tương ứng với số tồn kho).

Nếu làm trên phần mềm thì bạn có thể nhập ở phiếu giảm giá và xử lý coi như giảm giá của tất cả các hoá đơn đã được thưởng, từ đó phần mềm sẽ tự tính điều chỉnh lại giá xuất và giá trị tồn.

 

[xDTQx]

Mình vẫn chưa hiểu lắm.
Cụ thể là doanh nghiệp mình trong T01/2015 có nhập 10 hóa đơn, số lượng mặt hàng trên mỗi hóa đơn khác nhau, có cái 5 mặt hàng, có cái 7 mặt hàng.... Và tất cả đều có chiếc khấu đi kèm mỗi hóa đơn và đều tồn kho đến hết QI/2015

Tháng sau (02/2015) mình được nhận thêm 02 hóa đơn:
- Một cái nội dung thưởng theo tiến độ đặt hàng T01/2015: 10 đồng + 1 đồng (VAT) tổng cộng 11 đồng.
- Một cái là chiếc khấu doanh số T01/2015: 20 đồng + 2 đồng (VAT) tổng cộng 22 đồng.

Như vậy, theo như hướng dẫn ở trên, mình sẽ hạch toán:
---Nợ 331: 33 đồng
------Có 156: 30 đồng
------Có 133: 3 đồng

Vấn đề mình đang lăn tăn ở đây là chỗ bôi đỏ sẽ xử lý thế nào? Do doanh nghiệp đang quản lý theo mã hàng của từng mặt hàng vì vậy không lẽ tìm lại tất cả các hóa đơn đó giảm giá lần lượt cho từng mặt hàng trên từng hóa đơn? Và phân bổ phần giá giảm đó theo tiêu chi nào? Còn nếu gộp chung hoạch toán không theo một đối tượng mã hàng nào thì giá xuất kho sẽ sai?

Mình đang dùng MISA SME.NET 2015