Hợp nhất công ty con ở nước ngoài

[Phong Bình]

Cả nhà giúp em vấn đề này với.
Hiện em đang làm báo cáo tài chính hợp nhất công ty con ở nước ngoài.
Đọc thông tư 202 cũng như cách làm của các anh chị trước em vẫn chưa rõ vấn đề này.
Nên mong có anh chị nào đang làm liên quan vấn đề này cho em xin ít kinh nghiệm, tài liệu. Em cám ơn.

 

[nttoan89]

Theo mình để hợp nhất cty con nước ngoài thì bạn phải coi công ty con đang áp dụng chính sách kế toán nào khác với VAS, và tiến hành điều chỉnh để theo chế độ kế toán việt nam vì để hợp nhất thì công ty con phải cùng chính sách v
công ty mẹ. Sau chi điều chỉnh cho cùng chính sách kế toán thì bạn sẽ quy đổi BCTC công ty con ở nước ngoài theo tỷ giá quy định của TT 202 và chuẩn mực kế toán số 10. Tiếp đến là áp dụng 7 bước theo TT 202 để hợp nhất.

 

[buivantran]

mọi người ơi cho mình hỏi với, theo thông tư 20/2006
HƯỚNG DẪN KẾ TOÁN THỰC HIỆN SÁU (06) CHUẨN MỰC KẾ TOÁN BAN HÀNH THEO QUYẾT ĐỊNH SỐ 12/2005/QĐ-BTC NGÀY 15/02/2005 CỦA BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH
ở phần
3) Kế toán thuế thu nhập hoãn lại phải trả và tài sản thuế thu nhập hoãn lại trên báo cáo tài chính hợp nhất đối với các khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên kết và các khoản vốn góp vào cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát:
- Doanh nghiệp phải ghi nhận thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế khi lập báo cáo tài chính hợp nhất đối với các khoản đầu tư vào công ty con hoặc áp dụng phương pháp vốn chủ sở hữu đối với khoản đầu tư vào công ty liên kết và khoản vốn góp vào cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát ở nước ngoài trên báo cáo tài chính hợp nhất trong trường hợp Việt Nam chưa ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần hoặc có chênh lệch về thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là sao vậy ạ, mình chưa hiểu chỗ này mọi người giúp mình với.

 

[Hien]

mọi người ơi cho mình hỏi với, theo thông tư 20/2006
HƯỚNG DẪN KẾ TOÁN THỰC HIỆN SÁU (06) CHUẨN MỰC KẾ TOÁN BAN HÀNH THEO QUYẾT ĐỊNH SỐ 12/2005/QĐ-BTC NGÀY 15/02/2005 CỦA BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH
ở phần
3) Kế toán thuế thu nhập hoãn lại phải trả và tài sản thuế thu nhập hoãn lại trên báo cáo tài chính hợp nhất đối với các khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên kết và các khoản vốn góp vào cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát:
- Doanh nghiệp phải ghi nhận thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế khi lập báo cáo tài chính hợp nhất đối với các khoản đầu tư vào công ty con hoặc áp dụng phương pháp vốn chủ sở hữu đối với khoản đầu tư vào công ty liên kết và khoản vốn góp vào cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát ở nước ngoài trên báo cáo tài chính hợp nhất trong trường hợp Việt Nam chưa ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần hoặc có chênh lệch về thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là sao vậy ạ, mình chưa hiểu chỗ này mọi người giúp mình với.

Ví dụ đơn giản thế này:

Công ty A có công ty liên kết A1 ở nước X chưa ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần có thuế suất thuế TNDN là 15%.

Khi lập báo cáo hợp nhất, khoản lãi từ liên kết, liên doanh sẽ ghi nhận theo phương pháp vốn chủ là 100, trong khi đó lãi thực nhận là 40.

Khoản chênh lệch 60 chỉ phát sinh thuế TNDN phải nộp khi thực nhận (do thuế suất ở nước ngoài thấp hơn thuế suất ở Việt Nam). Trường hợp này phát sinh thuế TNDN hoãn lại phải trả.

 

[thechung]

Ví dụ đơn giản thế này:

Công ty A có công ty liên kết A1 ở nước X chưa ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần có thuế suất thuế TNDN là 15%.

Khi lập báo cáo hợp nhất, khoản lãi từ liên kết, liên doanh sẽ ghi nhận theo phương pháp vốn chủ là 100, trong khi đó lãi thực nhận là 40.

Khoản chênh lệch 60 chỉ phát sinh thuế TNDN phải nộp khi thực nhận (do thuế suất ở nước ngoài thấp hơn thuế suất ở Việt Nam). Trường hợp này phát sinh thuế TNDN hoãn lại phải trả.

Cái này ai làm rồi mới hiểu, chứ nói như bạn thì chắc chủ Top không hiểu ra vấn đề

Thế còn vấn đề chuyển đổi đồng tiền....thì sao nhỉ?

 

[buivantran]

Ví dụ đơn giản thế này:

Công ty A có công ty liên kết A1 ở nước X chưa ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần có thuế suất thuế TNDN là 15%.

Khi lập báo cáo hợp nhất, khoản lãi từ liên kết, liên doanh sẽ ghi nhận theo phương pháp vốn chủ là 100, trong khi đó lãi thực nhận là 40.

Khoản chênh lệch 60 chỉ phát sinh thuế TNDN phải nộp khi thực nhận (do thuế suất ở nước ngoài thấp hơn thuế suất ở Việt Nam). Trường hợp này phát sinh thuế TNDN hoãn lại phải trả.

Ví dụ đơn giản thế này:

Công ty A có công ty liên kết A1 ở nước X chưa ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần có thuế suất thuế TNDN là 15%.

Khi lập báo cáo hợp nhất, khoản lãi từ liên kết, liên doanh sẽ ghi nhận theo phương pháp vốn chủ là 100, trong khi đó lãi thực nhận là 40.

Khoản chênh lệch 60 chỉ phát sinh thuế TNDN phải nộp khi thực nhận (do thuế suất ở nước ngoài thấp hơn thuế suất ở Việt Nam). Trường hợp này phát sinh thuế TNDN hoãn lại phải trả.

dạ vâng cảm ơn anh, xem qua bài của anh thì em cũng hiểu đôi chút rồi anh ạ.

 

[buivantran]

theo đó
Là số chênh lệch giữa thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh trong năm lớn hơn thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm, ghi:
Nợ TK 8212 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
Có TK 347 - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả.
vậy thưa anh trường hợp nào Ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại vậy anh ạ.

 

[khanhphuong2013]

Nhận tiện mọi người cho mình hỏi tí với.
Công ty A là chi nhanh ở HP, Công ty B là chi nhánh ở HCM. 2 chi nhánh này cùng hạch toán phụ thuộc vào công ty mẹ ở ĐN. công ty A có được xuất hóa đơn cung cấp dịch vụ cho công ty B hay không? và về tất cả các vấn đề khác công ty A có thể xem như công ty B là khách hàng như các khách hàng bình thường để hạch toán các nghiệp vụ phát sinh hay không?
Chân thành cảm ơn mọi người!

 

[Hien]

theo đó
Là số chênh lệch giữa thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh trong năm lớn hơn thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm, ghi:
Nợ TK 8212 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
Có TK 347 - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả.
vậy thưa anh trường hợp nào Ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại vậy anh ạ.

Hàng năm khi hợp nhất sẽ so sánh khoản chênh lệch đó. Khi khoản chênh lệch năm báo cáo nhỏ hơn năm trước thì hoàn nhập, ngược lại ghi nhận thêm.

 

[Hien]

Nhận tiện mọi người cho mình hỏi tí với.
Công ty A là chi nhanh ở HP, Công ty B là chi nhánh ở HCM. 2 chi nhánh này cùng hạch toán phụ thuộc vào công ty mẹ ở ĐN. công ty A có được xuất hóa đơn cung cấp dịch vụ cho công ty B hay không? và về tất cả các vấn đề khác công ty A có thể xem như công ty B là khách hàng như các khách hàng bình thường để hạch toán các nghiệp vụ phát sinh hay không?
Chân thành cảm ơn mọi người!

Việc mức độ phân cấp các đơn vị trong nội bộ là tuỳ thuộc vào từng công ty.

Thông tư 39 cho phép các chi nhánh hạch toán phụ thuộc khi xuất hàng cho nhau có thể dùng hoá đơn GTGT hoặc Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo Lệnh điều động nội bộ.