Nợ 331/Có 112: 976,74 USD
Nợ 331/Có 515: 23,26 USD
Trước giờ em vẫn làm theo cách này của chị nè.nhưng giờ dọc TT thấy ."Khi thanh toán nợ phải trả cho người bán (bên Nợ tài khoản 331) bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá ghi sổ thực tế đích danh cho từng đối tượng chủ nợ (Trường hợp chủ nợ có nhiều giao dịch thì tỷ giá thực tế đích danh được xác định trên cơ sở bình quân gia quyền di động các giao dịch của chủ nợ đó). " em đang bị chênh ngay chỗ này tỉ giá ghi sổ thực tế đích danh này có phải là tỉ giá lúc mình ghi nhận nợ k chị?
Bên em dùng USD là đơn vị tiền tệ kế toán thì phải quy các đồng tiền khác ra USD và các đồng tiền khác với USD là ngoại tệ.
Tỷ giá ghi sổ đích danh là tỷ giá của món nợ khi nhận nợ nếu nợ được thanh toán trong cùng một kỳ. Nếu nợ kỳ trước mà kỳ sau mới thanh toán thì cuối kỳ trước đã đánh giá lại thì tỷ giá đích danh là tỷ giá cuối kỳ trước.
Em ghi như trên thì tổng Nợ 331 vẫn là theo tỷ giá đích danh: 1 VND = 1/21.000 USD.
Khi mua chịu:
Nơ TK Tài sản, chi phí: 1.000 (Ngoại tệ là 21.000.000 NVD)
Có TK Phải trả người bán: 1.000 (Ngoại tệ là 21.000.000 VND)
Khi trả nợ:
Nợ Phải trả người bán: 1.000 (Ngoại tệ theo tỷ giá đích danh là 1/21.000, nguyên tệ là 21.000.000, số tiền quy đổi là 21.000.000 x 1/21.000 = 1.000)
Có Tiền gửi ngân hàng: 976,74 (Ngoại tệ theo tỷ giá ghi sổ của tiền là 1/21.500, nguyên tệ là 21.000.000, số tiền quy đổi 21.000.000 x 1/21.500 = 976,74)
Có Doanh thu tài chính: 23,26: Phần chênh lệch.
Bạn có thể nhập toàn bộ bút toán này ở phân hệ Kế toán khác, hay phân hệ Tổng hợp. Nếu tách hai bút toán để nhập ở hai phân hệ khác nhau. Phân hệ Tiền: Nợ Phải trả người bán: 976,74 (Ngoại tệ theo tỷ giá đích danh là 1/21.000, nguyên tệ đã ghi giảm là 976,74 x 21.000 = 20.511.540 VND)
Có Tiền gửi ngân hàng: 976,74 (Ngoại tệ theo tỷ giá ghi sổ của tiền là 1/21.500, nguyên tệ là 21.000.000 VND,số tiền quy đổi 21.000.000 x 1/21.500 = 976,74)
Phân hệ Tổng hợp: Nợ Phải trả người bán: 23,26 (Ngoại tệ theo tỷ giá ghi số đích danh của nợ là 1/21.000, nguyên tệ đã ghi giảm là 23,26 x 21.000 = 488.460 VND)
Có Doanh thu tài chính: 23,26
Như vậy tổng 2 bút toán thì khoản phải trả người bán đã được ghi giảm 1.000 USD, hay theo nguyên tệ ngoại tệ là 21.000.000 VND, bằng khoản nợ phải trả theo tỷ giá ban đầu (đích danh) là 1/21.000 (21.000.000 x 1/21.000 = 1.000 USD)