Quyết toán thuế công ty Xây dựng

  • Thread starter chudinhxinh
  • Ngày gửi
xuantham

xuantham

Thành viên thân thiết
18/8/05
5,364
637
113
55
+Cách 01: cách bất đắc kỳ tử hay còn gọi cách “vu hồi”

Các thủ tục chứng minh tính pháp lý của giao dịch

- Làm phiếu giao hàng hoặc phiếu xuất kho của bên bán tháng 3/2014

- Phô tô tờ hóa đơn lấy sau kẹp vào

- Phiếu hoạch toán hoặc phiếu chi tiền tháng 3/2014

- Phiếu nhập kho là nguyên vật liệu tháng 3/2014

- Phô tô hợp đồng , thanh lý nếu có

- Bảng quyết toán khối lượng ca máy thi công trong tháng 3/2014



= > Với cách này lý giải bên bán là đơn vị mua bán thương mại đã giao hàng đã bán nhưng ko chịu xuất hóa đơn lỗi ở bên Bán chứ ko do lỗi của bên mua căn cứ vào:

THÔNG TƯ Số: 39/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 31 tháng 3 năm 2014

Hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ
2. Cách lập một số tiêu thức cụ thể trên hoá đơn

a) Tiêu thức “Ngày tháng năm” lập hóa đơn

Ngày lập hóa đơn đối với bán hàng hoá là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hoá cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

= > Cách này 10/50 nếu vui thì thuế chấp nhận chẳng vui thì loại tòan bộ còn tùy cách bạn làm họ vui như thế nào


Cách 02:Thâu lương hoán trụ
- Sửa lại hợp đồng kinh tế thành hóa đơn xuất tháng 03/2014 là xuất tạm ứng công trình tương ứng với % bao nhiêu?

- Sửa lại biên bản nghiệm thu là tháng 1/2015 và xuất hóa đơn tháng 1/2015 cho phần hoàn thành công trình với cách này phải thỏa hiệp với bên công ty chủ đầu tư

Cách 03: hủy hóa đơn tháng 3/2014

- Thủ tục hủy hóa đơn là biên bản hủy

- Thu hồi lại hóa đơn

- Xuất đơn tháng 1/2015 thay thế

- Sửa lại nội dung ngày hợp đồng

- Sửa lại biên bản nghiệm thu

- Lập lại thanh lý hợp đồng 1/2015
Lập luận kiểu này chỉ để che mắt mình thôi, chứ không che mắt được cán bộ thuế đâu
 
H

hoaktth

Sơ cấp
28/8/12
8
2
3
thái nguyên
Cảm ơn anh chudinhxinh ạ. E mong a mãi ạ. :) . E mới làm nên có j anh giúp e nhé!
 
Sửa lần cuối:
chudinhxinh

chudinhxinh

Thành viên thân thiết
25/10/09
1,698
943
113
TP.Hồ Chí Minh
Lập luận kiểu này chỉ để che mắt mình thôi, chứ không che mắt được cán bộ thuế đâu
Em cũng chỉ nghĩ được như vậy thôi mong chị có cao kiến gì hay hơn để các bạn khắc phục:
- Nguyên vật liệu thì có thể lấy của công trình khác hoặc tồn kho đắp vào thay thế chữa cháy
- Còn hóa đơn máy thi công thì em chịu ko nghĩ ra được cách nào
 
xuantham

xuantham

Thành viên thân thiết
18/8/05
5,364
637
113
55
Em cũng chỉ nghĩ được như vậy thôi mong chị có cao kiến gì hay hơn để các bạn khắc phục:
- Nguyên vật liệu thì có thể lấy của công trình khác hoặc tồn kho đắp vào thay thế chữa cháy
- Còn hóa đơn máy thi công thì em chịu ko nghĩ ra được cách nào
Trong xây dựng có những quy định riêng của xây dựng.
 
M

meolan

Sơ cấp
18/3/09
6
1
3
ha Noi
Chào mọi người
Bên mình năm ngoái cũng phải giải trình hóa đơn của doanh nghiệp bỏ trốn và bên mình làm theo cách của anh chudinhxinh đã nói ở trên ,nhưng nói túm lại là thật vất vả chứng minh doanh nghiệp mình thực tế mình có lấy hàng hóa có sử dụng vào công trình có đầy đủ từ hợp đồng phiếu bàn giao của họ, thanh lý ,rùi giấy thanh toán.......vậy mà sau đó DN đó bỏ trốn thì mình làm sao mà biết đc,Nên túm lại các bạn trc khi hóa đơn về hoặc về check chút tình trạng doanh nghiệp,tình trạng hóa đơn của doanh nghiệp đó và làm đầy đủ các thủ tục của vc mua bán hàng hóa ,cũng như giải trình đầy đủ vc sử dụng hàng hóa đó như thế nào thì thuế ko thể bắt bẻ đc.
Thanhks
 
  • Like
Reactions: chudinhxinh
M

Mendai100688

Sơ cấp
11/1/15
13
0
3
32
a Xinh ơi , e thấy a đăng số điện thoại lên.khi nào có vấn đề gì về kế toán mà gấp gáp e alo nhờ a chỉ giáo giùm nhé. E cảm ơn
 
V

Vũ Thị Kim Oanh

Thành viên thân thiết
10/4/07
400
29
28
Hưng Yên
đánh dấu thỉnh thoảng ngó qua nghiên cứu. Bên xây dựng thật sự là phức tạp
 
N

nguyenkimtuan32

Sơ cấp
13/4/13
65
8
8
Hà Nội
E đang quyết toán 5 năm cty xây dựng mà cục thuế HN các chị bảo từ 2010 lao động thời vụ đã bắt buộc phải có mã số thuế TNCN mới đc làm cam kết mà e đưa TT111 điều 25 khoản i, và CV số 9966/CT-TTHT ngày 20/12/2012 của thuế TP HCM, e bảo từ 1/7/2013 bắt buộc lao động thời vụ phải có MST mới đc làm cam kết mà ko nghe
 
chudinhxinh

chudinhxinh

Thành viên thân thiết
25/10/09
1,698
943
113
TP.Hồ Chí Minh
E đang quyết toán 5 năm cty xây dựng mà cục thuế HN các chị bảo từ 2010 lao động thời vụ đã bắt buộc phải có mã số thuế TNCN mới đc làm cam kết mà e đưa TT111 điều 25 khoản i, và CV số 9966/CT-TTHT ngày 20/12/2012 của thuế TP HCM, e bảo từ 1/7/2013 bắt buộc lao động thời vụ phải có MST mới đc làm cam kết mà ko nghe
Sách lược đưa ra là:
- Đối với lao động thời vụ < 03 tháng có MST ngay tại thời điểm ký hợp đồng hoặc trong thời hạn người lao động đang làm việc thì làm CK 23 phát huy tác dụng
- Còn nếu trong thời gian người lao động đang làm việc mà chưa có MST mà làm cam kết 23 thì sau này thanh tra thuế 99% bị truy thu thuế TNCN với dạng này cứ ký hợp đồng thời vụ trên > 03 tháng cho lành
 
xuantham

xuantham

Thành viên thân thiết
18/8/05
5,364
637
113
55
E đang quyết toán 5 năm cty xây dựng mà cục thuế HN các chị bảo từ 2010 lao động thời vụ đã bắt buộc phải có mã số thuế TNCN mới đc làm cam kết mà e đưa TT111 điều 25 khoản i, và CV số 9966/CT-TTHT ngày 20/12/2012 của thuế TP HCM, e bảo từ 1/7/2013 bắt buộc lao động thời vụ phải có MST mới đc làm cam kết mà ko nghe
Điều này là chính xác, không phải chỉ là hướng dẫn của Cục Thuế TPHCM đâu, mà vì trước đó không có quy định này. Nếu họ nói "bắt buộc " từ năm 2010 thì nói họ cho biết trong đoạn nào của các thông tư về TTNCN có quy định vậy. DN không có nghĩa vụ tìm công văn để bác bỏ lập luận của thuế, mà chỉ tìm cách để bâc lập luận sai thôi. Còn không tìm ra được hoặc không tìm nhanh được thì cứ hởi cán bộ thuế mình vi phạm điều nào nào, mục nào của thông tư , nghị định nào thôi. Không có căn cứ qui định là không chấp nhận. PHần này chỉ nói về lập luận thôi.

Còn về việc lao động của Cty xây dựng thì thôi, miễn bàn.
 
  • Like
Reactions: Bella125
N

nguyenkimtuan32

Sơ cấp
13/4/13
65
8
8
Hà Nội
Điều này là chính xác, không phải chỉ là hướng dẫn của Cục Thuế TPHCM đâu, mà vì trước đó không có quy định này. Nếu họ nói "bắt buộc " từ năm 2010 thì nói họ cho biết trong đoạn nào của các thông tư về TTNCN có quy định vậy. DN không có nghĩa vụ tìm công văn để bác bỏ lập luận của thuế, mà chỉ tìm cách để bâc lập luận sai thôi. Còn không tìm ra được hoặc không tìm nhanh được thì cứ hởi cán bộ thuế mình vi phạm điều nào nào, mục nào của thông tư , nghị định nào thôi. Không có căn cứ qui định là không chấp nhận. PHần này chỉ nói về lập luận thôi.

Còn về việc lao động của Cty xây dựng thì thôi, miễn bàn.
Em đã xong quyết toán thuế 5 năm với cục thuế TP Hà nội, doanh thu 195 tỷ. Truy thu 55tr, lãi trả chậm và phạt 166tr, trộm vía e làm từ 2012-2014 ko bị dính phốt nào,
 
N

nguyenkimtuan32

Sơ cấp
13/4/13
65
8
8
Hà Nội
Sách lược đưa ra là:
- Đối với lao động thời vụ < 03 tháng có MST ngay tại thời điểm ký hợp đồng hoặc trong thời hạn người lao động đang làm việc thì làm CK 23 phát huy tác dụng
- Còn nếu trong thời gian người lao động đang làm việc mà chưa có MST mà làm cam kết 23 thì sau này thanh tra thuế 99% bị truy thu thuế TNCN với dạng này cứ ký hợp đồng thời vụ trên > 03 tháng cho lành
Thuế đã đồng ý từ tháng 7/2013 khi làm cam kết phải có mã số thuế, còn trc đấy chỉ cần có CMTND, cảm ơn a.
 
chudinhxinh

chudinhxinh

Thành viên thân thiết
25/10/09
1,698
943
113
TP.Hồ Chí Minh
Em đã xong quyết toán thuế 5 năm với cục thuế TP Hà nội, doanh thu 195 tỷ. Truy thu 55tr, lãi trả chậm và phạt 166tr, trộm vía e làm từ 2012-2014 ko bị dính phốt nào,
 
xuantham

xuantham

Thành viên thân thiết
18/8/05
5,364
637
113
55
Vậy thưa cô cháu phải tìm hiểu quy định riêng ấy ở đâu ạ. Kính mong cô chỉ giúp cháu với ạ. cảm ơn cô
Làm công ty xây dựng thì hỏi chủ các kiến trúc sư, kỹ sư cũng có mà. Làm nghề của họ thì họ biết
 
xuantham

xuantham

Thành viên thân thiết
18/8/05
5,364
637
113
55
Em đã xong quyết toán thuế 5 năm với cục thuế TP Hà nội, doanh thu 195 tỷ. Truy thu 55tr, lãi trả chậm và phạt 166tr, trộm vía e làm từ 2012-2014 ko bị dính phốt nào,
Lãi trước đây là bao nhiêu? truy thu vì lý do gì chia sẻ luôn đi em. Tuy thu 55tr tức lãi tăng lên cũngchỉ hơn 200triệu thôi
 
T

tâm cận

Sơ cấp
10/9/15
1
0
1
25
anh chi cho e hoi? công ty của e đang làm là công ty cơ khí xây dựng, từ trước giờ k có kế toán mà chỉ tự làm nên không có thông tin gì cả nay e mới vào làm phải tự làm lại từ đầu, mà sắp tới ngày phải nộp thuế e không biết phải làm những gì để đi nộp thuế mong các anh chị giúp đỡ giùm e
 
D

dinhminhduc

Sơ cấp
17/3/09
2
0
1
35
ha noi
Sách lược đưa ra là:
- Đối với lao động thời vụ < 03 tháng có MST ngay tại thời điểm ký hợp đồng hoặc trong thời hạn người lao động đang làm việc thì làm CK 23 phát huy tác dụng
- Còn nếu trong thời gian người lao động đang làm việc mà chưa có MST mà làm cam kết 23 thì sau này thanh tra thuế 99% bị truy thu thuế TNCN với dạng này cứ ký hợp đồng thời vụ trên > 03 tháng cho lành
cho mình hỏi thời điểm này mình làm báo cáo năm 2015 nhưng lao động thời vụ thì sang 2016 này mình mới đăng ký được mã số thuế để làm CK23, có cách giải trình nào hợp lý cho việc này không, do mình mới vào công ty, thời điểm trước kế toán không hề làm mã số thuế cho lao động thời vụ. Nếu vậy mình nên giải quyết trường hợp này thế nào, lương lao động thời vụ cty mình rất nhiều do doanh thu khá cao, mong bạn chỉ giúp. Nếu làm >3 tháng cho tất cả họ thì lại dính BHXH, bây giờ mình phải làm sao hjx hjx
 
tieuthu_007

tieuthu_007

Thành viên thân thiết
10/8/06
518
127
43
Tp.HCM
Những điểm nhấn từ những đợt thanh tra, quyết toán thuế: Các công ty xây dựng

"Nuôi quân ba năm, dùng 5 ngày" cái nghiệp kế toán lấy kinh nghiệm làm bùa hộ thân, vì từ kinh nghiệm va vấp thì nghiệp kế toán mới được mài rủa sắc bén. Tiền là máu là khí huyết chảy lưu thông trong vận hành, còn nhân sự là khung xương xây dựng nên doanh nghiệp, cơ xưởng hạ tầng kiến trúc là da thịt, Chiến lực kinh doanh là tinh hoa trí tuệ doanh nghiệp, trong đó bộ phận kế toán thuộc một phần của bộ não chỉ huy có nhiệm vụ thiết lập hệ thống sổ sách chứng từ, phân tích lãi lỗ, phục vụ công tác chiến lược ngắn và dài hạn cho doanh nghiệp.
Với nghiệp kế toán:

- Trước nắm vững lý thuyết hoạch toán và chế độ kế toán
- Sau thành thạo đường đi nước bước lên sổ sách, các biểu mẫu của chế độ
- Kế là nắm rõ luật, thông tư, nghị định vận dụng tốt vào công tác kế toán của doanh nghiệp hiện hành
- Sau là công tác tham mưu, tư vấn kiểm soát tài chính doanh nghiệp

Kế toán doanh nghiệp lớn:
- Nội chính: tổ chức công tác kế toán, tham mư tư vấn tài chính, kiểm soát tài chính
- Ngoại chính: làm việc với các cơ quan thuế, thống kê, chức năng khác...
Sinh nghề tử nghiệp vậy nên đã theo nghề thì cố gắng đến cùng vậy, công tác kế toán dân nhà kế cần mẫn làm từng ngày, từng giờ và từng tháng, năm làm hoài không hết thành quả gom lại chỉ vỏn vẹn trong 05-07 ngày trình bày với các bác thuế. Nếu làm tốt thì không bàn luận, làm tệ thì thiệt hại vô cùng phạt lên xuống cả tỷ đồng một chút sơ sót cũng làm thiệt hại doanh nghiệp vô cùng, trên đây xin gom lại những đợt quyết toán thuế các công ty liên quan đến lĩnh vực gia công cơ khí và xây dựng công trình mà mình đã đã quyết toán qua mong các bạn góp ý thêm, chia sẽ thêm kinh nghiệm để việc quyết tóan và thanh tra thuế với doanh nghiệp được tốt hơn.
1. Báo cáo thuế năm:
+ Đối với Báo cáo tài chính và các báo cáo năm:

- Phô tô báo cáo tài chính các năm
- Phô tô quyết toán thuế TNDN các năm
- Phô tô quyết toán thuế TNCN các năm
- Phô tô giấy phép kinh doanh
+ Đối với những năm nộp qua mạng thì:
- In toàn bộ ra thành 02 bản: 01 dùng lưu trữ, 01 bản gửi cán bộ thuế sau này
- Phải in tờ xác nhận đã nộp tờ khai qua mạng thành công của tổng cục thuế

+ Đối với Báo cáo thuế:
- Copy báo cáo thuế 12 các năm gộp lại 1 file excel: gồm bảng kê đầu ra và đầu vào
- Lọc một bản những hóa đơn > 20.000.000 đẻ sẵn, nếu ghi chú được ngày thanh toán UNC càng tốt
- Phô tô sẵn các ủy nhiệm chi để sẵn đi kèm giải trình theo những hóa đơn > 20.000.000. Không làm trước thì sau này các cán bộ thuế vào cũng yêu cầu làm nên tiên phát chế nhân vẫn tốt hơn
- Thuế vãng lai ngoại tỉnh thì phô tô các giấy rút tiền từ ngân sách nhà nước
- Phô tô sẵn các giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước: thuế GTGT, TNDN, Môn bài, Phạt vị phạm hoặc khác....
2. Hợp đồng kinh tế:
+ Hợp đồng kinh tế:

- Những hợp đồng kinh tế mà chưa xuất hóa đơn
- Những hợp đồng kinh tế mà đã xuất hóa đơn, nghiệm thu, thanh lý.
+ Liệt kê danh sách các công trình:
- Danh sách công trinhd đang thi công dở dang còn treo TK 154
- Danh sách công trình đã thi công xong và hoàn thành nghiệm thu
- Thời gian từ ngày nào đến ngày nào kết thúc công trình, doanh thu bao nhiêu, thuế GTGT bao nhiêu.....
+ Sắp xếp:
- Hợp đồng của năm nào sắp cho năm đó đóng vào bìa còng
- Các văn bản kèm theo hợp đồng: thanh lý, nghiệm thu, xác nhận khối lượng.....
- Sắp xếp đầy đủ theo tuần tự hợp đồng đầu vào đã giao dịch trong năm: Kiểm tra các biên bản, giấy tờ của từng hợp đồng nếu có: hợp đồng, biên bản nghiệm thu hoặc giao nhận, thanh lý hợp đồng, phiếu xuất kho bên bán, nếu tốt thì lập một phai excel theo dõi ngày mua bán theo hợp đồng, giá trị, ngày ngày hóa đơn, ngày thanh toán = UNC là ngày nào...... sau khi kiểm tra đầy đủ thì đóng thành quyển lưu trữ bìa còng cẩn thận
+ Hợp đồng lao động :
- Hợp đồng lao động và hệ thống thang bảng lương: hợp đồng lao động, bảng lương, phải có chữ ký đầy đủ.
- Các quyết định bổ nhiệm, điều chuyển công tác, tăng lương và các văn bản khác liên quan đến lao động tiền lương.
3. Thống kê Ủy Nhiệm Chi:
- Lập một file danh sách theo dõi những hóa đơn > 20.000.000 chi tiết chuyển khoản ngày nào? cho hóa đơn nào? nếu thanh toán không theo hóa đơn thì phải gom chung công nợ đối tượng khách hàng đó lại và liệt kê ngày thanh toán.
- Phô tô tất cả những ủy nhiệm chi này đóng lại thành một cuốn bằng Kẹp Acco nhựa hoặc sắt

4. Sổ sách: In toàn bộ chi tiết và đầy đủ: sổ cái, nhât ký chung, cân đối phát sinh, kết quả kinh doanh tháng, sổ quỹ các loại......
- Đóng quyển và bỏ vào thùng Carton sếp ngăn nắp gọn gàng cho năm đó, xem ký tá, đóng đấu đã đầy đủ chưa mỗi năm một thùng không để lộn xộn


Chuẩn bị sổ sách đã in hàng năm (theo hình thức NCK)
- Sổ nhật ký chung
- Sổ nhật ký bán hàng
- Sổ nhật ký mua hàng
- Sổ nhật ký chi tiền
- Số nhật ký thu tiền
- Sổ chi tiết công nợ phải thu cho tất cả các khách hàng
- Sổ chi tiết công nợ phải trả cho tất cả các nhà cung cấp
- Biên bản xác nhận công nợ của từng đối tượng (nếu có) cuối năm.
- Sổ quỹ tiền mặt và sổ chi tiết ngân hàng.
- Sổ cái các tài khoản: 131 , 331, 111, 112, 152, 153, 154, 155, 211, 214,...621, 622, 627, 641, 642,...Tùy theo doanh nghiệp sử dụng quyết định 48 hoặc 15.
- Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm tài sản cố định
- Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm công cụ dụng cụ
- Sổ khấu hao tài sản cố định
- Sổ khấu hao công cụ dụng cụ
- Thẻ kho/ sổ chi tiết vật tư
- Bảng tổng hợp nhập xuất tồn từng kho: 152,156,155
- Toàn bộ chứng từ đã nhập đều phải in ra ký (đầy đủ chữ ký).
Lưu ý: số thứ tự các phiếu phải được đánh và sắp xếp tuần tự.

-Sổ sách đóng thành từng quyển, có nếu doanh nghiệp lớn, 1 tháng 1 cuốn, nếu doanh nghiệp nhỏ thì 1-2-3…..12 tháng gom lại thành một quyển

-Sau khi in sổ sách xong thì phải ký tá, đóng dấu đầy đủ

-Sổ sách đóng dấu giáp lai sau khi in và ký tá xong (nếu cần thiết còn đa số bây giờ người ta ít đóng giáp lại cho số sách lắm chỉ dùng cho văn bản giao dịch như hợp đồng hoăc khác mà thôi...)


5. Khai báo thuế & chứng từ thu chi:
- Sắp xếp chứng từ gốc hàng tháng theo tuần tự của bảng kê thuế đầu vào - đầu ra đã in và nộp báo cáo cho cơ quan thuế hàng tháng: Bắt đầu tư tháng 1 đến tháng 12 của năm tài chính bao gồm:
* Tờ khai kê thuế GTGT hàng tháng
* Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn,
* Môn Bài
* Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý

- Các chứng từ gốc: hóa đơn đầu vào đầu ra được kẹp chung với tờ khai thuế GTGT hàng tháng đã nộp cho cơ quan thuế, được đóng thành quyển, mỗi tháng một quyển bằng Kẹp Acco nhựa hoặc sắt
- Kiểm tra Các chứng từ đi kèm: phiếu thu, phiếu chi, ủy nhiệm chi....của hóa đơn báo cáo trên bảng kê đã đầy đủ chưa
6. Thống kê sẵn một số tài khoản ra excel: cái này tùy theo yêu cầu của mỗi đơn vị thuế kiểm tra ko phải đơn vị nào cũng giống đơn vị nào cả, và cũng phụ thuộc cán bộ thuế kiểm tra yêu cầu gì nhưng chuẩn bị trước xuất ra excel trước thì vẫn hơn, còn hơn để sau này vào kiểm rùi bắt thống kê lại cũng đủ mệt mỏi, không còn thời gian giải trình gì nữa
- TK 154
- TK 334
- TK 621
- TK 622
- TK 623
- TK 627
- TK 632
- TK 152
- ......

7.Chuẩn bị chứng từ và số liệu để giải trình sẵn:
a/ Tổng PS Có TK 152 đối chiếu với Phát sinh 621 tại sao lại không bằng:

- Vì có những thứ xuất thẳng không qua tài khoản 152
- Có những nguyên vật liệu dùng cho : 627,632,641,642,154* không nhất thiết qua tài khoản 621 nên cần có bảng kê chi tiết dùng cho các tài khoản này giá trị tiền chi tiết theo ngày tháng năm là bao nhiêu
- Tổng phát sinh Có TK 152 phát sinh trong năm:


Tổng phát sinh Có TK 152:Tổng PS Có TK 152 đối chiếu với Phát sinh 621 tại sao lại không bằng
- Tổng xuất dùng cho công trình trong năm
- Tổng xuất bán trong năm
- Nếu là số liệu các bạn làm thì không sao loáng qua vài phút các bạn có thể thống kê lại giải trình nhanh chóng, còn của người khác thì chịu thua, để thống kê lại thì phải có phai mềm chứ ko phải nhìn bản giấy cộng thủ công, nếu kế toán trước còn có tâm thì họ còn cấp cho bạn gặp dạng bát nháo thì người giải trình là bạn vô vàn khó khăn
b/ Tổng hợp chi phí lương 12 tháng trong năm:
- Tổng hợp số liệu chi phí lương


- Chi tiết theo tháng phát sinh

- Tổng hợp chi phí lương văn phòng hàng tháng
- Tổng hợp chi phí lương công nhân sản xuất hàng tháng đối chiếu với Cân đối Phát Sinh xem có khớp hay không
- Đối chiếu cùng Quyết toán thuế TNCN nhân trong năm
- Đối chiếu lại Hợp đồng lao động mức lương căn bản, phụ cấp theo lương... có khớp với hợp đồng lao động
- Chữ ký có đầy đủ hay không
Tổng hợp và chuẩn bị như sau:
Lương, thưởng:


+ Hợp đồng lao động+chứng minh thư phô tô

+ Bảng chấm công hàng tháng

+ Bảng lương đi kèm bảng chấm công tháng đó

+ Phiếu chi thanh toán lương, hoặc chứng từ ngân hàng nếu doanh nghiệp thanh toán bằng tiền gửi

+ Tất cả có ký tá đầy đủ

+Đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân (danh sách nhân viên được đăng ký MSTTNCN

+Tờ khai:Quyết tóan thuế TNCN cuối năm

+Tờ khai thuế TNCN tháng quý nếu có phát sinh

+Các chứng từ nộp thuế TNCN nếu có

Công tác kiểm tra:

+Tài khoản 334 : Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 334 = Số dư nợ đầu kỳ TK 334 trên bảng cân đối phát sinh, Tổng Phát sinh Có trong kỳ = Tổng phát sinh thu nhập được ở Bảng lương trong kỳ (Lương tháng + Phụ cấp + tăng ca), Tổng phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng đã thanh toán + các khoản giảm trừ ( bảo hiểm) + tạm ứng; Tổng Số dư Có cuối kỳ = Tổng số dư Có cuối kỳ ở bảng cân đối phát sinh

Kiểm tra xem số liệu trên bảng lương đã khớp với số liệu trên TK Thuế TNCN chưa (Phần Thu Nhập Chịu Thuế)? Danh sách, tên tuổi đã khớp giữa bảng lương với tên tuổi trên tờ khai QT Thuế TNCN chưa? Quan trọng nữa : Kiểm tra hợp đồng lao động đã đầy đủ chưa? Và các khoản thu nhập + phụ cấp trên bảng lương đã quy định cụ thể trong HDLD chưa? Nếu chưa phải làm phụ lục HDLD đưa hết vào trong HDLD các khoản lương, thưởng & phụ cấp rõ ràng nhé. Lương bao nhiêu đ/tháng? phụ cấp A bn đ/tháng? phụ cấp b đồng/tháng...phải cụ thể số tiền & cụ thể khoản phụ cấp, trợ cấp. Hoặc các khoản phụ cấp phải được quy định trong thỏa ước LD, QĐ của HDQT, HĐTV / Các khoản phụ cấp miễn thuế TNCN, các khoản khoán chi cho NLĐ...Chú ý:

-Nếu ký hợp đồng dứơi 03 tháng dính vào vòng luẩn quẩn của thuế TNCN để tránh chỉ có các lập bảng kê 23 để tạm không khấu trừ 10% của họ (điều kiện đã có MSTTNCN)

-Nhưng ký > 3 tháng lại rơi vào ma trận của BHXH

Căn cứ Tiết khoản i, Điểm 1, Điều 25, Chương IV Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ 01/7/2013 quy định :“Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.”


- Hãy chuẩn bị sẵn để cơ quan thuế hỏi bạn có thể trả lời nhanh chóng nhất có thể ko cần phải ngồi lại để tổng hợp lại của những năm trước nếu chưa làm thì làm ngay bây giờ đi : "Đi trước thiên hạ vui sau thiên hạ" là vậy

+Những sai sót hay gặp là:

- Người trên bảng lương nhiều hơn so với số lượng hợp đồng lao động vì lý đo đơn giản bạn chưa làm hợp đồng lao động cho họ hoặc bị thất lạc ở đâu đó, hoặc bạn quên và bỏ sót => Giải trình: do thất lạc nên để tìm lại, hôm sau bạn bổ sung thêm cho đủ

- Trên bảng lương chưa ký tá đầu đủ chưa có sót ai không, các chữ ký có đống nhất nhau không => tránh tình trạng hợp đồng lao động chữ ký khác, mà trên bảng lương chữ ký cũng khác dễ bị văn vẹo

- Mức lương căn bản trên bảng lương cao hơn so với trong hợp đồng lao động: ví dụ: lương căn bản trên bảng lương là 4.000.000 nhưng trên hợp đồng lại là 2.500.000 => Nên phải chuẩn bị phụ lục hợp đồng trước nếu số lượng ít nhân viên, còn nếu nhiều quá thì nên lập danh sách làm quyết định tăng lương

- Lương các tháng không đồng nhất: tháng 03 lương căn bản là 3: 500.000 tháng 04: 3.000.000 sang tháng 05: lại là 2.500.000 đó là sự cân đối chi phí lương theo doanh thu và copy lương các tháng trước nhưng wên không sửa lại lương căn bản nên mới xảy ra lỗi ngớ ngẫn vậy => đây là sai sót ngớ ngẫn và buồn cười nhất cho nhà kế và dĩ nhiên tìm câu giải trình cho phù hợp: như do vi phạm lao động, hay nghĩ việc nên hạ lương lên xuống, nói chung bạn hãy tự nghĩ ra câu trả lời hay nhất lúc này

- Những ai có hợp đồng lao động, có trên bảng lương nhưng làm mất chứng minh thư thì đều bị tính truy thu 10% nếu có MST, và 20% nếu ko có MST => có thể xin bổ sung sau để tìm lại

- Trên hợp đồng lao động phụ cấp chức vụ là 300.000 nhưng trên bảng lương lại là 500.000 nên những khoản phụ cấp khi lập hợp đồng lao động cũng phải đồng nhất, hoặc trên bảng lương có phụ cấp nhưng trên hợp đồng chẳng thấy phụ cấp nằm ở đâu

- Chỉ có những ví trí cao cấp cán bộ trưởng bộ phận, phòng kinh doanh trong công ty mới có phụ cấp điện thoại còn những vị trí khác sẽ ko được chấp nhận, không ai chấp nhận công nhân lại có phụ cấp điện thoại bao giờ

- Trên hợp đồng lao động phụ cấp cơm cũng phải ghi rõ ràng ko ghi chung chung rất dễ không bị chấp nhận => ghi rõ là phụ cấp cơm: 15.000 đồng/suất ăn.

- Các chữ ký không đồng nhất nhau nếu ký thay thì ký tên người đó và ghi đằng trước chữ KT: ví dụ Nam ký thay nhận lương cho Long thì trên bảng lương Nam ký: KT Nam

- Hợp đồng lao động nên đóng lại thành quyển hoặc lưu dạng bìa còng


Hoặc đục lỗ lưu dạng :Acco nhựa


- Có nhiều chỗ lương tháng 13 bị lôi ra vặn vẹo không ngừng có khả năng còn bị xuất toán không chấp nhận lý do lỗ mà còn thưởng thiếc gì nữa nếu không có quỹ khen thưởng phúc lợi thì hết chổ cứu cánh, nhưng có doanh nghiệp lại ít bị soi mói có lẽ cái đó do từng đoàn và do người kiểm tra vậy
- Với hợp đồng lao động thời vụ: kế toán để tránh bảo hiểm nên làm hợp đồng lao động thời vụ, và cũng làm cam kết 23 để tạm không khấu trừ thuế TNCN 10%, nhưng thời điểm có MST lại là cuối năm tháng 12 hoặc có khi sang tháng 1-2-3 năm sau mới đăng ký mà người ta làm là tháng 1-2-3 trong năm thành ra lúc ký hợp đồng chưa có MST thì sao làm cam kết 23 được => mấy khoản này bị truy thu TNCN doanh nghiệp lại mất thêm một vố, nên các bạn nếu đã làm thời vụ < 03 tháng kèm bản cam kết 23 thì phải có mã số thuế TNCN hoặc tranh thủ đăng ký ngay


Bạn ơi! Giúp mình xử lý phần này với
Cty mình QT thuế năm 2013-2014. Thuế truy thu tiền thuế VAT Ví dụ : 200tr. và yêu cầu DN xuất bổ sung cho những công trình đã hoàn thành năm trước nhưng chưa xuất hóa đơn. Tháng 11 công ty đã xuất những tờ hóa đơn trên. Ví dụ DT: 500tr, VAt 50tr. Vậy trong sổ sách mình vẫn phải hạch toán doanh thu và VAT này nhưng phải điều chỉnh cách nào để giảm DT xuống khi quyết toán năm và giảm VAT. Vì trong quyết đinh xử phạt, truy thu đã có số thuế VAT và TNDN tương ứng với phần doanh thu trên.
Cảm ơn nhiều lắm lắm
 

Thành viên trực tuyến

  • prokhong5
  • Bá Ngữ

Xem nhiều

TEXT LINK