Chi phí sửa chữa máy móc khi đã hết khấu hao

[lethom]

Hepl me! Cả nhà ơi! Em có 2 câu hỏi nghiên cứu mãi văn bản quy định rồi mà chưa tìm câu trả lời. Cả nhà giúp em với
1/ Công ty e mua máy photo đã hết khấu hao từ 2014, vậy chi phí đổ mực, sửa chữa máy photo năm 2015 có được tính vào chi phí không ah
2/ Công ty em có mua máy lu, máy ủi từ 2010 đến giờ chưa hết khấu hao, nhưng năm nay nhận toàn công trình nhà, mà công trình nhà không cần máy lu, ủi. Vậy chi phí khấu hao của 2 máy đó e cho vào chi phí nào bây giờ

 

[chudinhxinh]

1. Tài sản cố định máy Photo đã hết khấu hao thì ngừng trích phân bổ khấu hao

- Chi phí đổ mực tính vào chi phí quản lý 642

- Chi phí sữa chữa nếu lớn thì đưa vào 242 rùi sau đó phân bổ đần qua 642

= > Tất cả đều là chi phí hợp lý nếu có đầy đủ hóa đơn chứng từ:

- Chứng từ thanh toán: phiếu chi , UNC nếu chuyển khoản…

- Hóa đơn tài chính

- ……..

2.Hai máy trên tạm dừng phân bổ không cần trích khi nào phát sinh công trình thì bạn tiếp tục phân bổ và tính vào giá thành công trình bình thường

- Có thể để cho thuê hàng tháng để lấy thêm thu nhập trường hợp này vẫn trích và phân bổ tính giá thành bình thường

- Theo luật kế toán trừ trường hợp tạm dừng để sữa chữa, hoặc thanh lý mới ngừng trích khấu hao, còn theo luật thuế thì khi nào mỗi chi phí tương ứng với một khoản doanh thu, không có công trình mà vẫn trích phân bổ thì chi phí không được tính vào chi phí hợp lý cuối năm xuất toán B4

 

[lethom]

1/ ở câu hỏi 1 có thông tư nào hướng dẫn không anh?
2/ Ở câu hỏi 2 e thấy
Theo điểm i khoản 2.2 TT78/2014

i) Trường hợp tài sản cố định thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp đang dùng cho sản xuất kinh doanh nhưng phải tạm thời dừng do sản xuất theo mùa vụ với thời gian dưới 09 tháng; tạm thời dừng để sửa chữa, để di dời di chuyển địa điểm, để bảo trì, bảo dưỡng theo định kỳ, với thời gian dưới 12 tháng, sau đó tài sản cố định tiếp tục đưa vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh thì trong khoảng thời gian tạm dừng đó, doanh nghiệp được trích khấu hao và khoản chi phí khấu hao tài sản cố định trong thời gian tạm dừng được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Như vậy khoản chi phí máy móc bên e vẫn được tính vào chi phí? Nhưng e không biết nên cho vào chi phí nào 627 hay 642. Mà 627 thì không biết nên phân bổ vào công trình nào?
Mong diễn đàn cho ý kiến

 

[amtich]

1/ ở câu hỏi 1 có thông tư nào hướng dẫn không anh?
2/ Ở câu hỏi 2 e thấy
Theo điểm i khoản 2.2 TT78/2014

i) Trường hợp tài sản cố định thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp đang dùng cho sản xuất kinh doanh nhưng phải tạm thời dừng do sản xuất theo mùa vụ với thời gian dưới 09 tháng; tạm thời dừng để sửa chữa, để di dời di chuyển địa điểm, để bảo trì, bảo dưỡng theo định kỳ, với thời gian dưới 12 tháng, sau đó tài sản cố định tiếp tục đưa vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh thì trong khoảng thời gian tạm dừng đó, doanh nghiệp được trích khấu hao và khoản chi phí khấu hao tài sản cố định trong thời gian tạm dừng được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Như vậy khoản chi phí máy móc bên e vẫn được tính vào chi phí? Nhưng e không biết nên cho vào chi phí nào 627 hay 642. Mà 627 thì không biết nên phân bổ vào công trình nào?
Mong diễn đàn cho ý kiến

1. TSCĐ đã hết khấu hao những vẫn sử dụng cho hđkd bình thường, thì những chi phí phát sinh để duy trì hoạt động các tài sản này vẫn được tính vào chi phí kế toán và được xem là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN. Không phải bất cứ trường hợp nào cũng có văn bản hướng dẫn chi tiết, bạn có thể căn cứ vào Khoản 1, Điều 6 Thông tư 78:
"1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
2. Xét về nguyên tắc thận trọng trong kế toán, TSCĐ là máy móc thiết bị của bạn mặc dù không sử dụng những vẫn bị hao mòn, giảm giá trị theo thời gian. Mặc dù nguyên tắc phù hợp là chi phí ghi nhận tương ứng với doanh thu, tuy nhiên trong trường hợp này nguyên tắc thận trọng phải được ưu tiên áp dụng trước. Mặc dù ko ps doanh thu từ những tài sản này nhưng vẫn phải ghi nhận khấu hao của nó.
Theo điều khoản trong TT 78 mà bạn trích dẫn, nó áp dụng đối với sản xuất theo mùa vụ, còn hoạt động xây dựng của bạn mình nghĩ không được xem là hoạt động mùa vụ mà diễn ra quanh năm tùy theo hợp đồng bạn ký được. Do đó nhiều khả năng chi phí khấu hao các tài sản này không được xem là chi phí hợp lý tính thuế TNDN.

 

[HO Anh Hue]

[QUOTE="lethom, post: 4101428, membe
..........
i) Trường hợp tài sản cố định thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp đang dùng cho sản xuất kinh doanh nhưng phải tạm thời dừng do sản xuất theo mùa vụ với thời gian dưới 09 tháng; tạm thời dừng để sửa chữa, để di dời di chuyển địa điểm, để bảo trì, bảo dưỡng theo định kỳ, với thời gian dưới 12 tháng, sau đó tài sản cố định tiếp tục đưa vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh thì trong khoảng thời gian tạm dừng đó, doanh nghiệp được trích khấu hao và khoản chi phí khấu hao tài sản cố định trong thời gian tạm dừng được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Như vậy khoản chi phí máy móc bên e vẫn được tính vào chi phí? Nhưng e không biết nên cho vào chi phí nào 627 hay 642. Mà 627 thì không biết nên phân bổ vào công trình nào?
Mong diễn đàn cho ý kiến[/QUOTE]

Câu hỏi khá hay, mình xem TT 200 không thấy hướng dẫn cụ thể. Các TK bạn nêu đều cần có chi tiết nên không thể HT. Theo mình nghỉ có thể HT vào 242 để phân bổ dần cho các TK 623, 627, 642 .. mặc dù trong TK 242 cũng không hướng dẫn trường hợp này

 

[amtich]

[QUOTE="lethom, post: 4101428, membe
..........
i) Trường hợp tài sản cố định thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp đang dùng cho sản xuất kinh doanh nhưng phải tạm thời dừng do sản xuất theo mùa vụ với thời gian dưới 09 tháng; tạm thời dừng để sửa chữa, để di dời di chuyển địa điểm, để bảo trì, bảo dưỡng theo định kỳ, với thời gian dưới 12 tháng, sau đó tài sản cố định tiếp tục đưa vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh thì trong khoảng thời gian tạm dừng đó, doanh nghiệp được trích khấu hao và khoản chi phí khấu hao tài sản cố định trong thời gian tạm dừng được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Như vậy khoản chi phí máy móc bên e vẫn được tính vào chi phí? Nhưng e không biết nên cho vào chi phí nào 627 hay 642. Mà 627 thì không biết nên phân bổ vào công trình nào?
Mong diễn đàn cho ý kiến

Câu hỏi khá hay, mình xem TT 200 không thấy hướng dẫn cụ thể. Các TK bạn nêu đều cần có chi tiết nên không thể HT. Theo mình nghỉ có thể HT vào 242 để phân bổ dần cho các TK 623, 627, 642 .. mặc dù trong TK 242 cũng không hướng dẫn trường hợp này

Cả trong QĐ 15 lẫn TT 200 đều có ghi rõ trong TK 211 mà:

"Khấu hao TSCĐ dùng trong sản xuất, kinh doanh và khấu hao BĐSĐT hạch toán vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong kỳ; khấu hao TSCĐ chưa dùng, không cần dùng, chờ thanh lý hạch toán vào chi phí khác."

 

[HUYNH NGOC VINH]

Chào bạn Lethmom,
Căn cứ tiết a, khoản 2.2 điều 6 , thông tư 78 quy định các khoản chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:
“2.2.Chi khấu hao tài sản cố định thuộc một trong các trường hợp sau:
a) Chi khấu hao đối với tài sản cố định không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ."
Căn cứ khoản 3 điều 5, thông tư 45/2013 quy định nguyên tắc quản lý TSCĐ (dày quá mình không trích dẫn). Tại đây, quy định tất cả các TSCĐ phải trích khấu hao trừ một số trường hợp cụ thể (bạn xem thông tư nghe).
Trường hợp công ty bạn không thuộc các trường hợp nêu tại thông tư 45. Nên
1/ Bạn phải trích khấu hao theo quy định thông tư 45
2/ Chi phí trích khấu hao bạn không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thuế TNDN. Bạn tham khoả thêm công văn 1530/CT-THTH của Cục thuế tỉnh Nam Định. Công văn 9037/CT- TT&HT của Cục thuế tỉnh Bình Dương.
Để chi phí khấu hao này được đưa vào chi phí, bạn cần phải có chi phí sửa chữa để giải thích với cơ quan thuế. Nếu bạn không có cách nào có chi phí sửa chữa thì chi phí khấu hao không nói trên không được đưa vào chi phí nhé.

Huỳnh Ngọc Vinh
Mobile: 0919 75 0808

 

[lethom]

[QUOTE="lethom, post: 4101428, membe
..........
i) Trường hợp tài sản cố định thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp đang dùng cho sản xuất kinh doanh nhưng phải tạm thời dừng do sản xuất theo mùa vụ với thời gian dưới 09 tháng; tạm thời dừng để sửa chữa, để di dời di chuyển địa điểm, để bảo trì, bảo dưỡng theo định kỳ, với thời gian dưới 12 tháng, sau đó tài sản cố định tiếp tục đưa vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh thì trong khoảng thời gian tạm dừng đó, doanh nghiệp được trích khấu hao và khoản chi phí khấu hao tài sản cố định trong thời gian tạm dừng được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Như vậy khoản chi phí máy móc bên e vẫn được tính vào chi phí? Nhưng e không biết nên cho vào chi phí nào 627 hay 642. Mà 627 thì không biết nên phân bổ vào công trình nào?
Mong diễn đàn cho ý kiến

Câu hỏi khá hay, mình xem TT 200 không thấy hướng dẫn cụ thể. Các TK bạn nêu đều cần có chi tiết nên không thể HT. Theo mình nghỉ có thể HT vào 242 để phân bổ dần cho các TK 623, 627, 642 .. mặc dù trong TK 242 cũng không hướng dẫn trường hợp này[/QUOTE]
Cho dù là cho vào TK 242 thì sau vẫn phải pb vào chi phí, nhưng nếu như vậy thì khi phát sinh công trình Tk 627,623 của công trình mới phải gánh cả chi phí khấu hao cũ và mới, nên e thấy k thể hợp lý

 

[HO Anh Hue]

Cả trong QĐ 15 lẫn TT 200 đều có ghi rõ trong TK 211 mà:

"Khấu hao TSCĐ dùng trong sản xuất, kinh doanh và khấu hao BĐSĐT hạch toán vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong kỳ; khấu hao TSCĐ chưa dùng, không cần dùng, chờ thanh lý hạch toán vào chi phí khác."

Đoạn này được ghi ở TK 214 ( nguyên tắc kế toán mục b TT 200 ) nhưng câu hỏi: ( ... phải tạm thời dừng do sản xuất theo mùa vụ với thời gian dưới 09 tháng; tạm thời dừng để sửa chữa, để di dời di chuyển địa điểm, để bảo trì, bảo dưỡng theo định kỳ, với thời gian dưới 12 tháng, sau đó tài sản cố định tiếp tục đưa vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh ... ) nên mình mới phân vân.

 

[Hien]

2/ Công ty em có mua máy lu, máy ủi từ 2010 đến giờ chưa hết khấu hao, nhưng năm nay nhận toàn công trình nhà, mà công trình nhà không cần máy lu, ủi. Vậy chi phí khấu hao của 2 máy đó e cho vào chi phí nào bây giờ

Chả lẽ các máy lu, máy ủi này công ty cứ đắp chiếu sao? Thiếu gì cách tạo ra thu nhập từ những chiếc máy này.

Theo chế độ kế toán thì nếu đã chọn phương pháp khấu hao theo đường thẳng thì dù tài sản có sử dụng hay không đều phải hạch toán chi phí khấu hao, còn nếu sử dụng khấu hao theo sản lượng thì mức khấu hao được tính căn cứ vào sản lượng (mức sử dụng) thực tế.

Về thuế thì theo TT 78:
"i) Trường hợp tài sản cố định thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp đang dùng cho sản xuất kinh doanh nhưng phải tạm thời dừng do sản xuất theo mùa vụ với thời gian dưới 09 tháng; tạm thời dừng để sửa chữa, để di dời di chuyển địa điểm, để bảo trì, bảo dưỡng theo định kỳ, với thời gian dưới 12 tháng, sau đó tài sản cố định tiếp tục đưa vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh thì trong khoảng thời gian tạm dừng đó, doanh nghiệp được trích khấu hao và khoản chi phí khấu hao tài sản cố định trong thời gian tạm dừng được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.”

Các kế toán thừa thông minh để vận dụng các quy định này trong việc hạch toán để chi phí khấu hao được tính là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

 

[lethom]

Chả lẽ các máy lu, máy ủi này công ty cứ đắp chiếu sao? Thiếu gì cách tạo ra thu nhập từ những chiếc máy này.

Theo chế độ kế toán thì nếu đã chọn phương pháp khấu hao theo đường thẳng thì dù tài sản có sử dụng hay không đều phải hạch toán chi phí khấu hao, còn nếu sử dụng khấu hao theo sản lượng thì mức khấu hao được tính căn cứ vào sản lượng (mức sử dụng) thực tế.

Về thuế thì theo TT 78:
"i) Trường hợp tài sản cố định thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp đang dùng cho sản xuất kinh doanh nhưng phải tạm thời dừng do sản xuất theo mùa vụ với thời gian dưới 09 tháng; tạm thời dừng để sửa chữa, để di dời di chuyển địa điểm, để bảo trì, bảo dưỡng theo định kỳ, với thời gian dưới 12 tháng, sau đó tài sản cố định tiếp tục đưa vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh thì trong khoảng thời gian tạm dừng đó, doanh nghiệp được trích khấu hao và khoản chi phí khấu hao tài sản cố định trong thời gian tạm dừng được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.”

Các kế toán thừa thông minh để vận dụng các quy định này trong việc hạch toán để chi phí khấu hao được tính là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Em cũng sẽ tính khấu hao, vấn đề e không biết cho vào tk nào, vì khi mua tscd này đã mặc định cho vào 627 rồi. Mà k có công trình thì phân bổ cho công trình nào bây giờ