Anh chị chỉ giúp em cách hạch toán

[phthvan87]

Công ty em trước đây kinh doanh khách sạn giờ ko kinh doanh nữa và đang hợp tác đầu tư với 1 bên khác để mở Bệnh viện. Bên e thanh lập Ban quản lý dự án của Bệnh viện nhưng không có tư cách pháp nhân riêng, mọi chi phí phát sinh cho dự án do chủ đầu tư hạch toán.. Các chi phí liên quan đến dự án thì em phải hạch toán như nào, cụ thể:
- Bên e sẽ sửa tòa nhà trước đây làm khách sạn thành Bệnh viện thì toàn bộ chi phí sửa chữa tòa nhà em sẽ hạch toán vào 2413 - Sữa chữa lớn TSCĐ hay vào 2412 - xây dung cơ bản dở dang
- Bên em có thuê 1 số bác sĩ để cố vấn về vấn đề y tế, hang tháng có trả tiền thù lao tư vấn thì chi phí này hạch toán vào 241 hay hạch toán vao 242 đến khi nào có doanh thu thì phân bổ.
- Chi phí mua đồ dung văn phòng, chi phí tiếp khách cho ban dự án em hạch toán vào 241 hay 242 ạ.
- Bên em thuê 1 địa điểm gần tòa nhà cũng để làm Bệnh viện thì chi phí sửa chữa em sẽ hạch toán vào 2412 phải không ạ.
Em có phải mở theo dõi chi tiết cho tòa nhà riêng và cho địa điểm thuê thêm riêng không ạ.
Em chưa làm liên quan đến dự án bao giờ nên hạch toán còn bỡ ngỡ, mong mọi người chỉ giáo ^-^.

 

[Hien]

Chi phí sửa khách sạn thành bệnh viện: Tập hợp vào 2412, sau này khi hoàn thành thì ghi tăng nguyên giá của toà nhà để khấu hao (Hiện tại Việt Nam chưa có chuẩn mực giảm giá trị tài sản nên chưa cần quan tâm xem tài sản này có bị giảm giá trị hay không).

Chi phí thù lao tư vấn: Hạch toán vào 642. Nếu cách chi phí tư vấn này liên quan đến các thủ tục pháp lý để lập bệnh viện, chi phí đào tạo,... thì hạch toán vào chi phí trả trước để phân bổ dần.

Các chi phí của Ban quản lý dự án hạch toán liên quan đến chuyển đổi toà nhà hạch toán vào 241, các chi phí BQL DA không liên quan đến toà nhà hạch toán vào 242 rồi phân bổ dần.

Tiền thuê nhà hạch toán thẳng vào chi phí chứ không đưa vào 241:
- Nếu trả trước: khi trả đưa vào 242 rồi phân bổ dần
- Nếu trả định kỳ: Khi nào nhận được hoá đơn thì hạch toán vào chi phí (154, 627, 642)
- Nếu trả sau: Định kỳ trích trước: Nợ Chi phí/Có 335.

 

[phthvan87]

Chi phí sửa khách sạn thành bệnh viện: Tập hợp vào 2412, sau này khi hoàn thành thì ghi tăng nguyên giá của toà nhà để khấu hao (Hiện tại Việt Nam chưa có chuẩn mực giảm giá trị tài sản nên chưa cần quan tâm xem tài sản này có bị giảm giá trị hay không).

Chi phí thù lao tư vấn: Hạch toán vào 642. Nếu cách chi phí tư vấn này liên quan đến các thủ tục pháp lý để lập bệnh viện, chi phí đào tạo,... thì hạch toán vào chi phí trả trước để phân bổ dần.

Các chi phí của Ban quản lý dự án hạch toán liên quan đến chuyển đổi toà nhà hạch toán vào 241, các chi phí BQL DA không liên quan đến toà nhà hạch toán vào 242 rồi phân bổ dần.

Tiền thuê nhà hạch toán thẳng vào chi phí chứ không đưa vào 241:
- Nếu trả trước: khi trả đưa vào 242 rồi phân bổ dần
- Nếu trả định kỳ: Khi nào nhận được hoá đơn thì hạch toán vào chi phí (154, 627, 642)
- Nếu trả sau: Định kỳ trích trước: Nợ Chi phí/Có 335.

Em cảm ơn bài viết của anh.
Anh cho em hỏi thêm, theo như dòng em bôi đỏ thì toàn bộ chi phí liên quan đến văn phòng đi thuê như sửa chữa, tiền điện nước hàng tháng, tiền văn phòng phẩm, tiền tiếp khách... sẽ hạch toán vào 242 rồi khi nào có doanh thu sẽ phân bổ ạ.

 

[Hien]

Em cảm ơn bài viết của anh.
Anh cho em hỏi thêm, theo như dòng em bôi đỏ thì toàn bộ chi phí liên quan đến văn phòng đi thuê như sửa chữa, tiền điện nước hàng tháng, tiền văn phòng phẩm, tiền tiếp khách... sẽ hạch toán vào 242 rồi khi nào có doanh thu sẽ phân bổ ạ.

Các chi phí này nếu xét trong bối cảnh phát sinh thì nó là chi phí thời kỳ và phải đưa vào 642 để trừ vào kết quả ngay. Tuy nhiên ở đây có thể xem là chi phí trước hoạt động và đưa vào 242 để phân bổ (coi như doanh nghiệp đã chấm dứt hoạt động vì hoạt động kinh doanh khách sạn không thực hiện nữa, và phát sinh các chi phí trước hoạt động của hoạt động kinh doanh dịch vụ khám chữa bệnh).

 

[phthvan87]

- Chi phí tiền lương của thành viên ban dự án em có thể cho vào 241 (em thấy 241 co phần mở chi tiết chi phí quản lý). Tiền lương này có thể hiểu là lương của người tham gia quản lý tất cả các hoạt động trước khi bệnh viện đi vào hoạt động, trong đó có cả việc hình thành TSCĐ.
- Chi phí mua sắm trước khi hoạt động được cấp chứng từ đứng tên Công ty em (vì bên em ký hợp tác đầu tư với 1 cá nhân), có cần phải có văn bản, quyết định gì của công ty để thể hiện rõ các chi phí mua sắm này là dùng cho dụ án bệnh viện, vì em nghĩ nếu ko có gì rõ ràng là dùng cho liên quan đến dự án bệnh viện thì khi thuế vào sẽ ko để hạch toán vào 242 mà bắt chuyển sang 642 (chi phí phát sinh có tính chất thường xuyên) lại tính vào kết quả kinh doanh của công ty em. Đặc biệt là các chi phí mua VPP, đồ dùng văn phòng.
Sorry anh vi hỏi nhiều nhưng thực sự em chưa hiểu hết về cách hạch toán và hợp thức các chi phí để sau này thuế ko bóc ra khỏi chi phí của Bệnh viện ^-^

 

[hoaidam88]

Em có một thắc mắc, mong cả nhà giúp đỡ.

Em tạm ứng cho nhân viên đi công tác, N141/C111 or C112.

Khi hoàn ứng những chi phí không có hóa đơn, chứng từ em có thể hạch toán N641,642.../C141.

Nhưng những chi phí có hóa đơn chứng từ hợp lệ, thì em hạch toán như thế nào ạ? N641,642, ...N133/C331, sau đó cấn trừ giữa 331 và 141 có được không ạ? Làm như vậy có sai chuẩn mực kế toán không ạ?
Em phải đưa vào 331, vì khi nhập hóa đơn mua hàng hoặc mua dịch vụ, 1 là C111,112 hoặc 331 (mã người bán), nếu hạch toán thẳng qua 141, thì mã nhân viên.

Em cảm ơn.

 

[phthvan87]

Nếu hoàn ứng không có hóa đơn chứng từ hợp lệ thi không thể ghi nhân vào chi phí được bạn ạ.
Các khoản tạm ứng thường thì của khách hàng đơn lẻ nên bên mình sẽ hạch toán đối ứng thẳng N642,.../C141.
Hạch toán như bạn không sai nhưng như thế bạn sẽ phải mở nhiều mã khách hàng.

 

[KIN.BANK88]

Nếu em chưa biết j về hạch toán thì nên tìm hiểu qua kênh nào hay đọc những quyển sách nào. Mong các cao nhân chỉ dẫn ạ. E mới vào làm kế toán HCSN. Trong đầu chả có j cả vì quen làm mảng tài chính ngân hàng rùi