Ghi nhận chi phí hàng hóa mua của nông dân theo bảng kê nông sản

[lavender379]

Lần đầu mình đăng trong webketoan nên cũng không biết đăng ở đây đúng chỗ hay không. Nếu không, nhờ các anh/chị quản trị chuyển bài mình đến đúng chỗ hộ mình. Xin Cảm ơn.
Kính nhờ các anh/chị giải đáp hộ mình thắc mắc như sau:
Theo thông tư 78/2014/TT-BTC ban hành ngày 18/6/2014 tại điều 6 mục 2.4 có qui định như sau:
“Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ (không có hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN kèm theo thông tư này) nhưng không lập bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ…..
…….
Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực. Doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ được phép lập bảng kê tính vào chi phí được trừ nêu trên không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt….”
Như vậy theo thông tư trên, khi mua nông sản trực tiếp từ người nông dân thì doanh nghiệp sẽ được ghi nhận chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN khi có lập bảng kê 01/TNDN kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán. Trong trường hợp công ty mình mua hàng nông sản theo phương thức trả chậm (có ký hợp đồng ghi rõ thời gian trả chậm), ví dụ cty mua hàng vào tháng 12/2014 và đã xuất kho bán cho khách hàng trong cùng tháng 12/2014 (tức là doanh thu bán hàng công ty đã ghi nhận vào tháng 12/2014) nhưng đến tháng 4/2015 công ty mới thanh toán cho nông dân thì đến tháng 4/2015 chúng tôi mới có chứng từ thanh toán. Vậy trong trường hợp này mình sẽ ghi nhận chi phí thu mua nông sản vào tháng 12/2014 hay đến khi chúng tôi thực thanh toán cho nông dân vào tháng 4/2015 chúng tôi mới được ghi nhận chi phí? Xin chân thành cảm ơn.
(Vì có một vấn đề là hôm bữa cơ quan thuế xuống quyết toán công ty mình, có một số bảng kê mình có hợp đồng mua trả chậm với nông dân. Ngay tại thời điểm quyết toán chưa đến thời hạn thanh toán nên mình chưa thanh toán, mấy người đó nhất định đòi loại bỏ chi phí của mình, mặc dù mình có bảng kê, có chứng minh nhân dân và có chữ ký xác nhận và hợp đồng của nông dân đầy đủ).
Có anh/chị nào có văn bản của cơ quan thuế về vấn đề này thì cho mình xin với ạ. Cảm ơn mọi người.

 

[xuantham]

Lần đầu mình đăng trong webketoan nên cũng không biết đăng ở đây đúng chỗ hay không. Nếu không, nhờ các anh/chị quản trị chuyển bài mình đến đúng chỗ hộ mình. Xin Cảm ơn.
Kính nhờ các anh/chị giải đáp hộ mình thắc mắc như sau:
Theo thông tư 78/2014/TT-BTC ban hành ngày 18/6/2014 tại điều 6 mục 2.4 có qui định như sau:
“Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ (không có hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN kèm theo thông tư này) nhưng không lập bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ…..
…….
Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực. Doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ được phép lập bảng kê tính vào chi phí được trừ nêu trên không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt….”
Như vậy theo thông tư trên, khi mua nông sản trực tiếp từ người nông dân thì doanh nghiệp sẽ được ghi nhận chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN khi có lập bảng kê 01/TNDN kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán. Trong trường hợp công ty mình mua hàng nông sản theo phương thức trả chậm (có ký hợp đồng ghi rõ thời gian trả chậm), ví dụ cty mua hàng vào tháng 12/2014 và đã xuất kho bán cho khách hàng trong cùng tháng 12/2014 (tức là doanh thu bán hàng công ty đã ghi nhận vào tháng 12/2014) nhưng đến tháng 4/2015 công ty mới thanh toán cho nông dân thì đến tháng 4/2015 chúng tôi mới có chứng từ thanh toán. Vậy trong trường hợp này mình sẽ ghi nhận chi phí thu mua nông sản vào tháng 12/2014 hay đến khi chúng tôi thực thanh toán cho nông dân vào tháng 4/2015 chúng tôi mới được ghi nhận chi phí? Xin chân thành cảm ơn.
(Vì có một vấn đề là hôm bữa cơ quan thuế xuống quyết toán công ty mình, có một số bảng kê mình có hợp đồng mua trả chậm với nông dân. Ngay tại thời điểm quyết toán chưa đến thời hạn thanh toán nên mình chưa thanh toán, mấy người đó nhất định đòi loại bỏ chi phí của mình, mặc dù mình có bảng kê, có chứng minh nhân dân và có chữ ký xác nhận và hợp đồng của nông dân đầy đủ).
Có anh/chị nào có văn bản của cơ quan thuế về vấn đề này thì cho mình xin với ạ. Cảm ơn mọi người.

Hỏi họ coi vì sao bị loại? Chưa có thanh toán thì làm gì có chứng từ? cái đó có doanh thu mà. Hỏi họ coi vi phạm cái gì? Có doanh thu mà chưa có chi phí thì còn tạm trích trước được, còn cái này có hết mà. Hỏi lại coi họ nói thật hay là giỏn chơi để thử DN?

 

[lavender379]

Chị Thắm ơi, Thuế TP.HCM xuống quyết toán đó chị. Họ cứ một hai lấy cái thông tư mà em trích ở trên đó, họ kêu chưa có chứng từ thanh toán là loại. Em kêu là nếu muốn thì họ cứ đi xác minh tại địa phương, thế là họ kêu họ cứ loại khi nào em cty em thực chi thì làm văn bản lên đòi lại. Em cãi với họ cả tuần luôn đó. Nản gì đâu.

 

[thacvts]

Chị Thắm ơi, Thuế TP.HCM xuống quyết toán đó chị. Họ cứ một hai lấy cái thông tư mà em trích ở trên đó, họ kêu chưa có chứng từ thanh toán là loại. Em kêu là nếu muốn thì họ cứ đi xác minh tại địa phương, thế là họ kêu họ cứ loại khi nào em cty em thực chi thì làm văn bản lên đòi lại. Em cãi với họ cả tuần luôn đó. Nản gì đâu.

Họ làm bậy đấy! Bạn làm văn bản hỏi Cục Thuế TP.HCM hoặc Tổng Cục Thuế nhé là rõ ngay!

 

[manhhoangftu]

Lần đầu mình đăng trong webketoan nên cũng không biết đăng ở đây đúng chỗ hay không. Nếu không, nhờ các anh/chị quản trị chuyển bài mình đến đúng chỗ hộ mình. Xin Cảm ơn.
Kính nhờ các anh/chị giải đáp hộ mình thắc mắc như sau:
Theo thông tư 78/2014/TT-BTC ban hành ngày 18/6/2014 tại điều 6 mục 2.4 có qui định như sau:
“Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ (không có hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN kèm theo thông tư này) nhưng không lập bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ…..
…….
Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực. Doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ được phép lập bảng kê tính vào chi phí được trừ nêu trên không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt….”
Như vậy theo thông tư trên, khi mua nông sản trực tiếp từ người nông dân thì doanh nghiệp sẽ được ghi nhận chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN khi có lập bảng kê 01/TNDN kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán. Trong trường hợp công ty mình mua hàng nông sản theo phương thức trả chậm (có ký hợp đồng ghi rõ thời gian trả chậm), ví dụ cty mua hàng vào tháng 12/2014 và đã xuất kho bán cho khách hàng trong cùng tháng 12/2014 (tức là doanh thu bán hàng công ty đã ghi nhận vào tháng 12/2014) nhưng đến tháng 4/2015 công ty mới thanh toán cho nông dân thì đến tháng 4/2015 chúng tôi mới có chứng từ thanh toán. Vậy trong trường hợp này mình sẽ ghi nhận chi phí thu mua nông sản vào tháng 12/2014 hay đến khi chúng tôi thực thanh toán cho nông dân vào tháng 4/2015 chúng tôi mới được ghi nhận chi phí? Xin chân thành cảm ơn.
(Vì có một vấn đề là hôm bữa cơ quan thuế xuống quyết toán công ty mình, có một số bảng kê mình có hợp đồng mua trả chậm với nông dân. Ngay tại thời điểm quyết toán chưa đến thời hạn thanh toán nên mình chưa thanh toán, mấy người đó nhất định đòi loại bỏ chi phí của mình, mặc dù mình có bảng kê, có chứng minh nhân dân và có chữ ký xác nhận và hợp đồng của nông dân đầy đủ).
Có anh/chị nào có văn bản của cơ quan thuế về vấn đề này thì cho mình xin với ạ. Cảm ơn mọi người.

Bạn kiểm tra lại điểm c, khoản 1, điều 6 thông tư 78 nhé.
"Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên ghi trên hóa đơn mà đến thời điểm ghi nhận chi phí, doanh nghiệp chưa thanh toán và chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Trường hợp khi thanh toán doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp phải kê khai, điều chỉnh giảm chi phí đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kể cả trong trường hợp cơ quan thuế và các cơ quan chức năng đã có quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính có phát sinh khoản chi phí này). "
Như vậy bạn cần phân biệt rõ là không có chứng từ thanh toán do chưa thanh toán và không có chứng từ thanh toán do thanh toán không bằng tiền mặt nhé.
Đoàn kiểm tra này lởm quá, bắt naạt doanh nghiệp ah.