Xử lý Hóa đơn tiền điện, tiền nước mang tên chủ nhà để đưa vào chi phí hợp lý cho Công ty.

[Ketoan_ANHIEUMINH]

Vấn đề đặt ra: Hóa đơn tiền điện, nước không mang tên công ty mà lại mang tên chủ nhà có được đưa vào chi phí tính thuế TNDN? Có được khấu trừ thuế GTGT không?
Hiện nay rất nhiều công ty đi thuê nhà riêng làm văn phòng, nhưng lại không để ý các hóa đơn tiền điện, tiền nước, tiền mạng vẫn để tên chủ nhà.
F Những hóa đơn tiền điện, nước mang tên chủ nhà không mang tên Công ty thì ĐƯỢC hạch toán vào CHI PHÍ khi tính thuế TNDN nhưng KHÔNG được khấu trừ thuế GTGT.
Cụ thể, theo hướng dẫn của Bộ tài chính:
1. Theo khoản 2, điều 6 Thông tu 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 quy định: Các khoản chi phí không được trừ gồm:
“2.15. Chi trả tiền điện, tiền nước đối với những hợp đồng điện nước do chủ sở hữu là hộ gia đình, cá nhân cho thuê địa điểm sản xuất, kinh doanh ký trực tiếp với đơn vị cung cấp điện, nước không có đủ chứng từ thuộc một trong các trường hợp sau:
a) Trường hợp doanh nghiệp thuê địa điểm sản xuất kinh doanh trực tiếp thanh toán tiền điện, nước cho nhà cung cấp điện, nước không có bảng kê (Theo mẫu số 02/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này) kèm theo các hóa đơn thanh toán tiền điện, nước và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh”.
Kết luận: Để đưa những hóa đơn tiền điện, nước không mang tên công ty VÀO CHI PHÍ khi tính thuế TNDN thì cần:
- Lập bảng kê thanh toán tiền điện nước mẫu 02/TNDN.
- Lập phiếu chi tiền điện, nước... (hóa đơn thanh toán).
- Hợp đồng thuê nhà. => Bổ sung : HĐ thuê nhà có thoả thuận rõ các chi phí phát sinh do bên đi thuê tự thanh toán như điện / nước / internet / sửa chữa ....
Cách hạch toán: Hạch toán tiền thuế và giá dịch vụ vào luôn chi phí.
2. Hóa đơn tiền điện, nước không mang tên Công ty có được khấu trừ không?
Theo khoản 15 điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định: Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào:
“15. Doanh nghiệp không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với trường hợp:
- Hóa đơn không ghi hoặc ghi không đúng một trong các chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán nên không xác định được người bán;
- Hóa đơn không ghi hoặc ghi không đúng một trong các chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua nên không xác định được người mua”.
Kết luận: Những hóa đơn tiền điện, nước không mang tên công ty mà mang tên chủ nhà thì KHÔNG được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Cách kê khai:
- Kê vào Dòng số 2: Hàng hóa, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ PL 01-2/GTGT Bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào.
(Sưu tầm và chọn lọc theo ketoanthuctethanhhoa.com.vn)

 

[Viet Huong]

Bên cty em mới chuyển địa chỉ mới muốn được tính hóa đơn điện, nước và tiền thuê nha vào chi phí của công ty thì phải làm thế nào ạ

@nth68 : Bạn đọc bài viết phía trên để biết cách xử lý tình huống của mình nhé.

 

[quynhquynh1990]

Cho e hỏi: Ví dụ: Hóa đơn tiền điện đứng tên chủ nhà: Số tiền: 500.000VND, thuế GTGT: 50.000VND, Tổng tiền: 550.000VND.
Những lần trước e kê khai tất cả số tiền 550.000VND vào ô "Giá trị HHDV mua chưa có thuế" mục 1 của PL 01-2/GTGT, giờ có cần điều chỉnh không ạ?

 

[LàMình92]

cho e hỏi. hóa đơn tiền điện nước từ đầu năm tới giờ e không kê khai vào mục "Hàng hóa, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ PL 01-2/GTGT Bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào", e định chỉ làm bảng kê để cuối năm đưa vào chi phí hợp lý thôi. bây giờ e phải làm ntn cho hợp lý ạ. a c cho e xin góp ý với ạ.

 

[Viet Huong]

Cho e hỏi: Ví dụ: Hóa đơn tiền điện đứng tên chủ nhà: Số tiền: 500.000VND, thuế GTGT: 50.000VND, Tổng tiền: 550.000VND.
Những lần trước e kê khai tất cả số tiền 550.000VND vào ô "Giá trị HHDV mua chưa có thuế" mục 1 của PL 01-2/GTGT, giờ có cần điều chỉnh không ạ?

Bạn không khấu trừ thuế GTGT đầu vào thì cũng không nhất thiết phải điều chỉnh tờ khai.

cho e hỏi. hóa đơn tiền điện nước từ đầu năm tới giờ e không kê khai vào mục "Hàng hóa, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ PL 01-2/GTGT Bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào", e định chỉ làm bảng kê để cuối năm đưa vào chi phí hợp lý thôi. bây giờ e phải làm ntn cho hợp lý ạ. a c cho e xin góp ý với ạ.

Chi phí không có thuế GTGT đầu vào thì không cần kê khai nhé.

 

[LàMình92]

Bạn không khấu trừ thuế GTGT đầu vào thì cũng không nhất thiết phải điều chỉnh tờ khai.

Chi phí không có thuế GTGT đầu vào thì không cần kê khai nhé.

cô ơi, cho e hỏi: nếu có thuế GTGT đầu vào mà e không kê khai từ đầu năm tới giờ thì xử lý thế nào ạ.

 

[LàMình92]

ah, e hiểu rồi, cảm ơn cô ạ @Viet Huong

 

[Viet Huong]

ah, e hiểu rồi, cảm ơn cô ạ @Viet Huong

Gọi bằng cô, tag tui là tui quăng nguyên cục lơ à nha.

 

[LàMình92]

dạ, hí hí, e quen kiểu gọi thầy/cô nên thế ạ chị @Viet Huong

 

[chudinhxinh]

Chi phí sử dụng điện nước với nhà cho mượn, cho thuê làm trụ sở, nơi sản xuất kinh doanh có được hạch toán vào chi phí hợp lý để trừ thuế TNDN khi không có hóa đơn?


Căn cứ:

THÔNG TƯ Số: 78/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 18 tháng 6 năm 2014

Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp

2.Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

2.1. Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại Khoản 1 Điều này.

2.15.Chi trả tiền điện, tiền nước đối với những họp đồng điện nước do chủ sở hữu là hộ gia đình, cá nhân cho thuê địa điểm sản xuất, kinh doanh ký trực tiếp với đơn vị cung cấp điện, nước không có đủ chứng từ thuộc một trong các trường họp sau:

a) Trường họp doanh nghiệp thuê địa điểm sản xuất kinh doanh trực tiếp thanh toán tiền điện, nước cho nhà cung cấp điện, nước không có bảng kê (theo mẫu số 02/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này) kèm theo các hoá đơn thanh toán tiền điện, nước và họp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh.

b) Trường hợp doanh nghiệp thuê địa điểm sản xuất kinh doanh thanh toán tiền điện, nước với chủ sở hữu cho thuê địa điểm kinh doanh không có bảng kê (theo mẫu số 02/TNDN ban hành kèm theo Thông tư nàỵ) kèm theo chứng từ thanh toán tiền điện, nước đối với người cho thuê địa điểm sản xuất kinh doanh phù hợp với số lượng điện, nước thực tế tiêu thụ và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh.


Thủ tục chứng từ để là chi phí hợp lý:

- Hợp đồng cho thuê địa điểm kinh doanh

- Bảng kê 02/TNDN

- Hóa đơn tiền điện nước

- Chứng từ thanh toán

 

[bienvantuan]

Chào mọi người.
Cho em hỏi là: Hợp đồng thuê nhà mang tên A, hóa đơn điện nước lại mang tên B, đều không phải tên công ty, cùng địa chỉ. Vậy có được tính vào chi phí hợp lý không? nếu có thì làm thế nào ạ?

 

[vân bùi 92]

Em thuê đất của 1 cá nhân để làm xưởng sx của cty, nhưng khi đi làm thủ tục để đóng thuế môn bài cho chủ đất với hoạt động cho thuê tài sản, thì bên thuế bảo CMND của người chủ này không được phép đăng ký thêm hoạt động cho thuê tài sản, vì đã đứng tên chủ 1 doanh nghiệp tư nhân.Mà khi chủ nhà ko đóng thuế môn bài thì chi phí thuê nhà bên em cũng ko đc tính vào chi phí thuế khi tính thuế TNDN.Nhưng về phần điện , nước thì bên em có đc tính vào chi phí ko ạ,,thuê nhà 1 tháng 8tr là em ko đưa đc vào rồi,,còn điện tháng 2tr em tính cho vào,,mà ko bít có chấp nhận đc ko,,Mọi người giúp em..

 

[Huyền1243]

Em thuê đất của 1 cá nhân để làm xưởng sx của cty, nhưng khi đi làm thủ tục để đóng thuế môn bài cho chủ đất với hoạt động cho thuê tài sản, thì bên thuế bảo CMND của người chủ này không được phép đăng ký thêm hoạt động cho thuê tài sản, vì đã đứng tên chủ 1 doanh nghiệp tư nhân.Mà khi chủ nhà ko đóng thuế môn bài thì chi phí thuê nhà bên em cũng ko đc tính vào chi phí thuế khi tính thuế TNDN.Nhưng về phần điện , nước thì bên em có đc tính vào chi phí ko ạ,,thuê nhà 1 tháng 8tr là em ko đưa đc vào rồi,,còn điện tháng 2tr em tính cho vào,,mà ko bít có chấp nhận đc ko,,Mọi người giúp

dưới 100tr k phải nộp thuế thì k cần hóa đơn của cá nhân cũng cho vào được chứ nhỉ

 

[harumi]

Cùng vấn đề này nhưng nhà mình mượn của giám đốc thì thế nào các bạn??? có được tính vào chi phí hợp lý không ạ?

 

[Viet Huong]

Cùng vấn đề này nhưng nhà mình mượn của giám đốc thì thế nào các bạn??? có được tính vào chi phí hợp lý không ạ?

Mượn TS thì lập thoả thuận cho mượn TS, trong đó nêu rõ các chi phí phát sinh như điện / nước / điện thoại / internet / sửa chữa ..... do bên đi mượn chịu thì được đưa vào chi phí hợp lý.
Tuy nhiên các bạn lưu ý, nếu làm được thủ tục chuyển quyền sử dụng những DV trên cho DN thì mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, không thì đưa hết vào chi phí và lập bảng kê 01/TNDN (theo TT78).
Riêng chi phí sửa chữa TS thì phải có HĐ ký giữa DN với nhà thầu, hoá đơn GTGT xuất cho DN, có dự toán cụ thể và đầy đủ thủ tục nghiệm thu bàn giao.

 

[lieuquyen]

cty em mới thành lập, là công ty sản xuất. Em lắp công tơ điện từ ngày 13/09/2016. Hóa đơn tiền điện T10 đóng được tính từ ngày 13/9 đến ngày 13/10, hóa đơn tiền điện T11 đóng được tính từ 14/10 đến ngày 13/11. Như vây em muốn tính chi phí tiền điện T10 để tính giá thành sản phẩm sản xuất trong T10 thi phải tính như thế nào.

 

[Viet Huong]

cty em mới thành lập, là công ty sản xuất. Em lắp công tơ điện từ ngày 13/09/2016. Hóa đơn tiền điện T10 đóng được tính từ ngày 13/9 đến ngày 13/10, hóa đơn tiền điện T11 đóng được tính từ 14/10 đến ngày 13/11. Như vây em muốn tính chi phí tiền điện T10 để tính giá thành sản phẩm sản xuất trong T10 thi phải tính như thế nào.

Tiền điện 01 kỳ phát sinh khoảng bao nhiêu, chiếm tỷ trọng bao nhiêu trong tổng chi phí SXKD 01 kỳ của DN? Và DN của bạn sản xuất gì?

 

[lieuquyen]

Tiền điện 01 kỳ phát sinh khoảng bao nhiêu, chiếm tỷ trọng bao nhiêu trong tổng chi phí SXKD 01 kỳ của DN? Và DN của bạn sản xuất gì?

Tiền điện 1 chiếm khoảng 3% trong tổn chi phí SXKD 01 kỳ SK, công ty em sản xuất gạch taplo.

 

[xuantham]

Nội dung câu hỏi trên là từ TT 78, nên có yêu cầu phải có BK 02/TNDN, nhưng theo TT 96 tahy đổi các khoản chi phí không được trừ gồm có khoản điện nước nêu trên, nhưng đã bỏ đi phần lập BK 02/TNDN rồi nhé

2.15. Chi trả tiền điện, tiền nước đối với những hợp đồng điện nước do chủ sở hữu là hộ gia đình, cá nhân cho thuê địa điểm sản xuất, kinh doanh ký trực tiếp với đơn vị cung cấp điện, nước không có đủ chứng từ thuộc một trong các trường hợp sau:
a) Trường hợp doanh nghiệp thuê địa điểm sản xuất kinh doanh trực tiếp thanh toán tiền điện, nước cho nhà cung cấp điện, nước không có các hoá đơn thanh toán tiền điện, nước và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh.
b) Trường hợp doanh nghiệp thuê địa điểm sản xuất kinh doanh thanh toán tiền điện, nước với chủ sở hữu cho thuê địa điểm sản xuất kinh doanh không có chứng từ thanh toán tiền điện, nước đối với người cho thuê địa điểm sản xuất kinh doanh phù hợp với số lượng điện, nước thực tế tiêu thụ và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh.

 

[Viet Huong]

Tiền điện 01 kỳ phát sinh khoảng bao nhiêu, chiếm tỷ trọng bao nhiêu trong tổng chi phí SXKD 01 kỳ của DN? Và DN của bạn sản xuất gì?

Như vậy tỷ trọng chiếm không đáng kể trong cấu thành giá thành sản phẩm nên không nhất thiết phải tính chi li như em đặt vấn đề. Nếu sản xuất ổn định thì mức tiêu hao điện năng gối đầu từ kỳ này sang kỳ kế tiếp chắc cũng chênh lệch không bao nhiêu. Cứ hạch toán chi phí chung rồi chọn tiêu thức phân bổ vào sản phẩm phù hợp nhất là được nhé.