Bút toán điều chỉnh cho chênh lệch tỷ giá-Giúp đỡ

[anonymous07]

Xin chào các Anh, Chị;

Giúp mình xử lý bút toán chênh lệch
(Hình cụ thể hơn ở dưới)
Nợ TK1412 : 313.75 USD
Có TK 5151: 313.75 USD

 

[anonymous07]

Xin chào các Anh, Chị;

Giúp mình xử lý bút toán chênh lệch
Đầu tiên Mình treo tạm ứng

Sau đó đến ngày 31/12/2014 mình lập bút toán kết chuyển xây dựng cơ bản nhưng mình lại rút tạm ứng sai tỷ giá VND/USD
dẫn đến tiền VND thì đã đúng nhưng tiền USD chưa bang 0

và chứng từ đúng cần hạch toán thì mình cần làm

sang năm 2015 mình phát hiện sai xót nhưng chưa biết bút toán điều chỉnh nào thích hợp cho trường hợp chưa cân đối phía tiền USD của Tài khoản 1411 bên VND đã cân đối rồi
mình có đề xuất bút toán điều chỉnh
Nợ TK1412 : 313.75 USD
Có TK 5151: 313.75 USD

 

[Hien]

Công ty của bạn sử dụng VND hay USD làm đơn vị tiền tệ kế toán?

Nếu hạch toán đúng thì khoản ứng trước (trả trước) cho người bán trong chế độ kế toán Việt Nam hạch toán Nợ 331/Có 112 chứ không cho vào Tạm ứng (141), bạn có thể mở chi tiết 331 thành Phải trả người bán và Trả trước cho người bán.

Theo như số liệu của bạn thì công ty của bạn sử dụng USD làm đơn vị tiền tệ kế toán và do xác định tỷ giá sai đã làm cho 1412 còn dư Có và bây giờ phát hiện ra sai sót thì sẽ điều chỉnh phi hồi tố (do không trọng yếu):

Nợ TK 1412: Toàn bộ phần chênh lệch
Có TK 3334: Số thuế TNDN phải nộp bổ sung do hạch toán sai
Có TK 4211: Còn lại

Không sửa chữa sai sót hạch toán vào doanh thu năm 2015 vì nó làm méo mó doanh thu 2015.