Định khoản nghiệp vụ kế toán

[mama1990]

các anh chị ơi, giúp em định khoản nghiệp vụ này với: Công ty A có gửi hàng hóa ở công ty B (cty em đang làm), khi giao hàng có xuất hóa đơn với đơn giá tạm tính, khi chốt bán lô hàng gửi kho thì bên A có xuất them hóa đơn điều chỉnh tăng giá trị hàng hóa, vậy hóa đơn điều chỉnh đó em định khoản như thế nào ạ! Mong các anh chị giải đáp giúp em.

 

[meopq]

Cách hạch toán hàng về trước hóa đơn về sau:
– Các bạn cần đối chiếu hàng hóa đó với hợp đồng mua hàng, tiến hành kiểm kê, lập phiếu nhập kho.
1. Căn cứ vào phiếu nhập kho các bạn hạch toán vào sổ theo giá tạm tính chưa có thuế:
Nợ 152 (153, 156): Số lượng nhập x Giá tạm tính
Có 111 (112,331…): Số lượng nhập x Giá tạm tính
2. Khi hóa đơn về, căn cứ vào hóa đơn, tiến hành hạch toán như sau:
a. Nếu giá mua = Giá tạm tính:
Nơ TK133: Theo số tiền thuế trên hóa đơn.
Có Tk 111,112,331: Số lượng mua x Giá mua x % Thuế suất
b. Nếu giá mua > Giá tạm tính
– Phản ánh thuế
Nợ TK133:
Có TK 111,112,331: Số lượng mua x Giá mua x % Thuế suất
– Điều chỉnh tăng
Nợ TK 152, 156: Số lượng x (Giá mua – Giá tạm tính)
Có TK 111,112,331: Số lượng mua x (Giá mua – Giá tạm tính)
c. Nếu giá mua < Giá tạm tính
– Phản ánh thuế:
Nợ TK 133:
Có TK 111,112,331: Số lượng mua x Giá mua x % Thuế suất
– Điều chỉnh giảm:
Nợ TK 111,112,331: Số lượng x (Giá tạm tính – Giá mua)
Có TK 152, 156: Số lượng x (Giá tạm tính – Giá mua)

 

[meopq]

b thử tham khảo xem nhé. Chúc b thành công

 

[Hien]

các anh chị ơi, giúp em định khoản nghiệp vụ này với: Công ty A có gửi hàng hóa ở công ty B (cty em đang làm), khi giao hàng có xuất hóa đơn với đơn giá tạm tính, khi chốt bán lô hàng gửi kho thì bên A có xuất them hóa đơn điều chỉnh tăng giá trị hàng hóa, vậy hóa đơn điều chỉnh đó em định khoản như thế nào ạ! Mong các anh chị giải đáp giúp em.

Khi nhận được hoá đơn điều chỉnh giá thì căn cứ vào chênh lệch giá để lập bút toán điều chỉnh:
Nếu tăng giá:
Nợ 152, 156: Phần tăng giá tương ứng với hàng tồn kho
Nợ 621, 154, 154, 155, 632: Phần tăng giá tương ứng với hàng đã xuất sử dụng hoặc xuất bán
Nợ 133: Thuế VAT điều chỉnh
Có 331

Trường hợp chênh lệch điều chỉnh là không trọng yếu thì toàn bộ phần chênh lệch hạch toán vào 632.

Nếu giảm giá: Ghi ngược lại

Nếu làm trên phần mềm thì có thể xử lý bằng cách:
- Nhập liệu như phiếu nhập chi phí (nếu tăng giá), hoặc giảm giá hàng mua (nếu giảm giá) rồi phân bổ cho các hoá đơn.

- Nhập liệu 1 bút toán điều chỉnh như ở trên (Với phần hàng còn tồn kho điều chỉnh bằng cách nhập liệu như phiếu nhập chi phí).

 

[mama1990]

Cụ thể là như thế này anh chị ạ: Công ty A gửi hàng tại công ty em< khi nhận hàng có xuất hóa đơn như sau ( hàng ko chịu thuế) (20.000kg)
N156 : 560.000.000 (đơn giá tạm tính 28.000)
Có 331 : 560.000.000
sau đó chốt bán giá 38.000đ, bên A có xuất cho em 1 tờ hóa đơn điều chỉnh tăng giá trị là 200.000.000đ
Vậy khoản tiền 200tr này em phải định khoản như thế nào ạ?
TK 156 bên em theo dõi theo số lượng nhập kho
mong anh chị giải đáp giúp em !

 

[mama1990]

em nhập trên phần mềm các anh chị ạ

 

[mama1990]

Cách hạch toán hàng về trước hóa đơn về sau:
– Các bạn cần đối chiếu hàng hóa đó với hợp đồng mua hàng, tiến hành kiểm kê, lập phiếu nhập kho.
1. Căn cứ vào phiếu nhập kho các bạn hạch toán vào sổ theo giá tạm tính chưa có thuế:
Nợ 152 (153, 156): Số lượng nhập x Giá tạm tính
Có 111 (112,331…): Số lượng nhập x Giá tạm tính
2. Khi hóa đơn về, căn cứ vào hóa đơn, tiến hành hạch toán như sau:
a. Nếu giá mua = Giá tạm tính:
Nơ TK133: Theo số tiền thuế trên hóa đơn.
Có Tk 111,112,331: Số lượng mua x Giá mua x % Thuế suất
b. Nếu giá mua > Giá tạm tính
– Phản ánh thuế
Nợ TK133:
Có TK 111,112,331: Số lượng mua x Giá mua x % Thuế suất
– Điều chỉnh tăng
Nợ TK 152, 156: Số lượng x (Giá mua – Giá tạm tính)
Có TK 111,112,331: Số lượng mua x (Giá mua – Giá tạm tính)
c. Nếu giá mua < Giá tạm tính
– Phản ánh thuế:
Nợ TK 133:
Có TK 111,112,331: Số lượng mua x Giá mua x % Thuế suất
– Điều chỉnh giảm:
Nợ TK 111,112,331: Số lượng x (Giá tạm tính – Giá mua)
Có TK 152, 156: Số lượng x (Giá tạm tính – Giá mua)

 

[mama1990]

Bên em TK 156 theo dõi theo số lượng nên chỉ được nhập 1 lần thôi ạ, nếu điều chỉnh thì ko dc nhập lại số lượng nũa ạ

 

[Hien]

Cụ thể là như thế này anh chị ạ: Công ty A gửi hàng tại công ty em< khi nhận hàng có xuất hóa đơn như sau ( hàng ko chịu thuế) (20.000kg)
N156 : 560.000.000 (đơn giá tạm tính 28.000)
Có 331 : 560.000.000
sau đó chốt bán giá 38.000đ, bên A có xuất cho em 1 tờ hóa đơn điều chỉnh tăng giá trị là 200.000.000đ
Vậy khoản tiền 200tr này em phải định khoản như thế nào ạ?
TK 156 bên em theo dõi theo số lượng nhập kho
mong anh chị giải đáp giúp em !

Khi nhận hàng bên bán đã xuất hoá đơn theo giá tạm tính nên sẽ ghi nhận cả VAT theo giá tạm tính.
Nhập liệu vào phân hệ mua hàng và công nợ phải trả bằng bút toán:
Nợ 156: 560.000.000
Nợ 133: 56.000.000
Có 331: 616.000.000

Khi nhận được hoá đơn điều chỉnh: Nhập như hoá đơn chi phí ở phân hệ mua hàng và công nợ phải trả
Nợ 156: 200.000.000
Nợ 133: 20.000.000
Có 331: 220.000.000

Sau đó phân bổ chi phí này cho các hoá đơn cần điều chỉnh giá này, và chạy lại tính giá thì phần mềm tự động cập nhật theo giá mới đã điều chỉnh.

Nếu hầu hết hàng đã bán thì có thể hạch toán phần chênh lệch này thẳng vào giá vốn (Nhập liệu ở Phiếu khác của kế toán tổng hợp):
Nợ 632: 200.000.000
Nợ 133: 20.000.000
Có 331: 220.000.000

 

[hanhnam]

Em mới làm kế toán. Có vấn đề này em đau đầu quá, các bác giúp em với.
Công ty có trụ sở chính tại Hà Nội, chi nhánh hạch toán phụ thuộc tại TP HCM, được phân cấp hạch toán đên doanh thu, chi phí.
Ngày 25/5, Công ty xuất 1.000 kg thành phẩm A (Giá vốn: 1.000) vào chi nhánh để Chi nhánh bán hàng. Văn phòng lập phiếu XK kiêm vận chuyển nội bộ. Trên phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, Văn phòng chỉ ghi số lượng hàng xuất (1.000 kg) mà không ghi giá trị (1.000) thì có đúng quy định hay không?
Ngày 26/5, Chi nhánh bán được 1.000 kg hàng A với giá 15.000 (Chưa bao gồm VAT 10%). Chi nhánh lập hóa đơn cho khách hàng mà Chi nhánh trực tiếp bán. Và dùng HĐ này để kê khai VAT đầu ra phải nộp (150).
Ngày 27/5, Chi nhánh lập bảng kê gửi cho Văn phòng để văn phòng xuất HĐ GTGT hàng đã tiêu thụ để chi nhánh kê khai VAT đầu vào (CN được Khấu trừ 100, Văn phòng phải nộp 100). Hóa đơn Văn phòng viết như sau:
- Xuất hàng cho chi nhánh theo bảng kê
- Khối lượng: 1.000 kg
- Thành tiền: 1.000
- VAT (10%): 100
- Tổng giá trị TT: 1.100
Hóa đơn xuất cho Chi nhánh như vậy có đúng không?
Cách hạch toán như thế nào ạ? Đối với Văn phòng và Đối với Chi nhánh
Em cảm ơn cả nhà nhiều.

 

[meopq]

số lượng vẫn đúng, thì mình chỉ cần điều chỉnh trên hóa đơn thui mà