Hóa đơn VAT

  • Thread starter hoangkimanhth
  • Ngày gửi
H

hoangkimanhth

Guest
29/6/15
4
0
1
38
Các bác cho em hỏi: HĐ VAT của cty em hết từ T12/2014 nhưng đến tận T4/2015 mới in HĐ mới và đưa vào sử dụng. Do vậy bên em không xuất được hóa đơn của quý 1/2015, nhưng vẫn báo cáo doanh thu. Vậy bây giờ em có thể xuất các khoản này vào Q2 được không hay phải xuất như thế nào cho hợp lý ạ?

Cảm ơn các bác!!!
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
phantuannam

phantuannam

Altria Tax
Thành viên BQT
Quản lý cao cấp
17/12/04
4,333
1,030
113
43
Quận 12 - Hồ Chí Minh
www.tapchiketoan.vn
Các bác cho em hỏi: HĐ VAT của cty em hết từ T12/2014 nhưng đến tận T4/2015 mới in HĐ mới và đưa vào sử dụng. Do vậy bên em không xuất được hóa đơn của quý 1/2015, nhưng vẫn báo cáo doanh thu. Vậy bây giờ em có thể xuất các khoản này vào Q2 được không hay phải xuất như thế nào cho hợp lý ạ?

Cảm ơn các bác!!!
Bạn xác định doanh thu như thế nào trong giai đoạn quý 1/2015, và cty kinh doanh cung cấp hàng hóa, dịch vụ gì?
 
H

hoangkimanhth

Guest
29/6/15
4
0
1
38
Doanh thu em xác định dựa trên số tiền khách hàng thanh toán chuyển khoản qua ngân hàng. Bên em làm du lịch, đối tác ở nước ngoài.
 
C

Chi VAFTVN

Guest
5/6/15
52
10
8
35
Chào bạn, bạn ạ, công ty bạn không có hóa đơn xuất cho khach hàng, vậy bạn khai thuế vậy là không hợp lý bạn ạ. Hóa đơn quý nào là xuất của quý đó, tháng đó. Bạn không thể xuất qua quý 2, trong khi bạn đã báo cáo doanh thu cho thuế ở quý 1 mà ko có hóa đơn.
Thời điểm lập hóa đơn: Hóa đơn phải được lập ngay khi cung cấp hàng hóa, dịch vụ và các khoản thu tiền phát sinh theo quy định".

**** Trung tâm Kế toán VAFT www.vaft.edu.vn / www.ketoanthue.vn *****
 
H

hoangkimanhth

Guest
29/6/15
4
0
1
38
Chào bạn, bạn ạ, công ty bạn không có hóa đơn xuất cho khach hàng, vậy bạn khai thuế vậy là không hợp lý bạn ạ. Hóa đơn quý nào là xuất của quý đó, tháng đó. Bạn không thể xuất qua quý 2, trong khi bạn đã báo cáo doanh thu cho thuế ở quý 1 mà ko có hóa đơn.
Thời điểm lập hóa đơn: Hóa đơn phải được lập ngay khi cung cấp hàng hóa, dịch vụ và các khoản thu tiền phát sinh theo quy định".

**** Trung tâm Kế toán VAFT www.vaft.edu.vn / www.ketoanthue.vn *****

Vậy cho em hỏi phương án giải quyết như thế nào ạ?
 
KhanhNguyen94

KhanhNguyen94

Trung cấp
28/11/13
122
26
28
30
HCM
Doanh thu em xác định dựa trên số tiền khách hàng thanh toán chuyển khoản qua ngân hàng. Bên em làm du lịch, đối tác ở nước ngoài.
Làm du lịch với đối tác nước ngoài vậy có hợp đồng gì không bạn? Rồi khi khách họ qua thì tiền vé máy bay, ăn ở, đi lại,... như thế nào?

Nếu có chứng từ chứng minh được việc nhập - xuất cảnh của du khách, hợp đồng, số tiền thanh toán, hóa đơn để hạch toán chi phí thì mình nghĩ vẫn kê khai doanh thu của Quý I được :)
 
H

hoangkimanhth

Guest
29/6/15
4
0
1
38
Làm du lịch với đối tác nước ngoài vậy có hợp đồng gì không bạn? Rồi khi khách họ qua thì tiền vé máy bay, ăn ở, đi lại,... như thế nào?

Nếu có chứng từ chứng minh được việc nhập - xuất cảnh của du khách, hợp đồng, số tiền thanh toán, hóa đơn để hạch toán chi phí thì mình nghĩ vẫn kê khai doanh thu của Quý I được :)


Dạ có đầy đủ, nhưng vấn đề là hóa đơn VAT thì sao ạ? vì như e nói ở trên bên em in hóa đơn trễ nên quý 1 không viết đc hóa đơn ( thường thì bên em khách không lấy hóa đơn) Bây giờ các khoản thu của khách ở Quý 1 thì em nên làm thế nào với thuế?
 
KhanhNguyen94

KhanhNguyen94

Trung cấp
28/11/13
122
26
28
30
HCM
Dạ có đầy đủ, nhưng vấn đề là hóa đơn VAT thì sao ạ? vì như e nói ở trên bên em in hóa đơn trễ nên quý 1 không viết đc hóa đơn ( thường thì bên em khách không lấy hóa đơn) Bây giờ các khoản thu của khách ở Quý 1 thì em nên làm thế nào với thuế?
Về việc này thì mình nghĩ bạn nên trao đổi với Chi cục thuế trực tiếp quản lý :)

Mình có tìm được vài công văn liên quan đến việc lập hóa đơn sai thời điểm, tựu chung là vẫn sẽ bị xử phạt hành chính hoặc cảnh cáo, nhưng nếu có đủ chứng từ chứng minh giao dịch như bạn thì mình nghĩ là chả có gì lớn lắm :D
CV 422/TCT-KK ngày 4/2/2015
BỘ TÀI CHÍNH
TỔNG CỤC THUẾ
--------
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
Số: 422/TCT-KKV/v xử lý hóa đơn GTGT lập không đúng thời điểm.Hà Nội, ngày 4 tháng 2 năm 2015
[TBODY] [/TBODY]
Kính gửi: Cục thuế tỉnh Quảng Trị
Tổng cục Thuế nhận được công văn số 4496/CT-THNVDT đề ngày 02/10/2014 của Cục Thuế tỉnh Quảng Trị về việc xử lý hóa đơn GTGT lập không đúng thời điểm, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
Khoản 1, 2 Điều 14, Điều 23 Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/09/2010; khoản 2, Mục I, Phần B Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn như sau:
"1. Nguyên tắc lập hoá đơn
a) Tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh chỉ được lập và giao cho người mua hàng hóa, dịch vụ các loại hóa đơn theo hướng dẫn tại Thông tư này;
"2. Cách lập một số tiêu thức cụ thể trên hoá đơn
a) Tiêu thức "Ngày tháng năm
" lập hóa đơn
Ngày lập hóa đơn đối với bán hàng hoá là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hoá cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền;
Ngày lập hóa
đơn đối với xây dựng,lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền;
Trường hợp giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng hạng mục, công đoạn dịch vụ thì mỗi lần giao hàng hoặc bàn giao đều phải lập hoá đơn cho khối lượng, giá trị hàng hoá, dịch vụ được giao tương ứng;
"
Điểm 1.3, Mục III; Điểm 2, Mục I, Phần B Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008; điểm 5 Điểu 8; Điều 15 Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/1/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thời điểm ghi nhận doanh thu và điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng:
"Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào quy định như sau:
Có hoá đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hoá, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam . . . . "
Công văn số 12485/BTC-TCT ngày 18/9/2013; công văn số 10024/BTC- TCT ngày 22/7/2014 của Bộ Tài chính về việc tăng cường công tác quản lý thuế, hải quan liên quan đến hàng hoá xuất khẩu qua biên giới đất liền.
Công văn số 13706/BTC-TCT ngày 15/10/2013; công văn số 1752/BTC-TCT ngày 10/02/2014; công văn số 1179/BTC-TCT ngày 22/8/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về tăng cường quản lý thuế đối với các doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế
Trường hợp Công ty TNHH XD Trung Dũng phát sinh các hoá đơn mua hàng hoá để thực hiện hoạt động xuất khẩu vào Khu KTTMĐB Lao Bảo và kinh doanh, bán hàng trong nước. Tuy nhiên các hoá đơn mua vào của hàng hoá này lại xuất sau thời điểm mở tờ khai hải quan xuất khẩu hoặc thời điểm xuất hoá đơn bán hàng, việc hạch toán kế toán đối với hàng hoá, hoá đơn sai ngày tờ khai hải quan; sai ngày so với hoá đơn mua vào trên sổ kho; sai số lượng xuất khẩu trên sổ kho; xuất khẩu nhưng không hạch toán xuất kho; hạch toán bán hàng nội địa lớn hơn số lượng tồn kho cuối kỳ.
Để đảm bảo thực hiện đúng quy định, hạn chế rủi ro trong công tác quản lý thuế. Giao Cục Thuế tỉnh Quảng Trị phối hợp với các cơ quan quản lý thuế liên quan (nếu có) kiểm tra các đơn vị bán hàng cho Công ty TNHH XD Trung Dũng, nếu xác định việc mua bán hàng hoá là có thực, hạch toán kế toán đúng quy định, kê khai nộp thuế đầu ra thì xử phạt các đơn vị bán hàng về hành vi sử dụng hoá đơn không đúng quy định.
Đồng thời phối hợp với cơ quan Hải quan kiểm tra các đơn vị mua hàng tại Khu KTTMĐB Lao Bảo và kiểm tra các đơn vị mua hàng trong nội địa để xác định thực tế mua, tiêu thụ đối với hàng hoá nêu trên.
Trường hợp sau kiểm tra và phối hợp với các đơn vị liên quan xác định hàng hoá là thực xuất, hạch toán kế toán đúng quy định, các đơn vị bán hàng đã nộp thuế GTGT đầy đủ thì Cục Thuế xem xét cho Công ty TNHH XD Trung Dũng được khấu trừ đầu vào đối với những hoá đơn đáp ứng đủ điều kiện khấu trừ
Tổng cục Thuế thông báo để Cục thuế biết và thực hiện.

CV 2727/TCT-DNL ngày 18/7/2014
BỘ TÀI CHÍNH
TỔNG CỤC THUẾ
--------
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
----------------
Số: 2727/TCT-DNLV/v kê khai, khấu trừ thuế GTGT.Hà Nội, ngày 18 tháng 07 năm 2014
[TBODY] [/TBODY]
Kính gửi:- Cục Thuế tỉnh Quảng Ninh;
- Cục Thuế Thành phố Hà Nội;
- Công ty cổ phần Thương mại Dịch vụ và Du lịch Cao su.
[TBODY] [/TBODY]
Trả lời công văn số 64/RTTC-TCKT ngày 10/3/2014 của Công ty cổ phần Thương mại Dịch vụ và Du lịch Cao su về việc kê khai, khấu trừ thuế GTGT, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
Khoản 1 Điều 15 Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ:
“1. Khi bán hàng hóa, dịch vụ người bán phải lập hóa đơn. Khi lập hóa đơn phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Nghị định này.”
Điểm b, Khoản 1 Điều 14 Chương 3 Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 và Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ quy định:
“b) Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ,..
Khoản 2, Điều 14 Chương 3 Thông tư số 153/2010/TT-BTC và Thông tư số 64/2013/TT-BTC nêu trên quy định:
“Ngày lập hóa đơn đối với xây dựng, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.”
Điều 15 Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/1/2012 hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, hướng dẫn thi hành Nghị định số 123/2008/NĐ-CP ngày 08/12/2008 và Nghị định số 121/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011 của Chính phủ quy định về điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào:
“1. Có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
2. Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên, trừ trường hợp tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT…”
Căn cứ các quy định trên thì trường hợp Công ty cổ phần Thương mại Dịch vụ và Du lịch Cao su (có trụ sở tại Quảng Ninh) ký hợp đồng với Công ty cổ phần Đầu tư và Phát triển nhà Hà Nội số 36 và Công ty cổ phần Kỹ thuật Công trình Việt Nam (có trụ sở tại Hà Nội) để xây dựng Trung tâm thương mại và Khách sạn GERUCO, công trình đã được nghiệm thu hoàn thành bàn giao giữa 2 bên và đưa vào sử dụng ngày 29/12/2010 thì Công ty cổ phần Đầu tư và Phát triển nhà Hà Nội số 36 và Công ty Cổ phần Kỹ thuật Công trình Việt Nam phải lập hóa đơn GTGT đối với giá trị công trình đã nghiệm thu nêu trên vào ngày nghiệm thu, bàn giao công trình. Theo báo cáo của Công ty cổ phần Thương mại Dịch vụ và Du lịch Cao su thì Công ty cổ phần Đầu tư và Phát triển nhà Hà Nội số 36 và Công ty cổ phần Kỹ thuật Công trình Việt Nam lập hóa đơn GTGT sau thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình. Do đó, cần kiểm tra, xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế, xử lý vi phạm hành chính về hóa đơn đối với hành vi vi phạm về lập hóa đơn GTGT không đúng thời điểm nghiệm thu bàn giao công trình. Các hóa đơn xuất cho Công ty cổ phần Thương mại Dịch vụ và Du lịch Cao su nêu trên sau khi xử phạt nếu đảm bảo khớp đúng, đủ các điều kiện về khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định của pháp luật thuế được kê khai, khấu trừ thuế GTGT theo quy định.
Tổng cục Thuế trả lời để Công ty cổ phần Thương mại Dịch vụ và Du lịch Cao su biết và liên hệ với cơ quan thuế địa phương để được xử lý theo quy định./.
 
KhanhNguyen94

KhanhNguyen94

Trung cấp
28/11/13
122
26
28
30
HCM
Àh với khách hàng không lấy hóa đơn thì bạn lập bảng kê HH, DV để kê khai nhẩy :D
 
H

HO Anh Hue

Cao cấp
11/11/11
6,185
1,235
113
Hoa Binh
Dạ có đầy đủ, nhưng vấn đề là hóa đơn VAT thì sao ạ? vì như e nói ở trên bên em in hóa đơn trễ nên quý 1 không viết đc hóa đơn ( thường thì bên em khách không lấy hóa đơn) Bây giờ các khoản thu của khách ở Quý 1 thì em nên làm thế nào với thuế?

Theo mình: Bạn nên ra cơ quan Thuế xin tư vấn. Có thể mua HĐ Thuế ....
 
T

thuyvietduong

Cao cấp
27/5/15
251
44
28
Truong hop nay lam hop dong trong quy 1 va khach tra truoc tien roi xu hoa don sau la duoc.
 
ketoana2

ketoana2

Cao cấp
15/8/08
664
133
43
42
TP.HCM
các khỏan chuyển khỏan bạn ghi nhận là
khách hàng ứng trứoc, hay trả trứoc
đến khi có hóa đơn, thì xuất hóa đơn. xem như ta vừa thực hiện giao dịch xong trong tháng 4, (dù thực tế ta đã hoàn thành cung ứng dịch vụ từ rất lâu)
 
  • Like
Reactions: ngocfu

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA