Kế toán có chi nhánh phụ thuộc

kc2002 · 6/7/15

Diển đàn cho mình hỏi, cty mình mới thành lập chi nhánh, chi nhánh hạch toán phụ thuộc, ko có kế toán, đưa chứng từ về hết công ty mình hạch toán mà mình chưa có kinh nghiệm làm vấn đề này mong chỉ giúp.

VD: Cty xuất hàng lên CN bằng phiếu xuất kho KVCNB : 1.500kg spA giá 10.000
Cuối tháng chi nhánh bán được : 1.000 sp giá 12.000 , báo về Cty và Cty xuất hóa đơn cho chi nhánh 1.000 sp giá 10.000
Vậy xin hỏi Anh hạch toán các bút toán thuế nào ạh, Tiền bán hàng CN cty trực tiếp thu có được ko? chi phí thuê mặt bằng CN : 10triệu 1 tháng , cty trả có được ko
Rất mong sự giúp đỡ của Quý Anh chị, em đang rất cần ( CN có hóa đơn riêng )

KhanhNguyen94 · 6/7/15

kc2002 nói:
Diển đàn cho mình hỏi, cty mình mới thành lập chi nhánh, chi nhánh hạch toán phụ thuộc, ko có kế toán, đưa chứng từ về hết công ty mình hạch toán mà mình chưa có kinh nghiệm làm vấn đề này mong chỉ giúp.

VD: Cty xuất hàng lên CN bằng phiếu xuất kho KVCNB : 1.500kg spA giá 10.000
Cuối tháng chi nhánh bán được : 1.000 sp giá 12.000 , báo về Cty và Cty xuất hóa đơn cho chi nhánh 1.000 sp giá 10.000
Vậy xin hỏi Anh hạch toán các bút toán thuế nào ạh, Tiền bán hàng CN cty trực tiếp thu có được ko? chi phí thuê mặt bằng CN : 10triệu 1 tháng , cty trả có được ko
Rất mong sự giúp đỡ của Quý Anh chị, em đang rất cần ( CN có hóa đơn riêng )

Về cơ bản thì CN hoạt động với vốn kinh doanh từ công ty mẹ (cty bạn - ví dụ là cty A)

Khi xuất kho hàng hóa, thành phẩm cho chi nhánh để tiêu thụ trên thị trường thì bạn có thể HT Nợ 136/ Có 154, 156.

Cuối tháng, CN báo doanh thu lên cty A thì cty A hạch toán đồng thời 2 nghiệp vụ
Nợ 136 / Có 511 tương ứng với khoản doanh thu của CN

Đồng thời ghi nhận giá vốn
Nợ 632/ Có 136

Nếu cuối tháng có thu hồi hàng về cty thì bạn làm thủ tục hoàn nhập, ghi nợ 154 156 có 136 đc r

CN hạch toán phụ thuộc chỉ phải khai nộp thuế VAT, còn chi phí thì nếu cty A trả có chứng từ phù hợp thì được hạch toán vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.

kc2002 · 6/7/15

-Nhưng hạch toán như vậy thì phần hóa đơn mà chi nhánh bán ra không hạch toán sao?,
-Điều nữa là khi xuất kho bằng KVCNB N136, lúc Cty xuất hóa đơn CN lại N136, mình vẫn đanh hạch toán vậy ? nhưng mình bị rối vì thấy nó bị trùng nhau đúng ko ah.
- CN mình không làm sồ sách mà đưa về chji nhánh luôn có được ko? Và nếu được thì tiền khi chi nhánh bán hàng hạch toán vào TK 111 luon co được không?

KhanhNguyen94 · 6/7/15

kc2002 nói:
-Nhưng hạch toán như vậy thì phần hóa đơn mà chi nhánh bán ra không hạch toán sao?,
-Điều nữa là khi xuất kho bằng KVCNB N136, lúc Cty xuất hóa đơn CN lại N136, mình vẫn đanh hạch toán vậy ? nhưng mình bị rối vì thấy nó bị trùng nhau đúng ko ah.
- CN mình không làm sồ sách mà đưa về chji nhánh luôn có được ko? Và nếu được thì tiền khi chi nhánh bán hàng hạch toán vào TK 111 luon co được không?

Lúc xuất kho thì ghi tăng N136 tương ứng với trị giá hàng hóa. Số hàng bán được sẽ được ghi giảm khoản 136 này và kết chuyển vào giá vốn hàng bán trong kỳ. Phần còn lại là lượng hàng hóa tồn kho ở CN chưa tiêu thụ, nếu CN gửi trả thì ghi nhận hoàn nhập, không thì treo để đấy sang tháng sau CN bán tiếp

Nhưng khi CN tiêu thụ được hàng thì Doanh thu ghi nhận cho Cty, thì Cty sẽ ghi tăng Nợ 136 tương ứng với khoản này nhỉ?

Hai nghiệp vụ khác nhau nên không bị trùng đâu bạn.

Còn về HĐ ở CN thì CN sẽ kê khai VAT riêng, đầu ra là doanh thu bán hàng, đầu vào là hóa đơn bán hàng nội bộ từ Cty. Sau CN tự nộp thuế VAT riêng hoặc gửi cho Cty nộp hộ cũng được nhỉ (khoản này mình không chắc lắm nhưng cũng không thấy gì cấm cản

)

- CN mình không làm sồ sách mà đưa về chji nhánh luôn có được ko? Và nếu được thì tiền khi chi nhánh bán hàng hạch toán vào TK 111 luon co được không?

Đoạn này mình không hiểu lắm. Nếu CN không làm sổ sách thì đưa về CN là đưa gì về? Khi CN bán hàng thì có thể nhập quỹ tiền mặt tại CN và theo dõi bằng sổ riêng, nhưng hạch toán thì CN hạch toán phụ thuộc chứ không phải độc lập nên mình không nghĩ là sẽ HT vào TK 111 đâu

(không có TK 111 để mà hạch toán

)

vanganh1 · 6/7/15

Chào bạn,
Bạn không nói rõ là CN đó có ở cùng tỉnh, TP trực thuộc trung ương với trụ sở chính hay không?
Và ở CN có theo dõi đến KQSXKD hay không nữa.
Ở đây mình nêu ra trường hợp Chi nhánh có trụ sở khác tỉnh thành với trụ sở chính và ở chi nhánh không theo dõi đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh :
Hạch toán ở Chi nhánh
Nhập kho :
Nợ TK 156 15.000.000đ
Nợ TK 1331 1.500.000đ
Có TK 336 : 16.500.000
+Bán hàng :
Nợ TK 111,131 13.200.000
Có TK 511 12.000.000
Có TK 3333 1.200.000
+Giá vốn
Nợ TK 632 10.000.000
Có TK 156 10.000.000.
ĐỊnh kỳ xác định kết quả kinh doanh
Kết chuyển Doanh thu :
Nợ TK 511 12.000.000
Có TK 336 12.000.000
Kết chuyển giá vốn:
Nợ TK 336 10.000.000
Có TK 632 10.00.000
=> Như vậy chúng ta thấy rằng : Chi nhánh phải dư ra thêm một khoản 2.00.000 của TK 336 chính là khoản lãi của chi nhánh.
Nếu tiền bán hàng thu được chuyển hết về công ty mẹ:
Nợ TK 336 13.200.000
Có TK 111 : 13.200.000
Hạch toán ở trụ sở chính :
Thêm vào đề của bạn là : giả sử đơn giá vốn của SPA = 8.000đ/kg
Căn cứ vào PXKKVCNB: ghi
Nợ TK 136 8.000x1.500kg + 1.500.000 (10%VAT)
Có TK 156 8.000x1.500kg=12.000.000
Có Tk 3333 1.500.000
Cuối tháng căn cứ vào bảng kê bán hàng của CN tiến hành xuất hóa đơn: (Đã bán 10.00kg)
+ Doanh thu:
Nợ TK 136 10.000.000
Có TK 511 10.000.000
+Giá vốn :
Nợ TK 632: 8.000x10.000=8.000.000
Có TK 136 : 8.000.000đ.
Thu tiền bán hàng của chi nhánh :
Nợ TK 111 13.200.000
Có TK 136 13.200.000
Xác định kết quả kinh doanh về từ chi nhánh :
Nợ TK 136 2.000.000
Có TK 911 2.000.000đ

KhanhNguyen94 · 6/7/15

@vanganh1 ơi, cái này dùng cho CN hạch toán độc lập đúng không

vanganh1 · 6/7/15

@KhanhNguyen94 đây là hạch toán phụ thuộc, thậm chí còn không theo dõi đến kết quả hoạt động SXKD nữa kìa (không quả 911), chỉ khai đơn thuần VAT. Bạn vui lòng tham khảo thông tư 200 về hạch toán kế toán + thông tư 156 về hướng dẫn kê khai thuế cho chi nhánh
@kc2002
"Vậy xin hỏi Anh hạch toán các bút toán thuế nào ạh, Tiền bán hàng CN cty trực tiếp thu có được ko? chi phí thuê mặt bằng CN : 10triệu 1 tháng , cty trả có được ko . "
=> trụ sở chính vẫn thanh toán hộ được nhé bạn, nhưng nhớ làm quy định trong hợp đồng thuê nhà.
Chi phí được hạch toán ở Chi nhánh như sau :
Nợ TK 642 10.000.000đ
Có TK 336 10.000.000đ (chi tiết trụ sở chính thanh toán hộ)

kc2002 · 7/7/15

Cám ơn sự trả lời của các ban, Vanganh1 cho mình hỏi, hạch toán báo sổ" đưa ctừ về cty" mình cứ nghĩ cty không phải hạchtoán gì chứ mà tập hợp hóa đơn gửi về cty thôi chứ , theo như hạch toán của bạn thì đúng theo hướng dẩn TT200, nhưng vậy là mình phải mở thêm sổ để theo dõi hạch toán chi nhánh nữa,
- Và khi xuất hàng bằng PXKNB, thi đâu có thuế GTGT, khi cty xuất hóa đơn đối với hàng đã bán mới có thuế mà,

kc2002 · 7/7/15

Vananh1 cho mình hỏi thêm là CN mình đâu được cấp vốn, vậy khi cty chi tiền thuê nhà cho CN, Cty hạch toán N 136/C111 dung ko vay?

vanganh1 · 7/7/15

kc2002 nói:
Vananh1 cho mình hỏi thêm là CN mình đâu được cấp vốn, vậy khi cty chi tiền thuê nhà cho CN, Cty hạch toán N 136/C111 dung ko vay?

Đúng rồi đó bạn ( nhưng nhớ là trong hợp đồng thuê nhà có quy định về việc thanh toán hộ này nhé)

kc2002 nói:
Cám ơn sự trả lời của các ban, Vanganh1 cho mình hỏi, hạch toán báo sổ" đưa ctừ về cty" mình cứ nghĩ cty không phải hạchtoán gì chứ mà tập hợp hóa đơn gửi về cty thôi chứ , theo như hạch toán của bạn thì đúng theo hướng dẩn TT200, nhưng vậy là mình phải mở thêm sổ để theo dõi hạch toán chi nhánh nữa,
- Và khi xuất hàng bằng PXKNB, thi đâu có thuế GTGT, khi cty xuất hóa đơn đối với hàng đã bán mới có thuế mà,

Ở chi nhánh bạn đang thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Do đó bạn phải theo dõi thêm phần thuế GTGT nữa, nói là mở sổ nhưng nó đơn giản là để ghi chép mấy nghiệp vụ giản đơn.
-Thuế GTGT ở cty mẹ phải kê khai khi dùng PXKKVCNB. Rất nhiều công ty không lưu ý phần này.
Chỉ có chưa ghi nhận doanh thu thôi!

htlong · 7/7/15

kc2002 nói:
Diển đàn cho mình hỏi, cty mình mới thành lập chi nhánh, chi nhánh hạch toán phụ thuộc, ko có kế toán, đưa chứng từ về hết công ty mình hạch toán mà mình chưa có kinh nghiệm làm vấn đề này mong chỉ giúp.

VD: Cty xuất hàng lên CN bằng phiếu xuất kho KVCNB : 1.500kg spA giá 10.000
Cuối tháng chi nhánh bán được : 1.000 sp giá 12.000 , báo về Cty và Cty xuất hóa đơn cho chi nhánh 1.000 sp giá 10.000
Vậy xin hỏi Anh hạch toán các bút toán thuế nào ạh, Tiền bán hàng CN cty trực tiếp thu có được ko? chi phí thuê mặt bằng CN : 10triệu 1 tháng , cty trả có được ko
Rất mong sự giúp đỡ của Quý Anh chị, em đang rất cần ( CN có hóa đơn riêng )

Sao bạn không xem hạch toán của TT200- có hướng dẫn cụ thể mà,
http://webketoan.com/threads/2790392-cty-ban-hang-cho-chi-nhanh/

kc2002 · 7/7/15

Cám ơn các bạn

Quangle · 5/9/15

vanganh1 nói:
-Thuế GTGT ở cty mẹ phải kê khai khi dùng PXKKVCNB. Rất nhiều công ty không lưu ý phần này.
Chỉ có chưa ghi nhận doanh thu thôi!

Vậy cuối tháng xuất hóa đơn theo bảng kê bán hàng của Chi nhánh lại phải kê khải thuế lần nữa ah?
@vanganh1 giải thích hộ nhé, tks.

hienitet · 1/4/16

Em đang loay hoay với vấn đề này quá ah. Chả là công ty em có chi nhánh hạch toán phụ thuộc khác tỉnh thành phố, có mã số thuế, có con dấu riêng, kê khai tính thuế theo phương pháp khấu trừ, hàng quý có lập tời khai thuế GTGT cho cơ quan thuế địa phương. Mặt hàng công ty kinh doanh là dịch vụ nhà hàng, nhà nghỉ do đó tại chi nhánh trực tiếp mua bán hàng hóa, vật tư không qua công ty. Doanh thu đầu ra hoặc xuất hóa đơn từ chi nhánh, hoặc xuất hóa đơn từ công ty.
Em không biết Công ty và chi nhánh thực hiện như vậy có đúng không và phải tổng hợp như thế nào trên báo cáo tài chính cuối năm tại công ty. Tại chi nhánh không thực hiện mở sổ ghi chép. Công ty em áp dụng thực hiện hạch toán theo QĐ 48 ah
Kính mong các anh chị chỉ bảo giúp ah. Em xin cám ơn !

hoangthuy19 · 8/6/16

vanganh1 nói:
Chào bạn,
Bạn không nói rõ là CN đó có ở cùng tỉnh, TP trực thuộc trung ương với trụ sở chính hay không?
Và ở CN có theo dõi đến KQSXKD hay không nữa.
Ở đây mình nêu ra trường hợp Chi nhánh có trụ sở khác tỉnh thành với trụ sở chính và ở chi nhánh không theo dõi đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh :
Hạch toán ở Chi nhánh
Nhập kho :
Nợ TK 156 15.000.000đ
Nợ TK 1331 1.500.000đ
Có TK 336 : 16.500.000
+Bán hàng :
Nợ TK 111,131 13.200.000
Có TK 511 12.000.000
Có TK 3333 1.200.000
+Giá vốn
Nợ TK 632 10.000.000
Có TK 156 10.000.000.
ĐỊnh kỳ xác định kết quả kinh doanh
Kết chuyển Doanh thu :
Nợ TK 511 12.000.000
Có TK 336 12.000.000
Kết chuyển giá vốn:
Nợ TK 336 10.000.000
Có TK 632 10.00.000
=> Như vậy chúng ta thấy rằng : Chi nhánh phải dư ra thêm một khoản 2.00.000 của TK 336 chính là khoản lãi của chi nhánh.
Nếu tiền bán hàng thu được chuyển hết về công ty mẹ:
Nợ TK 336 13.200.000
Có TK 111 : 13.200.000
Hạch toán ở trụ sở chính :
Thêm vào đề của bạn là : giả sử đơn giá vốn của SPA = 8.000đ/kg
Căn cứ vào PXKKVCNB: ghi
Nợ TK 136 8.000x1.500kg + 1.500.000 (10%VAT)
Có TK 156 8.000x1.500kg=12.000.000
Có Tk 3333 1.500.000
Cuối tháng căn cứ vào bảng kê bán hàng của CN tiến hành xuất hóa đơn: (Đã bán 10.00kg)
+ Doanh thu:
Nợ TK 136 10.000.000
Có TK 511 10.000.000
+Giá vốn :
Nợ TK 632: 8.000x10.000=8.000.000
Có TK 136 : 8.000.000đ.
Thu tiền bán hàng của chi nhánh :
Nợ TK 111 13.200.000
Có TK 136 13.200.000
Xác định kết quả kinh doanh về từ chi nhánh :
Nợ TK 136 2.000.000
Có TK 911 2.000.000đ

Bạn vanganh1 ơi. Cho mình hỏi cuối kỳ sau khi chi nhánh gửi lại tiền cho trụ sở thì 136 và 336 không bằng nhau ạ

lapbitas · 21/7/16

Ở chi nhánh bạn đang thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Do đó bạn phải theo dõi thêm phần thuế GTGT nữa, nói là mở sổ nhưng nó đơn giản là để ghi chép mấy nghiệp vụ giản đơn.
-Thuế GTGT ở cty mẹ phải kê khai khi dùng PXKKVCNB. Rất nhiều công ty không lưu ý phần này.
Chỉ có chưa ghi nhận doanh thu thôi!

Bạn có nhầm không đấy?

hoangthuy19 · 21/7/16

Mình có soát nhưng vẫn bị lệch. Bạn cho mình xin địa chỉ mail đề nhờ bạn chỉ giúp mình 1 số vấn đề được không?
Trân trọng cảm ơn!

Kế toán có chi nhánh phụ thuộc

kc2002

Guest

KhanhNguyen94

Trung cấp

kc2002

Guest

KhanhNguyen94

Trung cấp

vanganh1

Trung cấp

KhanhNguyen94

Trung cấp

vanganh1

Trung cấp

kc2002

Guest

kc2002

Guest

vanganh1

Trung cấp

htlong

www.ketoan.ga

kc2002

Guest

Quangle

Guest

hienitet

Guest

hoangthuy19

Sơ cấp

lapbitas

Cao cấp

hoangthuy19

Sơ cấp

Xem nhiều

Liên kết

Chia sẻ trang