kê khai thuế GTGT của hàng biếu tặng theo thông tư 200

[xuanmaicrg]

Trích thông tư 200 :

i) Trường hợp sản phẩm, hàng hoá dùng để biếu, tặng
- Trường hợp sản phẩm, hàng hoá dùng để biếu, tặng cho khách hàng bên ngoài doanh nghiệp được tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh:
Nợ TK 641 - Chi phí bán hàng (chi phí SX sản phẩm, giá vốn hàng hoá)
Có các TK 152, 153, 155, 156.
Nếu phải kê khai thuế GTGT đầu ra, ghi:
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp.

Đọc thông tư có phần kê khai thuế GTGT, mình không hiểu.
Mọi người tư vấn dùm mình nha : Có phải là khi biếu tặng sản phẩm thì thuế GTGT được khấu trừ trực tiếp luôn phải không? Không phải nộp thuế cho khoản này?

Cám ơn.

 

[Hien]

Trích thông tư 200 :

(1) Trường hợp sản phẩm, hàng hoá dùng để biếu, tặng
- Trường hợp sản phẩm, hàng hoá dùng để biếu, tặng cho khách hàng bên ngoài doanh nghiệp được tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh:
Nợ TK 641 - Chi phí bán hàng (chi phí SX sản phẩm, giá vốn hàng hoá)
Có các TK 152, 153, 155, 156.

(2) Nếu phải kê khai thuế GTGT đầu ra, ghi:
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp.

Tinh thần của TT 219 là hàng biếu tặng phải tính thuế GTGT đầu ra khi xuất hàng khuyến mại, chỉ được khấu trừ phần thuế đầu vào khi mua vào (hàng hóa, nguyên liệu và các yếu tố khác để sản xuất sản phẩm đem tặng), chứ không được khấu trừ số thuế trên hóa đơn xuất biếu tặng.

Hạch toán:
Nợ 641
Có 152, 155, 156
Có 33311