Xử lý số liệu sau khi thuế kiểm tra

[magicdark]

Chào anh/chị.
Em mới vào làm ở 1 cty tư nhân (xây dựng, nội thất), do công ty thay đổi khá nhiều kế toán nên sổ sách hơi rối. Vừa qua có đoàn thuế đến kiểm tra năm 2013,2014, và phát hiện có nhiều vướng mắc như sau:
1.Năm 2009 kế toán hạch toán sai: Trích lương nhân viên > số tiền lương đã trả, dẫn đến dư nợ 334: 546 triệu. Số liệu này treo nợ đến năm nay, chưa có cách xử lý.
2.CP trả trước ngắn hạn 142, cuối 2009 là 56 triệu, trong đó:
- K/C số chênh lệch thuế GTGT so với tờ khai: 3 triệu
- K/C CP quản lý sang năm sau: 34 triệu
- K/C thuế trước bạ ô tô sang năm sau: 19 triệu
Do hạch toán sai nên vẫn treo đến năm nay
3. Dở dang 1542 đến cuối 2014 là 121 triệu, thuế đã xử lý số liệu này bằng cách tăng doanh thu chịu thuế GTGT là 142 triệu -> nộp phạt thuế GTGT đầu ra tương ứng. Vậy em sẽ hạch toán khoản này trong 2015 làm sao ạ?
Em chưa có nhiều kinh nghiệm nên không biết giải quyết như thế nào ạ, mong anh/ chị giúp em. Mong nhận được hồi âm sớm của anh/chị.
Cảm ơn anh/chị.
Chào anh/chị.

 

[LTH Khanh]

Chào anh/chị.
Em mới vào làm ở 1 cty tư nhân (xây dựng, nội thất), do công ty thay đổi khá nhiều kế toán nên sổ sách hơi rối. Vừa qua có đoàn thuế đến kiểm tra năm 2013,2014, và phát hiện có nhiều vướng mắc như sau:
1.Năm 2009 kế toán hạch toán sai: Trích lương nhân viên > số tiền lương đã trả, dẫn đến dư nợ 334: 546 triệu. Số liệu này treo nợ đến năm nay, chưa có cách xử lý.
2.CP trả trước ngắn hạn 142, cuối 2009 là 56 triệu, trong đó:
- K/C số chênh lệch thuế GTGT so với tờ khai: 3 triệu
- K/C CP quản lý sang năm sau: 34 triệu
- K/C thuế trước bạ ô tô sang năm sau: 19 triệu
Do hạch toán sai nên vẫn treo đến năm nay
3. Dở dang 1542 đến cuối 2014 là 121 triệu, thuế đã xử lý số liệu này bằng cách tăng doanh thu chịu thuế GTGT là 142 triệu -> nộp phạt thuế GTGT đầu ra tương ứng. Vậy em sẽ hạch toán khoản này trong 2015 làm sao ạ?
Em chưa có nhiều kinh nghiệm nên không biết giải quyết như thế nào ạ, mong anh/ chị giúp em. Mong nhận được hồi âm sớm của anh/chị.
Cảm ơn anh/chị.
Chào anh/chị.

Mình chỉ hỏi lại 1 chút
về cái 1. Trích lương > hơn số lương thực chi thì dư có bên 334 chứ bạn. Nên mình không biết là bạn có ghi nhầm lẫn gì không? Nếu trích nhiều hơn số thực chi, mình có khi phải hoàn nhập lại, ghi giảm chi phí.
về cái 2 mình chưa hiểu bản chất của 2 cái sự kiện này lắm
nếu biết được chênh lệch thuế là do đâu thì có cách hạch toán
về cái thứ 3 : thì vì sao dử dang trên 1542 lại chuyển sang ghi nhận doanh thu, mình chưa hiểu lắm

Mình cũng hóng các cao thủ trả lời

 

[vanganh1]

Chào anh/chị.
Em mới vào làm ở 1 cty tư nhân (xây dựng, nội thất), do công ty thay đổi khá nhiều kế toán nên sổ sách hơi rối. Vừa qua có đoàn thuế đến kiểm tra năm 2013,2014, và phát hiện có nhiều vướng mắc như sau:
1.Năm 2009 kế toán hạch toán sai: Trích lương nhân viên > số tiền lương đã trả, dẫn đến dư nợ 334: 546 triệu. Số liệu này treo nợ đến năm nay, chưa có cách xử lý.
2.CP trả trước ngắn hạn 142, cuối 2009 là 56 triệu, trong đó:
- K/C số chênh lệch thuế GTGT so với tờ khai: 3 triệu
- K/C CP quản lý sang năm sau: 34 triệu
- K/C thuế trước bạ ô tô sang năm sau: 19 triệu
Do hạch toán sai nên vẫn treo đến năm nay
3. Dở dang 1542 đến cuối 2014 là 121 triệu, thuế đã xử lý số liệu này bằng cách tăng doanh thu chịu thuế GTGT là 142 triệu -> nộp phạt thuế GTGT đầu ra tương ứng. Vậy em sẽ hạch toán khoản này trong 2015 làm sao ạ?
Em chưa có nhiều kinh nghiệm nên không biết giải quyết như thế nào ạ, mong anh/ chị giúp em. Mong nhận được hồi âm sớm của anh/chị.
Cảm ơn anh/chị.
Chào anh/chị.

Bạn không nói rõ là Cơ quan thuế đã quyét toán xong hay chưa, đã có kết quả xử lý chưa?
Nếu mọi chuyện đã an bài, và bạn phải xử lý những vấn đề bạn nêu theo khía cạnh kế toán thì bạn làm đúng theo Vas 29 thôi. Giả sử ở đây cứ coi như sai sót không trọng yếu đi:
Hạch toán ở năm 2015:
1. Trích chi phí lương nhỏ hơn số thực chi ( hoặc có thể chi lương mà kế toán ko hạch toán chi phí). Bạn hạch toán vào chi phí ( khoản này sẽ bị loại khỏi chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN vào năm 2015)
Nợ 641,642/Có 334.
2. -Chênh lệch thuế GTGT so với tờ khai 3 triệu : Nợ 4211/Có142 3tr
-CP quản lý kết chuyển sang năm sau : Nợ 642/Có 142 34tr (chi phí này cũng bị loại ra khi quyết toán thuế TNDN năm 2015)
-Thuế trước bạ ô tô : Nợ 6425/Có 142 : 19tr.(chi phí này cũng bị loại ra khi quyết toán thuế TNDN năm 2015)
3. TK 1542 cuối năm 2014 là 121tr có số dư Có phải không? bạn chưa nói rõ cụ thể
Riêng phần tăng doanh thu tính thuế có làm phát sinh tăng thuế TNDN phải nộp không?
Còn thuế GTGT theo kết quả thanh kiểm tra thì sao? bạn chưa nói rõ đầy đủ gì nên không tư vấn được.

 

[minhcong]

Chào anh/chị.
Em mới vào làm ở 1 cty tư nhân (xây dựng, nội thất), do công ty thay đổi khá nhiều kế toán nên sổ sách hơi rối. Vừa qua có đoàn thuế đến kiểm tra năm 2013,2014, và phát hiện có nhiều vướng mắc như sau:
1.Năm 2009 kế toán hạch toán sai: Trích lương nhân viên > số tiền lương đã trả, dẫn đến dư nợ 334: 546 triệu. Số liệu này treo nợ đến năm nay, chưa có cách xử lý.
2.CP trả trước ngắn hạn 142, cuối 2009 là 56 triệu, trong đó:
- K/C số chênh lệch thuế GTGT so với tờ khai: 3 triệu
- K/C CP quản lý sang năm sau: 34 triệu
- K/C thuế trước bạ ô tô sang năm sau: 19 triệu
Do hạch toán sai nên vẫn treo đến năm nay
3. Dở dang 1542 đến cuối 2014 là 121 triệu, thuế đã xử lý số liệu này bằng cách tăng doanh thu chịu thuế GTGT là 142 triệu -> nộp phạt thuế GTGT đầu ra tương ứng. Vậy em sẽ hạch toán khoản này trong 2015 làm sao ạ?
Em chưa có nhiều kinh nghiệm nên không biết giải quyết như thế nào ạ, mong anh/ chị giúp em. Mong nhận được hồi âm sớm của anh/chị.
Cảm ơn anh/chị.
Chào anh/chị.

Mình trả lời câu hỏi mục 3 của bạn theo "hướng giải quyết của cơ quan thuế" như sau
1/ Bạn xem xem TK1542: 121tr đó là chi tiết cho công trình nào, giả sử có 2 công trình là A và B
2/ Bạn phải viết tương ướng hóa đơn bán ra vào năm 2015 cho 2 công trình đó theo kết luận của đoàn kt thuế ( nhưng thực chất là doanh thu của năm 2014)
tiến hành định khoản bình thường: Nợ 131/ Có 511 Có 3331: 142tr
3/ Nếu chắc chắn nộp phạt thì đk khoản phạt
Nợ 811/ Có 3339
Khi nộp vào NSNN: Nợ 3339/ Có 112

 

[magicdark]

Bạn không nói rõ là Cơ quan thuế đã quyét toán xong hay chưa, đã có kết quả xử lý chưa?
Nếu mọi chuyện đã an bài, và bạn phải xử lý những vấn đề bạn nêu theo khía cạnh kế toán thì bạn làm đúng theo Vas 29 thôi. Giả sử ở đây cứ coi như sai sót không trọng yếu đi:
Hạch toán ở năm 2015:
1. Trích chi phí lương nhỏ hơn số thực chi ( hoặc có thể chi lương mà kế toán ko hạch toán chi phí). Bạn hạch toán vào chi phí ( khoản này sẽ bị loại khỏi chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN vào năm 2015)
Nợ 641,642/Có 334.
2. -Chênh lệch thuế GTGT so với tờ khai 3 triệu : Nợ 4211/Có142 3tr
-CP quản lý kết chuyển sang năm sau : Nợ 642/Có 142 34tr (chi phí này cũng bị loại ra khi quyết toán thuế TNDN năm 2015)
-Thuế trước bạ ô tô : Nợ 6425/Có 142 : 19tr.(chi phí này cũng bị loại ra khi quyết toán thuế TNDN năm 2015)
3. TK 1542 cuối năm 2014 là 121tr có số dư Có phải không? bạn chưa nói rõ cụ thể
Riêng phần tăng doanh thu tính thuế có làm phát sinh tăng thuế TNDN phải nộp không?
Còn thuế GTGT theo kết quả thanh kiểm tra thì sao? bạn chưa nói rõ đầy đủ gì nên không tư vấn được.

Cơ quan thuế đã quyết toán xong rồi ạ, và đã có kết quả xử lý
Hạch toán ở năm 2015:
1. Trường hợp này do kế toán hạch toán sai, chi lương nhưng ko hạch toán chi phí. Thuế nhắc nhở khoản này và bảo điều chỉnh lại trong 2015, bảo hạch toán chi phí sai sót trong nhầm lẫn...nên em không rõ hạch toán thế nào ạ.
Nếu hạch toán Nợ 641,642/Có 334 (loại khỏi CP hợp lý) thì lúc kết chuyển làm BCTC sẽ kéo theo số này luôn thì sao ạ?

2. Trường hợp này cũng tương tự 1., muốn triệt được 142 phải hạch toán lên CP 642 (loại khỏi CP hợp lý), kết chuyển để làm BBTC cũng bị kéo theo

3. TK 1542 cuối năm 2014 là 121tr có số dư Nợ á chị (những năm trước hạch toán vật liệu, hàng hóa lên CP dở dang, chưa lên doanh thu, vì không thể xác định được loại hàng hóa nên không lên DT được) buộc thuế ghi nhận DT luôn, cty đã nộp khoản thuế GTGT và TNDN phần tăng DT này rồi chị. Giờ chỉ còn xử lý số liệu trong 2015 thôi c ạ.

 

[magicdark]

Mình trả lời câu hỏi mục 3 của bạn theo "hướng giải quyết của cơ quan thuế" như sau
1/ Bạn xem xem TK1542: 121tr đó là chi tiết cho công trình nào, giả sử có 2 công trình là A và B
2/ Bạn phải viết tương ướng hóa đơn bán ra vào năm 2015 cho 2 công trình đó theo kết luận của đoàn kt thuế ( nhưng thực chất là doanh thu của năm 2014)
tiến hành định khoản bình thường: Nợ 131/ Có 511 Có 3331: 142tr
3/ Nếu chắc chắn nộp phạt thì đk khoản phạt
Nợ 811/ Có 3339
Khi nộp vào NSNN: Nợ 3339/ Có 112

Mình trả lời câu hỏi mục 3 của bạn theo "hướng giải quyết của cơ quan thuế" như sau
1/ Bạn xem xem TK1542: 121tr đó là chi tiết cho công trình nào, giả sử có 2 công trình là A và B
2/ Bạn phải viết tương ướng hóa đơn bán ra vào năm 2015 cho 2 công trình đó theo kết luận của đoàn kt thuế ( nhưng thực chất là doanh thu của năm 2014)
tiến hành định khoản bình thường: Nợ 131/ Có 511 Có 3331: 142tr
3/ Nếu chắc chắn nộp phạt thì đk khoản phạt
Nợ 811/ Có 3339
Khi nộp vào NSNN: Nợ 3339/ Có 112

Vì không xác định được công trình nên thuế buộc ghi nhận doanh thu và đóng phần thuế GTGT, TNDN phần này rồi ạ. Nếu em xuất hóa đơn tương ứng phần DT này (thuộc năm 2014) vào năm 2015 thì kê khai thuế, đóng thuế đầu ra thế nào ạ?

 

[vanganh1]

Cơ quan thuế đã quyết toán xong rồi ạ, và đã có kết quả xử lý
Hạch toán ở năm 2015:
1. Trường hợp này do kế toán hạch toán sai, chi lương nhưng ko hạch toán chi phí. Thuế nhắc nhở khoản này và bảo điều chỉnh lại trong 2015, bảo hạch toán chi phí sai sót trong nhầm lẫn...nên em không rõ hạch toán thế nào ạ.
Nếu hạch toán Nợ 641,642/Có 334 (loại khỏi CP hợp lý) thì lúc kết chuyển làm BCTC sẽ kéo theo số này luôn thì sao ạ?

2. Trường hợp này cũng tương tự 1., muốn triệt được 142 phải hạch toán lên CP 642 (loại khỏi CP hợp lý), kết chuyển để làm BBTC cũng bị kéo theo

3. TK 1542 cuối năm 2014 là 121tr có số dư Nợ á chị (những năm trước hạch toán vật liệu, hàng hóa lên CP dở dang, chưa lên doanh thu, vì không thể xác định được loại hàng hóa nên không lên DT được) buộc thuế ghi nhận DT luôn, cty đã nộp khoản thuế GTGT và TNDN phần tăng DT này rồi chị. Giờ chỉ còn xử lý số liệu trong 2015 thôi c ạ.

Ởtrường hợp 1 &2 :
Bạn cần phân biệt giữa lợi nhuận kế toán và lợi nhuận tính thuế.
Trên BCTC thể hiện số lãi lỗ kế toán. Trên tờ khai quyết toán 03/TNDN thể hiện số lãi lỗ làm căn cứ tính thuế TNDN.
Do đó bạn cứ hạch toán như mình để triệt tiêu các TK còn số dư đó trên sổ sách kế toán.
*Ở trường hợp 3 :
Việc cơ quan thuế quyết định áp phần doanh thu của số dư TK 1542 121tr : đó là lỗi của kế toán, phần này không được điều chỉnh trước khi cơ quan thuế xuống kiểm tra nên bị loại khỏi CP giá vốn.
Cách hạch toán như sau :
Nợ 632/Có1542 121tr (cũng bị loại khi quyết toán thuế TNDN trong năm 2015).
Phần 142tr không cần hạch toán : vì đó là con số áp đặt làm căn cứ tính thuế của Cơ quan thuế, chứ không phải doanh thu của doanh nghiệp nên không cần ghi nhận.
Riêng phần nộp phạt TNDN và GTGT thì chắc bạn đã biét cách hạch toán vì ở diễn đàn này có hàng chục topic nói về điều đó, bạn cứ search. cách hạch toán của @chudinhxinh là mình thấy đúng với quy định của kế toán nhất.!

 

[magicdark]

Ởtrường hợp 1 &2 :
Bạn cần phân biệt giữa lợi nhuận kế toán và lợi nhuận tính thuế.
Trên BCTC thể hiện số lãi lỗ kế toán. Trên tờ khai quyết toán 03/TNDN thể hiện số lãi lỗ làm căn cứ tính thuế TNDN.
Do đó bạn cứ hạch toán như mình để triệt tiêu các TK còn số dư đó trên sổ sách kế toán.
*Ở trường hợp 3 :
Việc cơ quan thuế quyết định áp phần doanh thu của số dư TK 1542 121tr : đó là lỗi của kế toán, phần này không được điều chỉnh trước khi cơ quan thuế xuống kiểm tra nên bị loại khỏi CP giá vốn.
Cách hạch toán như sau :
Nợ 632/Có1542 121tr (cũng bị loại khi quyết toán thuế TNDN trong năm 2015).
Phần 142tr không cần hạch toán : vì đó là con số áp đặt làm căn cứ tính thuế của Cơ quan thuế, chứ không phải doanh thu của doanh nghiệp nên không cần ghi nhận.
Riêng phần nộp phạt TNDN và GTGT thì chắc bạn đã biét cách hạch toán vì ở diễn đàn này có hàng chục topic nói về điều đó, bạn cứ search. cách hạch toán của @chudinhxinh là mình thấy đúng với quy định của kế toán nhất.!

Em cảm ơn chị, cho em hỏi thêm 1 tí ở trường hợp 3, sau khi hạch toán Nợ 632/Có 1542 121 tr trong năm 2015, em vẫn hạch toán Nợ 911/Có 632 kết quả kinh doanh trong 2015 hay sao ạ?