Phân vân vì việc xuất Hóa đơn điều chỉnh quá nhiều..

[NganVy]

Em chào Anh Chị ạ.! .. Em đang gặp phải một tình huống về Thuế tại Công ty mình, do còn trẻ chưa có nhiều kinh nghiệm nên em rất hoang mang nên nhờ sự tư vấn của các Anh chị..
- Em đang kiểm tra lại sổ sách, hóa đơn của công ty từ năm 2013 ( em mới vào công ty làm được nửa năm ạ) phát hiện kế toán cũ toàn xuất âm hàng ạ, mà những hóa đơn này toàn là xuất cho Khách lẻ không giao hóa đơn, ví dụ: mặt hàng A nhập số lượng có 5 mà lại xuất tới 20,
Em đang tính xuất hóa đơn điều chỉnh giảm số lượng của những hóa đơn đó, nhưng nếu thế thì công ty em có quá nhiều hóa đơn điều chỉnh,
Với cả kế toán cũ còn xuất sai đơn giá dẫn đến Giá bán < Giá vốn, em cũng định xuất HĐ điều chỉnh lại đơn giá.
Em đang hoang mang liệu xuất HĐ điều chỉnh nhiều như thế có ảnh hưởng gì không ạ và CQ Thuế vào quyết toán liệu có chấp nhận ko ạ
Rất mong nhận được sự tư vấn từ Anh chị.!

 

[xuantham]

Em chào Anh Chị ạ.! .. Em đang gặp phải một tình huống về Thuế tại Công ty mình, do còn trẻ chưa có nhiều kinh nghiệm nên em rất hoang mang nên nhờ sự tư vấn của các Anh chị..
- Em đang kiểm tra lại sổ sách, hóa đơn của công ty từ năm 2013 ( em mới vào công ty làm được nửa năm ạ) phát hiện kế toán cũ toàn xuất âm hàng ạ, mà những hóa đơn này toàn là xuất cho Khách lẻ không giao hóa đơn, ví dụ: mặt hàng A nhập số lượng có 5 mà lại xuất tới 20,
Em đang tính xuất hóa đơn điều chỉnh giảm số lượng của những hóa đơn đó, nhưng nếu thế thì công ty em có quá nhiều hóa đơn điều chỉnh,
Với cả kế toán cũ còn xuất sai đơn giá dẫn đến Giá bán < Giá vốn, em cũng định xuất HĐ điều chỉnh lại đơn giá.
Em đang hoang mang liệu xuất HĐ điều chỉnh nhiều như thế có ảnh hưởng gì không ạ và CQ Thuế vào quyết toán liệu có chấp nhận ko ạ
Rất mong nhận được sự tư vấn từ Anh chị.!

MUốn làm gì cũng phải coi tổng thể nhiều thứ, chỉ nói có 1 mảng không giải quyết được gì đâu

 

[chudinhxinh]

Phương Án 01: xử lý hàng âm kho

+ Xử lý hàng tồn kho âm:
Cách 1: thủ tục trước ngày xuất hóa đơn bán ra
- Làm phiếu giao hàng hoặc phiếu xuất kho của bên bán nhờ bên họ ký tá cho
- Phô tô tờ hóa đơn lấy sau kẹp vào
- Phiếu hoạch toán
- Phiếu nhập kho
- Phô tô hợp đồng , thanh lý nếu có

Hoạch toán treo công nợ:
Nợ 152,156 / Có 331
Nợ 331,1331/ có 111,112
= > Với cách này lý giải bên bán là đơn vị mua bán thương mại đã giao hàng đã bán nhưng do chưa có tiền thanh toán ngay mua nợ nên bên bán ko chịu xuất hóa đơn lỗi ở bên Bán chứ ko do lỗi của bên mua căn cứ :
THÔNG TƯ Số: 39/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 31 tháng 3 năm 2014
Hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ

2. Cách lập một số tiêu thức cụ thể trên hoá đơn
a) Tiêu thức “Ngày tháng năm” lập hóa đơn
Ngày lập hóa đơn đối với bán hàng hoá là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hoá cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

 

[chudinhxinh]

Cách 02: đi vay mượn khi nào có hàng lại trả lại để hợp thức hóa là xong

THÔNG TƯ : 119/2014/TT- BTC Hà Nội, ngày 25 tháng 8 năm 2014
Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013, Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013, Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013, Thông tư số 08/2013/TT-BTC ngày 10/01/2013, Thông tư số 85/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011, Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 và Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính để cải cách, đơn giản các thủ tục hành chính về thuế​

Điều 3. Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng như sau:
2. Sửa đổi, bổ sung khoản 4 Điều 7 Thông tư số 219/2013/TT-BTC như sau:
“4. Giá tính thuế đối với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ.
Hàng hóa luân chuyển nội bộ nhưhàng hoá được xuất để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm, để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh hoặc hàng hoá, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng phục vụ hoạt động kinh doanh thì không phải tính, nộp thuế GTGT.
Trường hợp cơ sở kinh doanh tự sản xuất, xây dựng tài sản cố định (tài sản cố định tự làm) để phục vụ sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT thì khi hoàn thành, nghiệm thu, bàn giao, cơ sở kinh doanh không phải lập hoá đơn. Thuế GTGT đầu vào hình thành nên tài sản cố định tự làm được kê khai, khấu trừ theo quy định.
Trường hợp xuất máy móc, thiết bị, vật tư, hàng hóa dưới hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả, nếu có hợp đồng và các chứng từ liên quan đến giao dịch phù hợp, cơ sở kinh doanh không phải lập hóa đơn, tính, nộp thuế GTGT.


= > Cách này đã không thể sử dụng được vì đã qua năm tài chính

 

[chudinhxinh]

Cách 03: mua hóa đơn lẻ hoặc bảng kê hàng hóatheo số lượng như trên và nhập kho tính giá thành bình thường
= > Ghi chú: thận trọng khi dùng cách này vì với cách này thì bạn phải cân đối thuế thu thu nhập doanh nghiệp sao cho chi phí như quản lý: văn phòng phẩm, điện, nước, lương quản lý.....sao cho tổng tiền chi phí quản lý này = với số tiền của hóa đơn lẻ này để tránh phải đóng thuế TNDN của năm tài chính
Căn cứ: THÔNG TƯ Số: 96/2015/TT-BTC Hà Nội, ngày 22 tháng 06 năm 2015
Hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/2/2015 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014, Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014, Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ Tài chính
Điều 4. Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC) như sau:
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi không được trừnêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủcác điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Vậy:
Theo Luật thuế TNDN thì các khoản chi phí có chứng từ chi được phản ánh trong hệ thống sổ sách kế toán của cơ sở kinh doanh, những chứng từ chi không đảm bảo tính hợp pháp theo chế độ quy định thì không được tính vào chi phí hợp lý để xác định thu nhập chịu thuế.
Các trường hợp thường gặp phải là:
1. Các khoản thực chi nhưng không có hoá đơn chứng từ theo quy định.
2. Các khoản chi phí phát sinh trong năm và liên quan đến việc tạo ra doanh thu chịu thuế trong năm có hoá đơn nhưng hoá đơn không hợp pháp.
= > Hóa đơn hợp lệ là hóa đơn : VAT ( hóa đơn tự in có đăng ký và là đủ các thủ tục: thông báo phát hành hóa đơn với cơ quan thuế và được cơ quan thuế chấp thuận cho lưu hành , có hợp đồng, mẫu hóa đơn và thanh lý với nhà in hóa đơn……. và đã được cơ quan thuế duyệt hoặc mua hóa đơn thông thường do cơ quan thuế cấp phát)
=> Những chi phí theo các này không do Bộ tài chính phát hành, hoặc cho phép DN tự in hay đi in, và những hđ đặc thù, Mà họ tự mua trôi nỗi trên thị trường rồi ghi vào ,dù giá thanh toán lớn hay nhỏ hơn >= 200.000 đ đều ko được bên thuế chấp nhận => Không hợp lệ do đó chỉ xem nó là chi phí kế toán còn với thuế khi quyết toán thuế TNDN cuối năm phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK : các khoản ko được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 22% Hoặc 20%
= > Với cách cuối năm chỉ việc loại nó ra là xong làm tốt có 99% công lực


= > Với cách làm này bạn phải xác định lại tờ khai quyết toán năm nếu phát sinh thuế phải nộp thì
- Nộp thêm thuế TNDN
- Nộp tiền phạt nộp chậm nộp x 0.05% /ngày x số ngày chậm nộp

 

[chudinhxinh]

Phương Án 02: xử lý hàng âm kho và giá bán thấp hơn giá vốn
- Xuất lại hóa đơn điều chỉnh tuy nhiên nếu nhiều dùng cách này hơi cực
- Điều chỉnh lại sổ sách toàn bộ
- Ghi nhận lại doanh thu về đúng các thời điểm
- Ghi nhận thuế GTGT đầu ra lại đúng các thời điểm
- Điều chỉnh lại BCTC và quyết toán thuế TNDN năm
= > Với cách làm này bạn phải xác định lại tờ khai quyết toán năm nếu phát sinh thuế phải nộp thì
- Nộp thêm thuế TNDN
- Nộp tiền phạt nộp chậm nộp x 0.05% /ngày x số ngày chậm nộp
= > Phải làm trước khi có quyết định thanh kiểm tra thuế tại doanh nghiệp, cách làm này hơi cực cho kế toán

 

[xuantham]

Em chào Anh Chị ạ.! .. Em đang gặp phải một tình huống về Thuế tại Công ty mình, do còn trẻ chưa có nhiều kinh nghiệm nên em rất hoang mang nên nhờ sự tư vấn của các Anh chị..
- Em đang kiểm tra lại sổ sách, hóa đơn của công ty từ năm 2013 ( em mới vào công ty làm được nửa năm ạ) phát hiện kế toán cũ toàn xuất âm hàng ạ, mà những hóa đơn này toàn là xuất cho Khách lẻ không giao hóa đơn, ví dụ: mặt hàng A nhập số lượng có 5 mà lại xuất tới 20,
Em đang tính xuất hóa đơn điều chỉnh giảm số lượng của những hóa đơn đó, nhưng nếu thế thì công ty em có quá nhiều hóa đơn điều chỉnh,
Với cả kế toán cũ còn xuất sai đơn giá dẫn đến Giá bán < Giá vốn, em cũng định xuất HĐ điều chỉnh lại đơn giá.
Em đang hoang mang liệu xuất HĐ điều chỉnh nhiều như thế có ảnh hưởng gì không ạ và CQ Thuế vào quyết toán liệu có chấp nhận ko ạ
Rất mong nhận được sự tư vấn từ Anh chị.!

Kinh nghiệm xử lý và tham gia xoát xét, quyết toán thuế cho biết: sẽ không thể làm gì nếu chưa biết chính xác nguyên nhân và hiện trạng. Mỗi loại hình hoạt động, mỗi loại hàng hoá khác nhau, đặc điểm mua hàng, nhập hàng khác nhau, đặc điểm luân chuyển mua bán hàng hoá khác nhau, phương thức mua hàng khác nhau v.v... nên không thể có một "bài học đa năng", một liều thuốc trị được tất cả các bệnh mà không cần biết nguyên nhân, bệnh trạng. Có những cách xử lý được thực hiện từ những việc học lóm, hoặc xử lý non tay nghề sẽ để lại hậu quả bi thảm và trầm trọng hơn vô phương cứu chữa.

Do đó lời khuyên hết sức chân thành: bạn không nên đụng vào xử lý sẽ là tốt cho DN hơn.
DN tiếc tiền không muốn thuê người xử lý tốt, hoặc cũng không biết làm sao có được người xử lý tốt .
DN không thể so sánh được ai giỏi hơn ai lúc quyết định: bởi vi cái này tuỳ nhận định và hiểu biết của mỗi người- có khi DN có một người kế toán trưởng cực giỏi rồi, họ xử lý hết được mọi vấn đề nên không bao giờ DN thấy sự cố gì xảy ra- Lúc đó họ lại tưởng đương nhiên ai cũng vậy chứ họ đâu biết rằng họ đang có trong tay người giỏi. Và việc quyết định xử lý thế nào thì đều là duy nhất và chưa có câu trả lời kết quả cuối cùng ngay mà có thể là kết quả ( hay hâu quả) sẽ diễn ra ở thời gian sau đó. Có thể ngay lúc xử lý đó, người xử lý đó bị coi là tội đồ ( vì bắt DN phải tốn kém tiền bạc , công sức ngay lúc đó) nhưng rồi 3-5 năm sau thì họ mới được chủ DN "ngậm ngùi " nghĩ lại "thì ra con đó/thằng đó xử lý quá tốt cho mình , may/ hoặc rủi cho mình là mình đã nghe theo/ hoặc không nghe theo). Cũng có thể lúc đo mình thấy là mình là "anh hùng" cho DN, đã dạy cho DN trốn thuế với cái từ tự che mắt là "lách thuế", nhưng sau này mình mới biết là mình đã hại DN mà không hay.

Tôi không biết bạn hỏi công khai cái này có thật tình là bạn không biết cách xử lý hay bạn muốn thăm dò coi bài của người khác thế nào và coi phản biện bị lật tẩy như thế nào để lựa chọn chiêu hay không. Tôi chỉ lấy cảm nhận và suy nghĩ cá nhân của tôi lúc làm việc với các chủ DN, với các kế toán lắm chiêu, và đặc biệt là những kết quả thực tế mà tôi thấy các DN đó nhận "hậu quả" sau cùng quá nặng nề để nói thôi. Còn việc DN , các kế toán có tin hay không là tuỳ "hên xui" đi. Tôi chỉ biết rằng hơn chục năm qua, sự thận trọngcân nhắc đầy đủ ở góc độ tài chính để xử lý các vấn đề cho DN là đúng luật và chi phí đó là thấp nhất, có lợi nhất cho DN- và để đổi lại những điều làm thực sự có tâm đó tôi cũng đã phải mất rất nhiều- thậm chí tôi có thể từ bỏ chổ làm đó nếu chủ DN đó chỉ muốn tôi làm các kiểu hạch toán- động tác dzỏm mà thiệt hại cho DN tôi nhìn thấy và tính ra được con số thiệt hại. Ngay cả việc xử lý việc của Công Ty bạn, nếu là tôi "dọn sổ" cho công ty bạn, tôi cũng có cách làm khá là cực khổ, người hiểu tôi thì sẽ nói tôi kỹ lưỡng và kinh nghiệm xử lý tốt; nhưng cũng có thể có người sẽ cho rằng tôi chỉ nói giống như lý thuyết, giống như văn bản thuế chứ chẳng hay ho gì.

Đọc bài chia sẻ trên diễn đàn wkt này bạn sẽ học hỏi được rất nhiều, các bạn chỉ cần đọc kỹ và hiểu ra mỗi ý trong mỗi bài chia sẻ để kết hợp quyết ịịnh cách xử lý trong thực tế của mình, chứ đừng bê nguyên xi thiếu vụn dụng nhe.

Chúc bạn thành công trong công việc. Tự tin nhưng cái gì không phải cái gì cũng làm được

 

[hienvungtau]

Phương Án 02: xử lý hàng âm kho và giá bán thấp hơn giá vốn
- Xuất lại hóa đơn điều chỉnh tuy nhiên nếu nhiều dùng cách này hơi cực
- Điều chỉnh lại sổ sách toàn bộ
- Ghi nhận lại doanh thu về đúng các thời điểm
- Ghi nhận thuế GTGT đầu ra lại đúng các thời điểm
- Điều chỉnh lại BCTC và quyết toán thuế TNDN năm
= > Với cách làm này bạn phải xác định lại tờ khai quyết toán năm nếu phát sinh thuế phải nộp thì
- Nộp thêm thuế TNDN
- Nộp tiền phạt nộp chậm nộp x 0.05% /ngày x số ngày chậm nộp
= > Phải làm trước khi có quyết định thanh kiểm tra thuế tại doanh nghiệp, cách làm này hơi cực cho kế toán