Khấu trừ VAT thuế nhà thầu

[nghutien]

Chào mọi người,
Mình đang gặp một trường hợp như sau:
- Doanh nghiệp VN nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài không có đăng ký kinh doanh tại Việt nam (họ cung cấp thiết bị và dịch vụ lắp đặt). Thuế nhà thầu có phần VAT đánh trên dịch vụ lắp đặt.
- Khi doanh nghiệp ở VN yêu cầu nhà thầu nước ngoài thanh toán số tiền VAT thì nhà thầu nước ngoài lại cho rằng số tiền VAT này có thể khấu trừ tại Việt nam bởi chủ đầu tư (doanh nghiệp VN).
Vậy xin hỏi tình huống này thì thế nào.

Xin cảm ơn.

 

[aavvnguyen]

Chào mọi người,
Mình đang gặp một trường hợp như sau:
- Doanh nghiệp VN nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài không có đăng ký kinh doanh tại Việt nam (họ cung cấp thiết bị và dịch vụ lắp đặt). Thuế nhà thầu có phần VAT đánh trên dịch vụ lắp đặt.
- Khi doanh nghiệp ở VN yêu cầu nhà thầu nước ngoài thanh toán số tiền VAT thì nhà thầu nước ngoài lại cho rằng số tiền VAT ngày có thể khấu trừ tại Việt nam bởi chủ đầu tư (doanh nghiệp VN).
Vậy xin hỏi tình huống này thì thế nào.

Xin cảm ơn.

Trường hợp này là do cách thương lượng và ký kết hợp đồng giữa 2 bên.

 

[nghutien]

Tại mình thấy người chính thức nộp thuế là nhà thầu nước ngoài, chủ đầu tư tại Việt nam chỉ nộp thay cho nhà thầu nước ngoài. Về lý thì chủ đầu tư tại Việt nam không thể khấu trừ vì họ không phải là người nộp và chịu thuế này.

 

[nguyennguyet87]

Khấu trừ được nếu bạn đăng ký mã số thuế riêng để nộp thuế nhà thầu nước ngoài. Tiếp đó những chứng từ thanh toán làm căn cứ chứng minh bạn là người nộp thuế. Tuy nhiên, Trong hợp đồng phải thỏa thuận rõ ràng, Bên việt nam phải nộp thuế thay cho ng nước ngoài và được phép khấu trừ .

 

[nghutien]

Do thỏa thuận hợp đồng thì chủ đầu tư đóng thay cho nhà thầu nhưng nhà thầu sẽ phải trả lại số tiền thuế này cho chủ đầu tư. Toàn bộ chứng từ (giấy nộp ngân sách) ghi rõ người đóng thuế là nhà thầu nước ngoài, người đóng thay là chủ đầu tư. Phần thuế nhà thầu bao gồm: thuế TNDN + VAT. Nhà thầu đồng ý hoàn lại số tiền TNDN cho chủ đầu tư nhưng phần VAT thì nhà thầu nước ngoài cho rằng chủ đầu tư có thể khấu trừ trong nước sở tại!!!! Tình huống như vậy thì như thế nào?

 

[nvidia970gtx]

Do thỏa thuận hợp đồng thì chủ đầu tư đóng thay cho nhà thầu nhưng nhà thầu sẽ phải trả lại số tiền thuế này cho chủ đầu tư. Toàn bộ chứng từ (giấy nộp ngân sách) ghi rõ người đóng thuế là nhà thầu nước ngoài, người đóng thay là chủ đầu tư. Phần thuế nhà thầu bao gồm: thuế TNDN + VAT. Nhà thầu đồng ý hoàn lại số tiền TNDN cho chủ đầu tư nhưng phần VAT thì nhà thầu nước ngoài cho rằng chủ đầu tư có thể khấu trừ trong nước sở tại!!!! Tình huống như vậy thì như thế nào?

Tại vì hợp đồng ko quy định chặt chẽ là nhà thầu nhận thanh toán net hay gross bạn ạ.

 

[nghutien]

Ý mình hỏi là nhà thầu yêu cầu chủ đầu tư khấu trừ phần thuế VAT thay vì nhà thầu phải hoàn số tiền VAT này lại cho chủ đầu tư. Như vậy thì có được hay không?

 

[nvidia970gtx]

Ý mình hỏi là nhà thầu yêu cầu chủ đầu tư khấu trừ phần thuế VAT thay vì nhà thầu phải hoàn số tiền VAT này lại cho chủ đầu tư. Như vậy thì có được hay không?

Trong trường hợp hợp đồng quy định giá trị mà nhà thầu nhận được có bao gồm thuế gtgt thì chủ đầu tư khấu trừ VAT cho nhà thầu vào giá trị hợp đồng. Không có trường hợp nhà thầu phải hoàn lại tiền VAT cho chủ đầu tư vì đối tượng chịu thuế VAT là chủ đầu tư.

 

[Yoon]

Ý mình hỏi là nhà thầu yêu cầu chủ đầu tư khấu trừ phần thuế VAT thay vì nhà thầu phải hoàn số tiền VAT này lại cho chủ đầu tư. Như vậy thì có được hay không?

Ở đây nhà thầu của bạn hoàn toàn có lý.
Theo khoản 10 điều 1 TT 26/2015 sửa đổi điều 15 của TT219/2013 về điều kiện được khấu trừ thuế GTGT thì:

10. Sửa đổi, bổ sung Điều 15 (đã được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 và Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ Tài chính) như sau:

“Điều 15. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

1. Có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam. ​

Như vậy, bên bạn chỉ cần có giấy nộp tiền vào NSNN về khoản thuế đã nộp thay cho nhà thầu thì có thể dùng giấy nộp tiền đó để kê khai thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

Ở đây cần phân biệt thuế GTGT mà bên bạn nộp thay cho nhà thầu chính là thuế GTGT phải nộp của họ, còn đối với bên bạn thì đó chính là khoản thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (nếu đủ điều kiện).

Ngoài ra bạn có thể tra google, có rất nhiều công văn hoặc chuyên mục hỏi đáp của các cục thuế đều trả lời là bên mua sau khi nộp thay thuế nhà thầu thì được kê khai khấu trừ phần thuế GTGT. Bạn có thể tham khảo công văn gần đây nhất số 1590/CT-TTHT ngày 10/02/2015 của cục thuế TP.HCM trả lời về vấn đề này.