thuế môn bài , thuế ban đầu

[luanbinhduong]

chào các bạn
công ty mình là công ty cổ phần thành lập ngày 06 - 03 - 2015 đên nay chưa khai báo thuế ban đầu , chưa nộp thuế môn bài ...... chỉ lấy được giấy phép kinh doanh mẫu dấu
công ty có vốn điều lệ 379 tỷ
mức đóng thuế mon bài là 3000,000 đ
từ đó đến này công ty chưa có hoạt động thu chi gì
do mình nhờ người bạn làm về thành lập cty họ đưa cho mình giấy phép kinh doanh và con dấu xong rồi mình gọi điện thoại không được nữa ,
- nay mình muốn hỏi về mức phạt chậm nộp thuế môn bài và khai báo thuế ban đầu
- ngoài hai thuế đó ra còn phải nộp phạt thuế gì không
- tổng cộng nộp phạt là bao nhiêu
cách tính phạt như này có phải không ,
ví dụ chậm thuế môn bài : 3,000,000 x 0,05% x 180 ngày = 27,000,000 đ
hay : 3,000,000 x 0,05 : 100 x 180 ngày = 270,000 đ


cảm ơn các bạn nhiều

 

[phantuannam]

chào các bạn
công ty mình là công ty cổ phần thành lập ngày 06 - 03 - 2015 đên nay chưa khai báo thuế ban đầu , chưa nộp thuế môn bài ...... chỉ lấy được giấy phép kinh doanh mẫu dấu
công ty có vốn điều lệ 379 tỷ
mức đóng thuế mon bài là 3000,000 đ
từ đó đến này công ty chưa có hoạt động thu chi gì
do mình nhờ người bạn làm về thành lập cty họ đưa cho mình giấy phép kinh doanh và con dấu xong rồi mình gọi điện thoại không được nữa ,
- nay mình muốn hỏi về mức phạt chậm nộp thuế môn bài và khai báo thuế ban đầu
- ngoài hai thuế đó ra còn phải nộp phạt thuế gì không
- tổng cộng nộp phạt là bao nhiêu
cách tính phạt như này có phải không ,
ví dụ chậm thuế môn bài : 3,000,000 x 0,05% x 180 ngày = 27,000,000 đ
hay : 3,000,000 x 0,05 : 100 x 180 ngày = 270,000 đ


cảm ơn các bạn nhiều

Trước hết xin chia buồn cùng công ty, tuy nhiên để tình trạng chậm trễ, thiếu sót như vậy thì phần lớn là do lỗi công ty.

Về giải pháp:
1. Thực hiện thủ tục đăng ký thuế ban đầu với cơ quan thuế
2. Kê khai các loại thuế còn thiếu: GTGT, môn bài

Về xử lý vi phạm (tham khảo)
1. Khoản 3 điều 7 Thông tư 166:

3. Phạt tiền 1.400.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 800.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 2.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Nộp hồ sơ đăng ký thuế hoặc thông báo thay đổi thông tin trong hồ sơ đăng ký thuế quá thời hạn quy định trên 30 ngày.
b) Không thông báo thay đổi thông tin trong hồ sơ đăng ký thuế.
c) Không nộp hồ sơ đăng ký thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.

2. Khoản 6 điều 9 Thông tư 166

6. Phạt tiền 3.500.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 2.000.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 5.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
...
c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp (trừ trường hợp pháp luật có quy định không phải nộp hồ sơ khai thuế).
...

3. Tính chậm nộp:
Tiền thuế x số ngày chậm nộp x 0.05%
Trong đó:
- Tiền thuế : 3tr
- Ngày chậm nộp : Từ 01/04/2015 đến nay

 

[chudinhxinh]

Mức thuế phải đóng: Kê khai + nộp thuế môn bài
Bậc thuế môn bài Vốn đăng ký Mức thuế Môn bài cả năm
- Bậc 1: Trên 10 tỷ = 3.000.000
- Bậc 2: Từ 5 tỷ đến 10 tỷ = 2.000.000
- Bậc 3: Từ 2 tỷ đến dưới 5 tỷ = 1.500.000
- Bậc 4: Dưới 2 tỷ = 1.000.000
Nếu giấy phép rơi vào 01/01 đến 30/06 thì phải đóng 100% đồng
Nếu giấy phép rơi vào 01/07 đến 31/12 bạn được giảm 50% số tiền phải đóng=01/02
Nghĩa là:
+ Doanh nghiệp thành lập trong khoảng thời gian từ ngày 01/01 đến ngày 30/6 thì phải nộp 100% mức thuế môn bài theo quy định ở bảng trên
+ Doanh nghiệp thành lập trong khoảng thời gian từ ngày 01/07 đến ngày 31/12 thì phải nộp 50% mức thuế môn bài

+Thuế phải nộp:
= > Thuế môn bài bạn thuộc bậc 1 là 3.000.000
+Phạt chậm nộp:
-Chậm nhất là ngày cuối tháng 3/2015 phải nộp nhưng đến nay chưa nộp tính tiền phạt nếu tính đến ngày 24/8/2015 sẽ là
-Phạt = 3.000.000x0.05%/ngày x 143 ngày=214.500
Dùng cú pháp hàm: DAYS360(start_date, end_date, method) để tính số ngày chậm
Trong Đó:
- start_date là ngày bắt đầu.
- end_date là ngày kết thúc.
- Method là cơ sở dùng để đếm ngày dựa trên 1 năm 360 ngày:
+ Method = 0 : Một tháng có 30 ngày / Một năm có 360 ngày (theo tiêu chuẩn Bắc Mỹ).
+ Method = 1 : Số ngày thực tế của mỗi tháng / Một năm có 360 ngày.
+ Method = 2 : Một tháng có 30 ngày / Một năm có 360 ngày (theo tiêu chuẩn Châu Âu).

 

[luanbinhduong]

cảm ơn phantuannam nhiều , em hỏi ngu chút xíu về cách tính :
tiền thuế x số ngày chậm nộp x 0,05%
em tính thời điểm hiện tại là 4 tháng
3,000,000 x 120 ngày x 0,05 = 18,000,000 đ như vậy có phải không ?
hay 3,000,000 x 120 ngày x 0,05 : 100 = 180,000 đ
vì em đọc ở mức phạt mà bên kế toán thiên ưng viết như sau :
100 triệu x 0,05 % x 90 ngày = 4,5 triệu đồng

em chưa thông đoạn này bác gỡ rối cho em nữa được không ạ
cảm ơn bác nhiều nhiều

 

[chudinhxinh]

+ Phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vự thuế: THÔNG TƯ Số: 166/2013/TT-BTC Hà Nội, ngày 15 tháng 11 năm 2013 Quy định chi tiết về xử phạt vi phạm hành chính về thuế

Một: Phạt hành vị chậm làm thủ tục khai báo thuế ban đầu sẽ là:

Điều 7. Xử phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ đăng ký thuế, chậm thông báo thay đổi thông tin trong hồ sơ đăng ký thuế so với thời hạn quy định
3. Phạt tiền 1.400.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 800.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 2.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Nộp hồ sơ đăng ký thuế hoặc thông báo thay đổi thông tin trong hồ sơ đăng ký thuế quá thời hạn quy định trên 30 ngày.
b) Không thông báo thay đổi thông tin trong hồ sơ đăng ký thuế.
c) Không nộp hồ sơ đăng ký thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.

Một: Phạt hành vị chậm khai thuế GTGT sẽ là:

Điều 9. Xử phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định
6. Phạt tiền 3.500.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 2.000.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 5.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 40 ngày đến 90 ngày.
b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định trên 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp hoặc trường hợp quy định tại Khoản 9 Điều 13 Thông tư này.
c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp (trừ trường hợp pháp luật có quy định không phải nộp hồ sơ khai thuế).
d) Nộp hồ sơ khai thuế tạm tính theo quý quá thời hạn quy định trên 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nhưng chưa đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm.

 

[luanbinhduong]

Mức thuế phải đóng: Kê khai + nộp thuế môn bài
Bậc thuế môn bài Vốn đăng ký Mức thuế Môn bài cả năm
- Bậc 1: Trên 10 tỷ = 3.000.000
- Bậc 2: Từ 5 tỷ đến 10 tỷ = 2.000.000
- Bậc 3: Từ 2 tỷ đến dưới 5 tỷ = 1.500.000
- Bậc 4: Dưới 2 tỷ = 1.000.000
Nếu giấy phép rơi vào 01/01 đến 30/06 thì phải đóng 100% đồng
Nếu giấy phép rơi vào 01/07 đến 31/12 bạn được giảm 50% số tiền phải đóng=01/02
Nghĩa là:
+ Doanh nghiệp thành lập trong khoảng thời gian từ ngày 01/01 đến ngày 30/6 thì phải nộp 100% mức thuế môn bài theo quy định ở bảng trên
+ Doanh nghiệp thành lập trong khoảng thời gian từ ngày 01/07 đến ngày 31/12 thì phải nộp 50% mức thuế môn bài

+Thuế phải nộp:
= > Thuế môn bài bạn thuộc bậc 1 là 3.000.000
+Phạt chậm nộp:
-Chậm nhất là ngày cuối tháng 3/2015 phải nộp nhưng đến nay chưa nộp tính tiền phạt nếu tính đến ngày 24/8/2015 sẽ là
-Phạt = 3.000.000x0.05%/ngày x 143 ngày=214.500
Dùng cú pháp hàm: DAYS360(start_date, end_date, method) để tính số ngày chậm
Trong Đó:
- start_date là ngày bắt đầu.
- end_date là ngày kết thúc.
- Method là cơ sở dùng để đếm ngày dựa trên 1 năm 360 ngày:
+ Method = 0 : Một tháng có 30 ngày / Một năm có 360 ngày (theo tiêu chuẩn Bắc Mỹ).
+ Method = 1 : Số ngày thực tế của mỗi tháng / Một năm có 360 ngày.
+ Method = 2 : Một tháng có 30 ngày / Một năm có 360 ngày (theo tiêu chuẩn Châu Âu).

cảm ơn bác em thông rồi ạ , vậy lầ đóng phạt không nhiều lắm , chắc 10 triệu là xong hết phải không bác

 

[chudinhxinh]

Như vậy bạn phải: khắc phục như sau áp dụng ở khung hình phạt cao nhất
-Một : Làm thủ tục đăng ký thuế ban đầu với cơ quan thuế
Hồ sơ khai thuê ban đầu:
- Thuế môn bài
- Quyết định bổ nhiệm GĐ và KT
- Hình thức kế toán và khấu hao
- Đăng ký áp dụng phương pháp tính thuế GTGT
http://www.mediafire.com/download/bmasuf18iow2re2/HO-SO-DANG-KY-THUE-BAN-DAU%282%29.rar
-Hai : Nộp thuế môn bài và tiền phạt
Số tiền = 3.000.000+214.500+(2.000.000+5.000.000)= 10,214,500
-Ba: Nộp bổ sung khai báo thuế GTGT hàng tháng: tháng 3,4,5,6,7

 

[chudinhxinh]

Hoạch toán thê môn bài:
+Quyết định 15:
-Tính số thuế môn bài phải nộp : Nợ TK6425 / Có TK 3338=3.000.000
-Nộp thuế môn bài bằng Tiền mặt: Nợ TK 3338 / Có TK 1111=3.000.000
+Quyết định 48:
-Tính số thuế môn bài phải nộp : Nợ TK6422 / Có TK 3338=3.000.000
-Nộp thuế môn bài bằng Tiền mặt: Nợ TK 3338 / Có TK 1111=3.000.000
-Tiền phạt vi phạm thuế :
Nợ 811/ có 3339=214.500+(2.000.000+5.000.000)
-Nộp tiền phạt
Nợ 3339/ có 111,112=214.500+(2.000.000+5.000.000)
Vẫn kết chuyển sang 911 bình thường nhưng nó là chi phí kế toán còn với thuế thì
= > Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN bạn nhập vào chỉ tiêu B4=214.500+(2.000.000+5.000.000) của HTKK các khoản chi phí không được trừ khi xác định thuế TNDN => làm tăng doanh thu tính thuế

 

[luanbinhduong]

Hoạch toán thê môn bài:
+Quyết định 15:
-Tính số thuế môn bài phải nộp : Nợ TK6425 / Có TK 3338=3.000.000
-Nộp thuế môn bài bằng Tiền mặt: Nợ TK 3338 / Có TK 1111=3.000.000
+Quyết định 48:
-Tính số thuế môn bài phải nộp : Nợ TK6422 / Có TK 3338=3.000.000
-Nộp thuế môn bài bằng Tiền mặt: Nợ TK 3338 / Có TK 1111=3.000.000
-Tiền phạt vi phạm thuế :
Nợ 811/ có 3339=214.500+(2.000.000+5.000.000)
-Nộp tiền phạt
Nợ 3339/ có 111,112=214.500+(2.000.000+5.000.000)
Vẫn kết chuyển sang 911 bình thường nhưng nó là chi phí kế toán còn với thuế thì
= > Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN bạn nhập vào chỉ tiêu B4=214.500+(2.000.000+5.000.000) của HTKK các khoản chi phí không được trừ khi xác định thuế TNDN => làm tăng doanh thu tính thuế

cảm ơn bác nhiều nhiều nha vậy là những lo lắng của em đã được giải tỏa
giờ chỉ cần 8 tr là làm xong hết phải không bác

 

[chudinhxinh]

cảm ơn bác nhiều nhiều nha vậy là những lo lắng của em đã được giải tỏa
giờ chỉ cần 8 tr là làm xong hết phải không bác

Bạn đọc lại mục này đã ghi rõ rùi mà:Số tiền = 3.000.000+214.500+(2.000.000+5.000.000)= 10,214,500

Như vậy bạn phải: khắc phục như sau áp dụng ở khung hình phạt cao nhất
-Một : Làm thủ tục đăng ký thuế ban đầu với cơ quan thuế
Hồ sơ khai thuê ban đầu:
- Thuế môn bài
- Quyết định bổ nhiệm GĐ và KT
- Hình thức kế toán và khấu hao
- Đăng ký áp dụng phương pháp tính thuế GTGT
http://www.mediafire.com/download/bmasuf18iow2re2/HO-SO-DANG-KY-THUE-BAN-DAU%282%29.rar
-Hai : Nộp thuế môn bài và tiền phạt
Số tiền = 3.000.000+214.500+(2.000.000+5.000.000)= 10,214,500
-Ba: Nộp bổ sung khai báo thuế GTGT hàng tháng: tháng 3,4,5,6,7

 

[luanbinhduong]

Bạn đọc lại mục này đã ghi rõ rùi mà:Số tiền = 3.000.000+214.500+(2.000.000+5.000.000)= 10,214,500

Như vậy bạn phải: khắc phục như sau áp dụng ở khung hình phạt cao nhất
-Một : Làm thủ tục đăng ký thuế ban đầu với cơ quan thuế
Hồ sơ khai thuê ban đầu:
- Thuế môn bài
- Quyết định bổ nhiệm GĐ và KT
- Hình thức kế toán và khấu hao
- Đăng ký áp dụng phương pháp tính thuế GTGT
http://www.mediafire.com/download/bmasuf18iow2re2/HO-SO-DANG-KY-THUE-BAN-DAU%282%29.rar
-Hai : Nộp thuế môn bài và tiền phạt
Số tiền = 3.000.000+214.500+(2.000.000+5.000.000)= 10,214,500
-Ba: Nộp bổ sung khai báo thuế GTGT hàng tháng: tháng 3,4,5,6,7

cảm ơn đại ka nhiều nha , giờ chuẩn bị tiền đi đóng phạt đây hix hix

 

[phantuannam]

cảm ơn phantuannam nhiều , em hỏi ngu chút xíu về cách tính :
tiền thuế x số ngày chậm nộp x 0,05%
em tính thời điểm hiện tại là 4 tháng
3,000,000 x 120 ngày x 0,05 = 18,000,000 đ như vậy có phải không ?
hay 3,000,000 x 120 ngày x 0,05 : 100 = 180,000 đ
vì em đọc ở mức phạt mà bên kế toán thiên ưng viết như sau :
100 triệu x 0,05 % x 90 ngày = 4,5 triệu đồng

em chưa thông đoạn này bác gỡ rối cho em nữa được không ạ
cảm ơn bác nhiều nhiều

@@ hà hà mình cận rất nặng nhưng vẫn phân biệt được 0.05 và 0.05% nó là khác nhau