Em đang bên công ty xây dựng. Hiện giờ đang có nhu cầu mua máy lu, máy xúc của cá nhân. Em muốn hỏi:
Máy móc Công ty mua của cá nhân chỉ có hợp đồng, biên bản bàn giao máy, chứng từ chi tiền mặt cho mỗi loại máy là 300-500tr. Không có hóa đơn đầu vào vì cá nhân bán không muốn mua hóa đơn tại chi cục thuế. Anh chị cho em hỏi khi mua máy móc đó Công ty em có sang tên được máy móc đó không. Khi sang tên rồi thì có được khấu hao không, (Không có hóa đơn thì chi phí mua máy không được tính chi phí hợp lý, sang tên được thì chi phí khấu hao có được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN không)
Rất mong được sự hỗ trợ từ các anh chi !
Thông tư 96/2015
............
Điều 4:
Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC):
........... Điều 6:Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
............
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
.....................
2.4. Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ (không có hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư số
78/2014/TT-BTC) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp:
- Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra;
- Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra;
- Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra;
- Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;
- Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra;
- Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm).
Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực. Doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ được phép lập Bảng kê và được tính vào chi phí được trừ. Các khoản chi phí này không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Trường hợp giá mua hàng hóa, dịch vụ trên bảng kê cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua hàng thì cơ quan thuế căn cứ vào giá thị trường tại thời điểm mua hàng, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự trên thị trường xác định lại mức giá để tính lại chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
.......................
Có 2 trường hợp:
TH1: nếu cá nhân này ko kinh doanh, thì lập bảng kê 01/TNDN (khả năng này khó, vì chả ai ko kinh doanh mà mua máy xúc, xe lu về )
TH2: nếu cá nhân này có kinh doanh, thì phải lên cơ quan thuế đề nghị cấp hóa đơn bán lẻ và chỉ có cách đó để đưa vào chi phí hợp lý khi tính trừ thuế TNDN. Thuế GTGT là 2% và TNCN là 1% tính trên giá mua đã có 2 loại thuế trên. So sánh với thuế TNDN là 20% thì tội gì bạn ko trả thêm ít tiền để lên cơ quan thuế cấp hóa đơn nhỉ? Chịu khó về làm lại hợp đồng, ghi rõ là giá mua chưa bao gồm thuế GTGT và TNCN, lên cơ quan thuế xin cấp hóa đơn lẻ.
