chi phí nghỉ mát
- Thread starter dontrang
- Ngày gửi
vuthitien
Trung cấp
Chi phí nghỉ mát cho nhân viên có hóa đơn nhiều khi còn phải làm nhiều thủ tục và giấy tờ mới có thể đưa vào chi phí hợp lý. Chi phí của bạn không có hóa đơn thì làm sao đưa vào chi phí hợp lý được bạn?
caochienpy
Cao cấp
ăn cứ theo Thông tư 151/2014/TT-BTC tại Chương I, Điều 1 quy định như sau:
“2.31. Các khoản chi không tương ứng với doanh thu tính thuế, trừ các khoản chi sau:
……
- Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như: chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động; chi nghỉ mát, chi hỗ trợ điều trị; chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại cơ sở đào tạo; chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, ốm đau; chi khen thưởng con của người lao động có thành tích tốt trong học tập; chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động và những khoản chi có tính chất phúc lợi khác. Tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu trên không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp. „
Như vậy chi tiền đi nghỉ mát được tính vào CP khi xác định thuế TNDN có điều kiện là tổng số tiền chi có TC phúc lợi không quá 1 tháng lương bình quân và phải có HĐ chứng từ hợp lệ , có trong quy chế tài chính, thỏa ước LĐ tập thể ,hợp đồng lao động .....
Bên bạn không có HĐ tài chính thì đương nhiên sẽ bị loại khỏi CP khi xác định thuế TNDN .
Phần VAT trên HĐ nghỉ mát không được khấu trừ vì không phục vụ mục đích SX kinh doanh.
Về thuế TNCN nếu chi riêng cho từng nhân viên sẽ phải tính thuế TNCN nếu chi chung cho tập thể sẽ không phải nộp thuế TNCN .
“2.31. Các khoản chi không tương ứng với doanh thu tính thuế, trừ các khoản chi sau:
……
- Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như: chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động; chi nghỉ mát, chi hỗ trợ điều trị; chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại cơ sở đào tạo; chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, ốm đau; chi khen thưởng con của người lao động có thành tích tốt trong học tập; chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động và những khoản chi có tính chất phúc lợi khác. Tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu trên không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp. „
Như vậy chi tiền đi nghỉ mát được tính vào CP khi xác định thuế TNDN có điều kiện là tổng số tiền chi có TC phúc lợi không quá 1 tháng lương bình quân và phải có HĐ chứng từ hợp lệ , có trong quy chế tài chính, thỏa ước LĐ tập thể ,hợp đồng lao động .....
Bên bạn không có HĐ tài chính thì đương nhiên sẽ bị loại khỏi CP khi xác định thuế TNDN .
Phần VAT trên HĐ nghỉ mát không được khấu trừ vì không phục vụ mục đích SX kinh doanh.
Về thuế TNCN nếu chi riêng cho từng nhân viên sẽ phải tính thuế TNCN nếu chi chung cho tập thể sẽ không phải nộp thuế TNCN .
Sửa lần cuối:
Chi phí này được tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
Các khoản chi không có hóa đơn cũng sẽ được tính là chi phí hợp lý hợp lệ, nếu có các chứng từ chứng minh được nghiệp vụ xảy ra thực.
Khi đã được cho vào chi phí thuế TNDN thì chắc chắn phải tính thuế TNCN cho các nhân đó.
caochienpy
Cao cấp
Bạn lập luận không có căn cứ pháp lý :
"Các khoản chi không có hóa đơn cũng sẽ được tính là chi phí hợp lý hợp lệ, nếu có các chứng từ chứng minh được nghiệp vụ xảy ra thực."
Đi nghỉ mát mà chủ khách sạn, nhà ăn không xuất HĐ ? và bạn cũng chẳng lấy HĐ như vậy có hợp lý không tính làm bảng kê à không có chứng từ nào được cho là hợp lệ có thể thay thế HĐ trong trường hợp này .
"Khi đã được cho vào chi phí thuế TNDN thì chắc chắn phải tính thuế TNCN cho các nhân đó."
Điều này căn cứ vào đâu ?
Nếu doanh nghiệp chi trên tổng thể (trên HĐ chứng từ...) thì căn cứ vào đâu để xác định thu nhập chịu thuế của cá nhân đi nghỉ mát .
Khi ng ta đã xác định cho cán bộ công nhân viên đi nghỉ mát tức là đã phải xác định rõ cho bao nhiêu rồi. Chứ ko phải đến đấy chi bao nhiêu thì cho bấy nhiêu.
Bạn đọc lại luật đi. Có chỗ nào quy định bắt buộc phải có hóa đơn không?
Sửa lần cuối bởi điều hành viên:
thuhang7980
Trung cấp
Các bạn tưởng khoản gì cũng có hóa đơn à?
Nói như bạn là ko có kiến thức thực tế.
Đọc kỹ lại luật sẽ thấy có 1 đường để đi đấy.
caochienpy
Cao cấp
Mình trả lời dựa trên quan điểm giảm thiểu rủi ro cho người hỏi .
Về quan điểm của nhà thuế khi đi thanh tra là là "tính hợp lý và hợp lệ " có rất nhiều khoản hợp lệ có chứng từ HĐ đầy đủ mà vẫn bị gạt ra vì không có tính hợp lý.
Vậy tính hợp lý của chúng ta trong trường hợp này là gì ? bằng chứng để chứng minh là gì ? cơ sở pháp lý đến đâu ?
Nếu bạn bảo không cần HĐ để chứng minh việc thuê nhà nghỉ ,ăn uống khi đi nghỉ mát cái gì lằm bằng chứng để chứng minh việc đi nghỉ mát có phát sinh thực tế không phải kê khống ?
nvidia970gtx
Cao cấp
Chuẩn rồi. Mặc dù có thể giải quyết theo hướng chi tiền phúc lợi cho người lao động, nhưng rất là hên xui, vì thế cứ hóa đơn cho chắc ăn.
Hoangoclan2209
Trung cấp
các bác cứ úp úp mở mở, tóm lại là có hóa đơn thì tốt ròi, còn Bác Kin7 có cách không cần hóa đơn là làm như thế nào vậy?
thuhang7980
Trung cấp
"Câu này để danh cho kin7" sao lại trích bài của tui hả trời? Mới đầu đọc cứ tưởng bảo mình.
Mặc dù là chi phúc lợi cho CBNV, mình vẫn bảo lưu quan điểm là phải có hóa đơn để chứng minh. Tất nhiên còn phải có một số chứng từ nội bộ để chứng minh kèm theo nữa, và tổng chi phúc lợi trong năm <= 1 tháng lương BQ.
Hien
WKTER
Căn cứ thuế TNDN: Thông tư 96
Điều 4. Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC) như sau:
“Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
...
2.30. Các khoản chi không tương ứng với doanh thu tính thuế, trừ các khoản chi sau:
...
- Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như: chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động; chi nghỉ mát, chi hỗ trợ điều trị; chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại cơ sở đào tạo; chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, ốm đau; chi khen thưởng con của người lao động có thành tích tốt trong học tập; chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động; chi bảo hiểm tai nạn, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tự nguyện khác cho người lao động (trừ khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động hướng dẫn tại điểm 2.6, bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động hướng dẫn tại điểm 2.11 Điều này) và những khoản chi có tính chất phúc lợi khác. Tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu trên không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.
Căn cứ thuế TNCN: Thông tư 111
Điều 2. Các khoản thu nhập chịu thuế
...
2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công
Thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:
...
đ) Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả mà người nộp thuế được hưởng dưới mọi hình thức:
...
đ.3.2) Khoản chi dịch vụ khác phục vụ cho cá nhân trong hoạt động chăm sóc sức khoẻ, vui chơi, giải trí thẩm mỹ... nếu nội dung chi trả ghi rõ tên cá nhân được hưởng. Trường hợp nội dung chi trả phí dịch vụ không ghi tên cá nhân được hưởng mà chi chung cho tập thể người lao động thì không tính vào thu nhập chịu thuế.
Căn cứ vào các quy định trên thì theo mình với chi phí nghỉ mát có 2 trường hợp:
1. Nếu công ty lập Danh sách nghỉ mát ghi rõ họ tên từng cá nhân + mức chi: Khi đó chỉ cần Quyết định lập đoàn + Danh sách đoàn + Bảng kê chi tiền + Phiếu chi là đủ làm căn cứ hạch toán chi phí được trừ khi tính thuế TNDN (tất nhiên bị khống chế trong mức 1 tháng lương thực hiện cùng với các chi phúc lợi khác).
Trong trường hợp này thì người lao động phải chịu thuế TNCN với tiền nghỉ mát nhận được có ghi rõ tên mình.
2. Lập Danh sách đoàn + Quyết định mức chi chung cho cả đoàn: Khi đó cần tập hợp đầy đủ các chứng từ chứng minh chi nghỉ mát và người lao động sẽ không phải chịu thuế TNCN với tiền nghỉ mát này.
Các chứng từ không nhất thiết phải là Hóa đơn. Với các khoản chi lớn như chi tiền thuê xe, tiền khách sạn, tiền ăn uống tại nơi nghỉ mát thì cần Hóa đơn. Tuy nhiên với các khoản chi nhỏ như chi ăn sáng trên đường, chi xe điện trong khu nghỉ mát,... thì không nhất thiết phải có hóa đơn mà chỉ cần Bảng kê (căn cứ vào 2.4 Điều 4 Thông tư 96 (Sửa điều 6 Thông tư 78).
Điều 4. Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC) như sau:
“Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
...
2.30. Các khoản chi không tương ứng với doanh thu tính thuế, trừ các khoản chi sau:
...
- Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như: chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động; chi nghỉ mát, chi hỗ trợ điều trị; chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại cơ sở đào tạo; chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, ốm đau; chi khen thưởng con của người lao động có thành tích tốt trong học tập; chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động; chi bảo hiểm tai nạn, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tự nguyện khác cho người lao động (trừ khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động hướng dẫn tại điểm 2.6, bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động hướng dẫn tại điểm 2.11 Điều này) và những khoản chi có tính chất phúc lợi khác. Tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu trên không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.
Căn cứ thuế TNCN: Thông tư 111
Điều 2. Các khoản thu nhập chịu thuế
...
2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công
Thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:
...
đ) Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả mà người nộp thuế được hưởng dưới mọi hình thức:
...
đ.3.2) Khoản chi dịch vụ khác phục vụ cho cá nhân trong hoạt động chăm sóc sức khoẻ, vui chơi, giải trí thẩm mỹ... nếu nội dung chi trả ghi rõ tên cá nhân được hưởng. Trường hợp nội dung chi trả phí dịch vụ không ghi tên cá nhân được hưởng mà chi chung cho tập thể người lao động thì không tính vào thu nhập chịu thuế.
Căn cứ vào các quy định trên thì theo mình với chi phí nghỉ mát có 2 trường hợp:
1. Nếu công ty lập Danh sách nghỉ mát ghi rõ họ tên từng cá nhân + mức chi: Khi đó chỉ cần Quyết định lập đoàn + Danh sách đoàn + Bảng kê chi tiền + Phiếu chi là đủ làm căn cứ hạch toán chi phí được trừ khi tính thuế TNDN (tất nhiên bị khống chế trong mức 1 tháng lương thực hiện cùng với các chi phúc lợi khác).
Trong trường hợp này thì người lao động phải chịu thuế TNCN với tiền nghỉ mát nhận được có ghi rõ tên mình.
2. Lập Danh sách đoàn + Quyết định mức chi chung cho cả đoàn: Khi đó cần tập hợp đầy đủ các chứng từ chứng minh chi nghỉ mát và người lao động sẽ không phải chịu thuế TNCN với tiền nghỉ mát này.
Các chứng từ không nhất thiết phải là Hóa đơn. Với các khoản chi lớn như chi tiền thuê xe, tiền khách sạn, tiền ăn uống tại nơi nghỉ mát thì cần Hóa đơn. Tuy nhiên với các khoản chi nhỏ như chi ăn sáng trên đường, chi xe điện trong khu nghỉ mát,... thì không nhất thiết phải có hóa đơn mà chỉ cần Bảng kê (căn cứ vào 2.4 Điều 4 Thông tư 96 (Sửa điều 6 Thông tư 78).
ACC4RUM
Cao cấp
Không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp thì... miễn bàn... các loại chi phí chứ không riêng nghỉ mát đâu