Kế toán Thanh Hóa - Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế môn bài chi tiết và vụ thể, cách ghi tờ khai thuế môn bài theo mẫu 01/MBAI ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.
Nếu bạn chưa có mẫu thì có thể xem tại đây: Mẫu tờ khai thuế môn bài (01/MBA)
Cách lập tờ khai thuế môn bài chi tiết như sau:
[01] Kỳ tính thuế: Ghi năm nộp thuế môn bài: VD: 2014
[02] Lần đầu: Nếu là lần đầu tích dấu “x”
[03] Bổ sung lần thứ: Nếu là DN đã kê khai từ năm trước, lần thứ mấy thì viết vào.
[04] Người nộp thuế : Ghi tên công ty nộp thuế.
- Nếu là chi nhánh ở khác Tỉnh, TP với trụ sở chính, thì phải nộp thuế môn bài tại địa phương nơi chi nhánh hoạt động và ghi theo tên chi nhánh.
[05] Mã số thuế: Ghi mã số thuế của Công ty.
[06] Địa chỉ: Ghi địa chỉ của Công ty.
[07] Quận/huyện: ........... [08] Tỉnh/Thành phố: ..................
[09] Điện thoại: Ghi số điện thoại của Công ty [10] Fax: .................. [11] Email: mail của công ty để cơ quan thuế liên lạc.
Từ chỉ tiêu [12] đến [20] là dành cho đại lý thuế, nên bạn bỏ qua phần này: [12] Đại lý thuế (nếu có) :.............. Bỏ qua
[13] Mã số thuế: ...........................................
[14] Địa chỉ: .............................................
[15] Quận/huyện: ................... [16] Tỉnh/Thành phố: .....................
[17] Điện thoại: ..................... [18] Fax: .................. [19] Email: ..................
[20] Hợp đồng đại lý thuế số:...............................ngày .............................
[21] Khai bổ sung cho cơ sở mới thành lập trong năm: (đánh dấu “X” nếu có) - Nếu lập khai tờ khai lần đầu trong năm tính thuế thì không cần đánh dấu chỉ tiêu này.
- Nếu DN trong năm có phát sinh bổ sung khai và nộp thuế môn bài cho cơ sở kinh doanh mới thành lập thuộc diện Người nộp thuế phải khai và nộp thuế môn bài thì đánh dấu (x) vào ô này.
Ghi các chỉ tiêu trong bảng:
[22] Người nộp thuế môn bài: Ghi theo tên giống chỉ tiêu [04].
Ghi các cột tương ứng như sau: Cột “Vốn đăng ký, mức thu nhập bình quân tháng”: Ghi theo số vốn đăng ký trong Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc Giấy phép đầu tư tính đến thời điểm 31/12 năm trước. Nếu là cơ sở mới thành lập thì là số vốn đăng ký khi thành lập.
Cột “Bậc môn bài” và cột
“Mức thuế môn bài” ghi theo mức tương ứng với mức vốn đăng ký quy định tại Thông tư số 42/2003/TT-BTC ngày 7/5/2003 của Bộ Tài chính.
[23] Đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc cùng địa phương (ghi rõ tên, địa chỉ): - Nếu là trụ sở chính nộp thuế môn bài thì ghi các chi nhánh, nhà máy, xưởng sản xuất, cửa hàng, địa điểm kinh doanh... hạch toán phụ thuộc trong cùng địa phương cấp tỉnh với trụ sở chính.
- Nếu là chi nhánh ở khác địa phương cấp tỉnh với đơn vị chính thì ghi các cửa hàng, cơ sở kinh doanh... hạch toán phụ thuộc chi nhánh (nếu có), đồng thời ghi đầy đủ vào các cột tương ứng.
[24] Tổng số thuế môn bài phải nộp: Ghi tổng số tiền phải nộp.
Chú ý: Tờ khai gửi đến cơ quan thuế được coi là hợp lệ khi:
- Tờ khai được lập đúng mẫu quy định.
- Có ghi đầy đủ các thông tin về tên, địa chỉ, mã số thuế, số điện thoại… của cơ sở kinh doanh.
- Được người đại diện theo pháp luật của cơ sở kinh doanh ký tên và đóng dấu vào cuối của tờ khai.
Chúc các bạn làm tốt việc kê khai thuế môn bài đầu năm cho DN mình!
(Kế toán An Hiểu Minh)
