Chi phí trích trước

[Phạm Hoàng Tố Lợi]

Chi phí trích trước mình đưa vào TK 3348 được không, vì kế toán trưởng không cho mình đưa vào TK 335 mà mình không biết lý do. Mình hạch toán vào TK 3348 nên mình không chắc lắm. Mọi người có thể cho mình ý kiến để tham khảo được không? Cảm ơn mọi người

 

[nguoiconxunui]

Chi phí trích trước mình đưa vào TK 3348 được không, vì kế toán trưởng không cho mình đưa vào TK 335 mà mình không biết lý do. Mình hạch toán vào TK 3348 nên mình không chắc lắm. Mọi người có thể cho mình ý kiến để tham khảo được không? Cảm ơn mọi người

chi phí gì?

 

[Phạm Hoàng Tố Lợi]

Chi phí phục vụ công trình ( lương ngoài giờ) và chi phí trích trước để mình xác định Lợi nhuận, mình tính thuế TNDN của Quý

 

[nguoiconxunui]

Chi phí phục vụ công trình ( lương ngoài giờ) và chi phí trích trước để mình xác định Lợi nhuận, mình tính thuế TNDN của Quý

1. Lương ngoài giờ: chưa thấy ai trích trước bao giờ. Bạn có chắc nó phát sinh trong tương lai không? Nếu không chắc thì không nên làm!
2. Chi phí trích trước để mình xác định Lợi nhuận, mình không hiểu, bạn cần trợ giúp mà không nói cụ thể là chi phí gì.
------------
Mình nhắc bạn: cẩn thận với các loại trích chi phí ( kế toán là chi phí phải trả), nếu không sau này quyết toán thuế bạn sẽ được ăn cả gánh hành tây, ta đủ kiểu luôn.

 

[Naveen Đoàn]

Có điều gì đó không đúng ??! Chi phí trích trước đưa vào 3348???? Chi phí phục vụ công trình và chi phí trích trước để xác định lợi nhuận ????
Bạn cần nói cụ thể và chính xác hơn trường hợp của bạn thì mọi người mới có thể giúp bạn được.

 

[Phạm Hoàng Tố Lợi]

Có nghĩa là:
Có một hợp đồng, mình xuất hóa đơn theo từng khối lượng, đồng nghĩa mình sẽ có doanh thu, nhưng chi phí của mình lại thấp, tương lai mình có khoản chi phí phục vụ công trình nên mình làm bút toán trích trước để tăng chi phí của doanh nghiệp, giảm thuế TNDN phải đóng trong Quý. Khoản trích trước này mình có nên làm không, đặc thù cty mình không đưa vào TK 335 được, nên mình đưa vào Tk 3348, nhưng mình cảm thấy không an tâm lắm khi quyết toán. Mọi người giúp mình với

 

[HO Anh Hue]

Có nghĩa là:
Có một hợp đồng, mình xuất hóa đơn theo từng khối lượng, đồng nghĩa mình sẽ có doanh thu, nhưng chi phí của mình lại thấp, tương lai mình có khoản chi phí phục vụ công trình nên mình làm bút toán trích trước để tăng chi phí của doanh nghiệp, giảm thuế TNDN phải đóng trong Quý. Khoản trích trước này mình có nên làm không, đặc thù cty mình không đưa vào TK 335 được, nên mình đưa vào Tk 3348, nhưng mình cảm thấy không an tâm lắm khi quyết toán. Mọi người giúp mình với

Theo mình hiểu: DN bạn trả lương theo Hợp đồng giao khoán khối lượng nhưng do chi phí tiền lương trực tiếp thấp nên có lãi nhiều, nay bạn đang muốn đưa thêm tiền lương vào nhưng không biết làm cách nào nên định: ( .. trích trước để tăng chi phí của doanh nghiệp, giảm thuế TNDN phải đóng trong Quý .. vào Tk 3348 .. ) vì: ( .. tương lai mình có khoản chi phí phục vụ công trình .. ) phải không ?
Không ai HT như thế. Sao bạn không sử dụng TK: 352.2 hay 352.4 ?

 

[3T&S_team]

Chào bạn,
Theo những gì bạn mô tả, tôi có thể đưa ra 02 vấn đề mà bạn quan tâm:
1- Trích chi phí có được trừ khi tính thuế không ?
2- Hạch toán vào TK 335 hay TK 3348 ?

Giải quyết vấn đề:

1. Trích trước chi phí có được trừ khi tính thuế TNDN hay không ?

Theo mình hiểu là Công ty bạn thuộc loại hình xây dựng nên xuất hóa đơn và ghi nhận doanh thu theo chuẩn mực kế toán số 15.
Hiện tại bạn đã ghi nhận doanh, nhưng chi phí còn quá ít --> nộp thuế TNDN nhiều và nhà quản lý không muốn điều này.

Công ty bạn biết chắc chắn có phát sinh chi phí liên quan đến khối lượng doanh thu đã ghi nhận, vậy, bạn nên làm rõ:
Cơ sở để bạn biết rằng có chi phí lương phát sinh đến khối lượng đã ghi nhận doanh thu (có thể là dự toán xây dựng, quản lý chi tiết theo hạng mục...), và con số chi phí này phải ước tính được dựa trên những hồ sơ của đơn vị.
Và khi làm rõ được như đã nêu, bạn được quyền trích trước chi phí và sử dụng tài khoản 335.

Và luật thuế TNDN cho bạn làm điều đó:
Thông tư số 96/2015/TT-BTC, điều 6, khoản 2, tiết 2.20
"Trường hợp doanh nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh đã ghi nhận doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp nhưng chưa phát sinh đầy đủ chi phí thì được trích trước các khoản chi phí theo quy định vào chi phí được trừ tương ứng với doanh thu đã ghi nhận khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.."
--> bạn vô tư mà trích trước nhé, chú ý là phải có cơ sở.

2. Hạch toán vào TK 335 hay 3348
Khẳng định : sử dụng TK 335 là đúng.

Lý do kế toán trưởng của bạn yêu cầu sử dụng TK 3348, vì họ ngại rằng để vào 335 sẽ bị cơ quan thuế " soi" khi thanh tra. Hạch toán vào TK 3348 là kế hoạch an toàn.

P/s: Về kê khai và nộp thuế TNDN là tự do, muốn nộp sao nộp. Miễn là cuối năm số tiền còn phải nộp không được vượt quá 20% tổng số tiền thuế TNDN trong năm là được. Do đó, nếu công trình này có thể kết thúc và quyết toán cuối năm tài chính, thì bạn không còn gì phải băn khoăn về chi phí trích trước này (vì lúc đó bạn đã có số liệu chính xác về chi phí --> không còn khoản trích trước này).

Thân chào,