Chào bạn,
Theo những gì bạn mô tả, tôi có thể đưa ra 02 vấn đề mà bạn quan tâm:
1- Trích chi phí có được trừ khi tính thuế không ?
2- Hạch toán vào TK 335 hay TK 3348 ?
Giải quyết vấn đề:
1. Trích trước chi phí có được trừ khi tính thuế TNDN hay không ?
Theo mình hiểu là Công ty bạn thuộc loại hình xây dựng nên xuất hóa đơn và ghi nhận doanh thu theo chuẩn mực kế toán số 15.
Hiện tại bạn đã ghi nhận doanh, nhưng chi phí còn quá ít --> nộp thuế TNDN nhiều và nhà quản lý không muốn điều này.
Công ty bạn biết chắc chắn có phát sinh chi phí liên quan đến khối lượng doanh thu đã ghi nhận, vậy, bạn nên làm rõ:
Cơ sở để bạn biết rằng có chi phí lương phát sinh đến khối lượng đã ghi nhận doanh thu (có thể là dự toán xây dựng, quản lý chi tiết theo hạng mục...), và con số chi phí này phải ước tính được dựa trên những hồ sơ của đơn vị.
Và khi làm rõ được như đã nêu, bạn được quyền trích trước chi phí và sử dụng tài khoản 335.
Và luật thuế TNDN cho bạn làm điều đó:
Thông tư số 96/2015/TT-BTC, điều 6, khoản 2, tiết 2.20
"Trường hợp doanh nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh đã ghi nhận doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp nhưng chưa phát sinh đầy đủ chi phí thì được trích trước các khoản chi phí theo quy định vào chi phí được trừ tương ứng với doanh thu đã ghi nhận khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.."
--> bạn vô tư mà trích trước nhé, chú ý là phải có cơ sở.
2. Hạch toán vào TK 335 hay 3348
Khẳng định : sử dụng TK 335 là đúng.
Lý do kế toán trưởng của bạn yêu cầu sử dụng TK 3348, vì họ ngại rằng để vào 335 sẽ bị cơ quan thuế " soi" khi thanh tra. Hạch toán vào TK 3348 là kế hoạch an toàn.
P/s: Về kê khai và nộp thuế TNDN là tự do, muốn nộp sao nộp. Miễn là cuối năm số tiền còn phải nộp không được vượt quá 20% tổng số tiền thuế TNDN trong năm là được. Do đó, nếu công trình này có thể kết thúc và quyết toán cuối năm tài chính, thì bạn không còn gì phải băn khoăn về chi phí trích trước này (vì lúc đó bạn đã có số liệu chính xác về chi phí --> không còn khoản trích trước này).
Thân chào,
