Hoàn thuế GTGT của doanh nghiệp xuất khẩu

[trung78952]

Công ty mình là doanh nghiệp vừa xuất khẩu, vừa bán hàng trong nước.
Mình đang lăn tăn, chưa hiểu bản chất của cách tính thuế GTGT được hoàn. Nên đưa ra ví dụ sau, và mọi người giải đáp giúp nhé.

Ví dụ 1: DN xuất khẩu hoàn toàn:
- Nhập về 10 sp, số tiền 10.000.000 đ, VAT: 1.000.000 đ
- Xuất khẩu 10 sp: số tiền 20.000.000 đ, VAT: 0 đ
- Được khấu trừ và được hoàn: 100% = 1.000.000 đ

Ví dụ 2: DN vừa xuất khẩu, vừa bán nội địa:
- Nhập về 10 sp, số tiền 10.000.000 đ, VAT: 1.000.000 đ
- Xuất khẩu 5sp: số tiền 10.000.000 đ, VAT: 0 đ
- Bán nội địa 5 sp: số tiền 7.500.000 đ, VAT: 750.000 đ
- Thuế VAT được khấu trừ: 250.000 đ
- Thuế VAT được hoàn: = 250.000 x 10.000.000 : (10.000.000 + 7.500.000) = 140.000 đ

Mình chưa hiểu bản chất của cách tính VAT được hoàn, tại sao lại phải chia theo tỷ lệ doanh thu XK trên tổng doanh thu? liệu điều này có làm thiệt thòi cho DN ko? vì theo mình hiểu số thuế đầu ra của phần nội địa đã được bù trừ với thuế đầu vào hết rồi, còn lại bao nhiêu phải là phần được hoàn cho xuất khẩu chứ (250.000 đ).

Trong trường hợp nếu DN mình theo dõi được riêng đầu vào của bán nội địa, đầu vào của bán XK, thì sẽ được hoàn như thế nào?

Cảm ơn các bác nhá!

 

[chau thieu son]

Mình không hiểu thuế được hoàn với khấu trừ bạn đang nói như thế nào? ở ví dụ 2 DN bạn được khấu trừ thuế đầu vào 1.000.000, bán hàng thu của khách 750.000 VAT, vậy trong kì số thuế phải nộp là (250.000), chuyển qua tháng sau để khấu trừ tiếp. Còn bạn tính số thuế được hoàn theo tỷ lệ trên doanh thu để làm gì?

 

[phucthao2312]

mình chỉ hiểu đơn giản là hoàn thuế có nghĩa là sau khi kê khai toàn bộ hoá đơn đầu vào vào đầu ra thì trên tờ khai thuế hàng tháng vẫn còn thuế được khấu trừ ở kì tiếp theo, tuỳ vào số tiền thuế cũng như tuỳ vào doanh nghiệp mình quyết định sau bao lâu sẽ hoàn số tiền đó (bên mình là 1 năm 1 lần) còn đâu cần quan tâm đến tỷ lệ doanh thu như bạn nói đâu nhỉ?
mong mọi ng chỉ giao thêm

 

[trung78952]

Mình không hiểu thuế được hoàn với khấu trừ bạn đang nói như thế nào? ở ví dụ 2 DN bạn được khấu trừ thuế đầu vào 1.000.000, bán hàng thu của khách 750.000 VAT, vậy trong kì số thuế phải nộp là (250.000), chuyển qua tháng sau để khấu trừ tiếp. Còn bạn tính số thuế được hoàn theo tỷ lệ trên doanh thu để làm gì?

Mình chỉ nêu ví dụ ngắn gọn cho đơn giản thôi, mình đã nói rõ công ty mình là công ty xuất khẩu, tháng nào cũng được khấu trừ, nên thuộc điều kiện được hoàn thuế.

Khi mình tìm hiểu thủ tục hoàn thuế và tính toán số được hoàn, thì thấy hướng dẫn như ví dụ mình nêu (tính tỷ lệ được hoàn = DT xuất khẩu/tổng DT).

Nếu cty bạn có thuế được khấu trừ > 3 tháng liên tục, > 300 triệu thì cũng nên tìm hiểu thủ tục hoàn đi thôi.

 

[trung78952]

mình chỉ hiểu đơn giản là hoàn thuế có nghĩa là sau khi kê khai toàn bộ hoá đơn đầu vào vào đầu ra thì trên tờ khai thuế hàng tháng vẫn còn thuế được khấu trừ ở kì tiếp theo, tuỳ vào số tiền thuế cũng như tuỳ vào doanh nghiệp mình quyết định sau bao lâu sẽ hoàn số tiền đó (bên mình là 1 năm 1 lần) còn đâu cần quan tâm đến tỷ lệ doanh thu như bạn nói đâu nhỉ?
mong mọi ng chỉ giao thêm

Vậy số thuế bạn đề nghị hoàn sẽ tính toán như thế nào? chỉ rõ cho mình cách tính ở TT nào được ko? Và thực tế công ty bạn đã được hoàn đồng nào chưa? có kinh nghiệm gì chia sẻ nhé.

 

[phucthao2312]

khi nhập vào HTKK thì đó chính là chỉ tiêu 43 đó bạn, năm nào bên mình cũng hoàn đc vài tỷ mà

 

[phucthao2312]

Mình chỉ nêu ví dụ ngắn gọn cho đơn giản thôi, mình đã nói rõ công ty mình là công ty xuất khẩu, tháng nào cũng được khấu trừ, nên thuộc điều kiện được hoàn thuế.

Khi mình tìm hiểu thủ tục hoàn thuế và tính toán số được hoàn, thì thấy hướng dẫn như ví dụ mình nêu (tính tỷ lệ được hoàn = DT xuất khẩu/tổng DT).

Nếu cty bạn có thuế được khấu trừ > 3 tháng liên tục, > 300 triệu thì cũng nên tìm hiểu thủ tục hoàn đi thôi.

mình chưa bjo nghe ns là tỷ lệ được hoàn lại nv, vì cty mình vừa có hđ nhập khẩu ngoài nc, vừa nhập mụa trong nc, vừa bán trong nc, vừa bán ra khu chế xuất,.có thấy bjo bảo hoàn nv đâu cơ chứ

 

[loinguyen0902]

chưa thấy trường hợp tính tỷ lệ doanh thu với hàng xuất khẩu bao giờ, tỷ lệ doanh thu để tính số thuế đc hoàn áp dụng với trường hợp doanh nghiệp vừa sản xuất hàng hóa chịu thuế và không chịu thuế thôi

 

[Iam.phuc]

Vậy số thuế bạn đề nghị hoàn sẽ tính toán như thế nào? chỉ rõ cho mình cách tính ở TT nào được ko? Và thực tế công ty bạn đã được hoàn đồng nào chưa? có kinh nghiệm gì chia sẻ nhé.

mở thông tư 219 lên khoản 4 điều 18 nơi rõ và có ví dụ là hết lăn tăn
Đã hoàn và đang hoàn rất nhiêu khoản 2 tỉ thôi

 

[chau thieu son]

Mình chỉ nêu ví dụ ngắn gọn cho đơn giản thôi, mình đã nói rõ công ty mình là công ty xuất khẩu, tháng nào cũng được khấu trừ, nên thuộc điều kiện được hoàn thuế.

Khi mình tìm hiểu thủ tục hoàn thuế và tính toán số được hoàn, thì thấy hướng dẫn như ví dụ mình nêu (tính tỷ lệ được hoàn = DT xuất khẩu/tổng DT).

Nếu cty bạn có thuế được khấu trừ > 3 tháng liên tục, > 300 triệu thì cũng nên tìm hiểu thủ tục hoàn đi thôi.

Bạn có thể cho mình cái thông tư, nghị định hướng dẫn về việc tính số thuế GTGT được hoàn theo tỷ lệ doanh thu đối với công ty xuất nhập khẩu? trường hợp hoàn thuế thì bắt buộc phải 12 tháng liên tiếp DN bạn đều âm tiền thuế GTGT phải nộp, hoặc DN mới thành lập, nhập khẩu thiết bị máy móc có số thuế đầu vào từ 300tr thì sẽ được hoàn ngay.

 

[trung78952]

mở thông tư 219 lên khoản 4 điều 18 nơi rõ và có ví dụ là hết lăn tăn
Đã hoàn và đang hoàn rất nhiêu khoản 2 tỉ thôi

Đó, cảm ơn bạn Lam.phuc nhiều. Có ai hỏi gì về ví dụ của tôi nữa ko?

Theo khoản 4, điều 18 thông tư 219 nhé:

4.Cơ sở kinh doanh trong tháng (đối với trường hợp kê khai theo tháng), quý (đối với trường hợp kê khai theo quý) có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu chưa được khấu trừ từ 300triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng theo tháng, quý; trường hợp trong tháng, quý số thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu chưa được khấu trừ chưa đủ 300 triệu đồng thì được khấu trừ vào tháng, quý tiếp theo.
Cơ sở kinh doanh trong tháng/quý vừa có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vừa có hàng hóa, dịch vụ bán trong nước thì cơ sở kinh doanh được hoàn thuế GTGT cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên.
Số thuế GTGT đầu vào được hoàn cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được xác định như sau:

Số thuế GTGT chưa khấu trừ hết của tháng /quý

=

Thuế GTGT đầu ra của hàng hóa, dịch vụ bán trong nước

_

Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng/quý (bao gồm: thuế GTGT đầu vào phục vụ hoạt động xuất khẩu, phục vụ hoạt động kinh doanh trong nước chịu thuế trong tháng/quý và thuế GTGT chưa khấu trừ hết từ tháng/quý trước chuyển sang)

[TBODY] [/TBODY]

Số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu	=	Số thuế GTGT chưa khấu trừ hết của tháng/quý	x	Tổng doanh thu xuất khẩu trong kỳ/Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ trong kỳ bán ra chịu thuế (bao gồm cả doanh thu xuất khẩu)	x 100%

[TBODY] [/TBODY]

Nhưng vấn đề tôi nêu ra ko phải là thông tin trên, mà tôi muốn hỏi về bản chất, do tôi chưa hiểu tại sao lại phải nhân với tỷ lệ DT xuất khẩu/ tổng doanh thu? và liệu doanh nghiệp có bị thiệt thòi hay không khi chỉ được hoàn 1 phần của số được khấu trừ?
Mong các bạn đừng đi lạc đề quá nhé.

 

[trung78952]

Hóng mãi mà ko thấy bạn nào comment nhỉ.

 

[meco6688]

Hóng mãi mà ko thấy bạn nào comment nhỉ.

Ko thấy PM cho mình à.

 

[chau thieu son]

Mình chỉ nêu ví dụ ngắn gọn cho đơn giản thôi, mình đã nói rõ công ty mình là công ty xuất khẩu, tháng nào cũng được khấu trừ, nên thuộc điều kiện được hoàn thuế.

Khi mình tìm hiểu thủ tục hoàn thuế và tính toán số được hoàn, thì thấy hướng dẫn như ví dụ mình nêu (tính tỷ lệ được hoàn = DT xuất khẩu/tổng DT).

Nếu cty bạn có thuế được khấu trừ > 3 tháng liên tục, > 300 triệu thì cũng nên tìm hiểu thủ tục hoàn đi thôi.

Trường hợp DN kinh doanh trong nước, nếu muốn được hoàn thuế thì số thuế phải nộp trong tháng hoặc quý phải âm (tức đầu vô nhiều hơn đầu ra) trong 12 tháng liên tiếp hoặc 4 quý liên tiếp.
Trường hợp DN vừa xuất khẩu vừa kinh doanh trong nước: Do DN xuất khẩu có số thuế khấu trừ cao nên cơ quan thuế không được nắm giữ số thuế chưa được khấu trừ hết (từ 300 triệu đồng trở lên) trong tháng hoặc quý của DN, vì vậy DN sẽ được hoàn trước phần thuế đầu vào đối với hàng hóa mua vào dùng để xuất khẩu.
Ví dụ:
Tháng 3/2014 Tờ khai thuế GTGT của doanh nghiệp X có số liệu:
- Thuế GTGT kỳ trước chuyển sang: 0,15 tỷ đồng.
- Thuế GTGT đầu vào phục vụ hoạt động xuất khẩu, phục vụ hoạt động kinh doanh trong nước chịu thuế phát sinh trong tháng: 4,8 tỷ đồng.
- Tổng doanh thu (TDT) là 21,6 tỷ, trong đó: doanh thu xuất khẩu (DTXK) là 13,2 tỷ đồng, doanh thu bán trong nước chịu thuế GTGT là 8,4 tỷ đồng.
Tỷ lệ % DTXK/TDT = 13,2/21,6 x 100% = 61%.
- Thuế GTGT đầu ra của hàng hóa, dịch vụ bán trong nước là 0,84 tỷ đồng.
Số thuế GTGT được hoàn theo tháng của hàng xuất khẩu được xác định như sau:

Số thuế GTGT chưa khấu trừ hết của tháng	=	0,84 tỷ đồng - (0,15 + 4,8 ) tỷ đồng
	=	- 4,11 tỷ đồng.

[TBODY] [/TBODY]

Như vậy số thuế GTGT chưa khấu trừ hết của tháng là 4,11 tỷ đồng.
- Xác định số thuế GTGT đầu vào của hàng xuất khẩu

Số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu	=	4,11 tỷ đồng x 61%
	=	2,507 tỷ đồng

[TBODY] [/TBODY]

Số thuế GTGT đầu vào của hàng xuất khẩu (sau khi bù trừ và sau khi phân bổ) chưa khấu trừ hết là 2,507 tỷ đồng lớn hơn (>) 300 triệu đồng, theo đó doanh nghiệp được hoàn 2,507 tỷ đồng tiền thuế GTGT theo tháng/quý. Số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ bán trong nước không được hoàn theo tháng là 1,603 tỷ đồng (1,603 tỷ = 4,11 tỷ - 2,507 tỷ) được chuyển kỳ sau khấu trừ tiếp.

Như vậy, đối với phần thuế đầu vào của DN bạn, nếu đáp ứng đủ điều kiện thì vẫn được hoàn toàn bộ, chỉ không cùng thời điểm.

 

[Iam.phuc]

Như vậy, đối với phần thuế đầu vào của DN bạn, nếu đáp ứng đủ điều kiện thì vẫn được hoàn toàn bộ, chỉ không cùng thời điểm.

quan trọng là bạn ấy hởi sao không hoàn hết đi bắt kỳ sau đi lấy có phải đây cũng là một hình thức chiếm dụng không. Giả sử doanh nghiệp 6 tháng hoàn 1 lần thì giả sử tiw lệ như trên có phải là thiệt quá không

 

[chau thieu son]

Làm sao thiệt được, nếu DN xuất khẩu nhiều thì được hoàn nhiều, hoàn thuế đối với hàng hóa xuất khẩu tính trên doanh thu xuất khẩu mà, cơ quan thuế cho hoàn trong tháng thì cớ gì mình phải 6 tháng mới lấy, còn đối với kinh doanh trong nước, mình thấy thường là phải đóng chứ hoàn ít khi xảy ra, bạn thử nghĩ xem nếu mua 10k thì tất nhiên phải bán trên 10k, vậy có phải bạn phải nộp thuế GTGT cho phần giá trị tăng têm k?

 

[NTL Huyền]

ui ! thế thì nếu mình chỉ có DT xuất khẩu không thôi thí có phải mình được hoàn 100% thuế GTGT chưa khấu trừ hết đúng không ạ? hiện tại mình đã có 3 quý liên tiếp không có thuế đầu ra để khấu trừ rồi. công ty mình thành lập 13/05/2015.

 

[ndkhoa]

Khi bạn dẫn điều khoản đó thì bạn đã có câu trả lời rồi đó bạn. Chỉ đơn giản là nước ta định hướng xuất khẩu cho nên việc ưu đãi cho các DN xuất khẩu được qui định trong các điều khoản luật. Việc hoàn thuế đối với trường hợp xuất khẩu được qui định rất rõ ràng là nếu bạn đạt đến 300 triệu thì được hoàn ngày không phải chờ đủ 12 tháng như đối với trường hợp bán nội địa. Trong ví dụ ban đầu của bạn thì người ta tính tỷ lệ % doanh thu là do bạn không hạch toán được riêng thuế GTGT đầu vào dùng riêng cho hoạt động xuất khẩu ở đầu ra nên đành phải chia theo tỷ lệ đó để tính số thuế được hoàn tương đương với tỷ trọng DT xuất khẩu trên tổng DT. Như vậy theo ví dụ của bạn thì trên tờ khai số 01/GTGT thì chỉ tiêu 41 sẽ là 250.000, nếu bạn đủ điều kiện hoàn và muốn thực hiện hoàn thuế thì bạn ghi số 140.000 vào chỉ tiêu 42, còn lại 110.000 thì sẽ tự động tính ra ở chỉ tiêu 43. Cho nên chả có gì là thiệt thòi ở đây cả.

 

[van hyp]

khi nhập vào HTKK thì đó chính là chỉ tiêu 43 đó bạn, năm nào bên mình cũng hoàn đc vài tỷ mà

Chào bạn. Bạn có thể cho m mail hoặc số đt để m hỏi bạn 1 chút về hoàn thuế được k?

 

[KT không chuyên]

Về hoàn thuế GTGT, các bạn có liên quan BẮT BUỘC phải hiểu rõ về các điều kiện theo Luật quy định TT 156/2013, TT219, đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo luật, DN sẽ được hoàn 100% số thuế GTGT còn được khấu trừ(theo tờ khai thuế DN nộp theo bộ hồ sơ xin hoàn thuế).
Nếu các bạn bị gây khó khăn, bị dây dưa về hoàn thuế, có thể thuê DV để được hoàn nhanh nhất, giá dịch vụ từ 10-12% số thuế bạn muốn hoàn, bao gồm cả phần trích cho cán bộ thuế , (thông thường phần trích cho cán bộ thuế khoảng 10%)