help me....

  • Thread starter trinhnguyen0807
  • Ngày gửi
T

trinhnguyen0807

Guest
28/9/15
2
1
3
Nông trường (A) trồng và chế biến chè, có tình hình sản xuất và tiêu thụ sau:
- Bán 12 tấn chè sơ chế cho một công ty sản xuất chè (B), giá bán là 30.000 đ/kg
- Sử dụng 6 tấn chè đã chế biến để đóng hộp, loại 0,5 kg/hộp. Trong tháng bán được như sau:
+ Bán cho công ty thương mại (C) 8.000 hộp với giá bán chưa thuế GTGT là 45.000 đ/hộp.
+ Giao 2.000 hộp cho cửa hàng trực thuộc hạch toán phụ thuộc (cùng địa phương với trụ sở chính) bán đúng giá giao là 45.000 đ/hộp (giá chưa thuế GTGT). Cuối tháng, cửa hàng thông báo đã bán được 90% số hàng trên.
- Xuất khẩu qua công ty ủy thác xuất khẩu 2.000 hộp, giá DAF là 56.000 đ/hộp. Hoa hồng ủy thác đã trả cho bên nhận ủy thác theo giá chưa thuế GTGT là 5% trên giá DAF.
- Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác dùng cho hoạt động sơ chế và đóng hộp chè tập hợp được trong tháng là 20 tr.đ. Nông trường không hạch toán riêng được số thuế đầu vào được khấu trừ cho từng loại sản phẩm. Hàng hóa dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng.
Yêu cầu: xác định số thuế GTGT nông trường (A) phải nộp trong tháng đối với hoạt động trên.
Biết rằng:
- Thuế suất T.GTGT của chè hộp là 10%.
- Nông trường nộp T.GTGT theo phương pháp khấu trừ và nộp theo tháng.
- Giả sử trong tháng nông trường trực tiếp xuất khẩu toàn bộ 12 tấn chè sơ chế, giá xuất khẩu là 36 trđ/tấn. Xác định lại số T.GTGT nông trường phải nộp trong tháng.
- Giả sử trong tháng nông trường trực tiếp xuất khẩu toàn bộ số chè đã đóng hộp. Xác định lại số T.GTGT nông trường phải nộp trong tháng.
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
T

thoaipham

Guest
13/8/15
17
2
3
30
- Nông trường bán 12 tấn chè = 12000kg x 30.000= a(vì đây là không chịu thuế nên k được KT)
- bán cho Cty TM = 8000 x 45000 = b TGTGT đr = b x 10%
- giao 2000 hop cho cửa hàng trực thuộc = 2000 x 45000 x 90% = c =>TGTGT đr = c x10%
- XK qua cty ủy thác= 2000 x 56000 = d =>TGTGT đr =dx0% (do hoạt động XK ủy thác chịu thuế 0%)
và Hoa hồng TGTGT đr = d x 5% =e
VAT = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đv( DT chịu thuế/ tổng DT)
VAT = (b x 10% + c x 10% + e) - 20tr(b + c + d / a + b + c + d)

hình như mình nhớ là vậy bạn xem tham khảo nha tại vì mình mới học môn này học kỳ rồi thấy cũng qen
 
Sửa lần cuối:
  • Like
Reactions: trinhnguyen0807
T

trinhnguyen0807

Guest
28/9/15
2
1
3
- Nông trường bán 12 tấn chè = 12000kg x 30.000= a(vì đây là không chịu thuế nên k được KT)
- bán cho Cty TM = 8000 x 45000 = b TGTGT đr = b x 10%
- giao 2000 hop cho cửa hàng trực thuộc = 2000 x 45000 x 90% = c =>TGTGT đr = c x10%
- XK qua cty ủy thác= 2000 x 56000 = d =>TGTGT đr =dx0% (do hoạt động XK ủy thác chịu thuế 0%)
và Hoa hồng TGTGT đr = d x 5% =e
VAT = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đv( DT chịu thuế/ tổng DT)
VAT = (b x 10% + c x 10% + e) - 20tr(b + c + d / a + b + c + d)

hình như mình nhớ là vậy bạn xem tham khảo nha tại vì mình mới học môn này học kỳ rồi thấy cũng qen
còn 2 cái giả sử thì s bạn???
 
  • Like
Reactions: thoaipham
T

thoaipham

Guest
13/8/15
17
2
3
30
còn 2 cái giả sử thì s bạn???

- TH 1: là bán chè sơ chế là DT không chịu thuế, chỉ cần cộng thêm vào chổ tổng DT
- TH 2: chịu thuế 0%, chỉ cần cộng thêm vào DT chịu thuế
Nông trường bán chè sơ chế cho DN thì không chịu thuế
Nông trường bán chè đã thành phẩm cho DN thì chịu thuế
Nếu trường hợp DN này mua về từ nông trường mới chỉ qua sơ chế chưa chế biến thành các sản phẩm khác bán cho DN khác ở khâu kinh doanh thương mại thì k tính thuế nhưng vẫn được khấu trừ nhe bạn
 
Sửa lần cuối:
  • Like
Reactions: trinhnguyen0807

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA