hạch toán chiết khấu trong bán hàng

[PTMLE89]

Chào mọi người, em có vần đề muốn hỏi, xin mọi người chỉ giáo giúp em
Bên em ký hợp đồng bán hàng cho 1 siệu thị X
Trong hợp đồng có thỏa thuận như thế này
Cty em trích 6% cho siêu thị X, tiền chiết khấu này sẽ được cấn trừ khi bên siêu thị X thanh toán cho cty em
chiết khấu thương mại 1%
hổ trọ giao hàng tiếp thị 3%
Hổ trọ bán hàng 2%
Nghiệp vụ phát sinh:
Tháng 04.2015 Cty em xuất 1 lô hàng bán cho siêu thị X giá chưa thuế 500.000.000đ, thuế GTGT 10%
Ngày 23/07/2015 siêu thị X chuyển khoản thanh toán cho cty em số tiền 520.000.000đ (550tr – (500tr*6%)
Đến ngày 31/07/2015 siêu thị X xuất hóa đơn lại cho cty em như sau
- chiết khấu thương mại : 5.000.000đ
- Hổ trợ giao hàng tiếp thị : 15.000.000đ
- Hổ trợ bán hàng : 10.000.000đ
Tổng giá chưa thuế : 30.000.000đ
Thuế GTGT 10% : 3.000.000đ
Tổng giá trị: 33.000.000đ
Tiền thuế GTGT 3.000.000đ siêu thị X trừ vào lần thanh toán tiếp theo với lô hàng tiếp theo
Anh chị cho em hỏi, mình hạch toán như thế nào tại từng thời điểm phát sinh, em rối quá, rất mong các anh chị chỉ giúp em

 

[Hien]

Theo các quy định hiện hành thì việc lập hóa đơn như vậy là không hợp lý.

Chiết khấu thương mại phải trừ ngay trên hóa đơn của bên bán hoặc trên hóa đơn cuối cùng, hoặc hóa đơn kỳ sau, bên mua không xuất hóa đơn chiết khấu thương mại (Thông tư 39).

Các khoản hỗ trợ không thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT (Điều 5 Thông tư 219).

Tại sao các bên không đàm phán rối viết hóa đơn là giá đã trừ chiết khấu luôn cho nhẹ nợ. Nếu đã xuất hóa đơn rồi thì bên bán coi như lập hóa đơn sai và xử lý theo Điều 20 Thông tư 39.

 

[PTMLE89]

Theo các quy định hiện hành thì việc lập hóa đơn như vậy là không hợp lý.

Chiết khấu thương mại phải trừ ngay trên hóa đơn của bên bán hoặc trên hóa đơn cuối cùng, hoặc hóa đơn kỳ sau, bên mua không xuất hóa đơn chiết khấu thương mại (Thông tư 39).

Các khoản hỗ trợ không thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT (Điều 5 Thông tư 219).

Tại sao các bên không đàm phán rối viết hóa đơn là giá đã trừ chiết khấu luôn cho nhẹ nợ. Nếu đã xuất hóa đơn rồi thì bên bán coi như lập hóa đơn sai và xử lý theo Điều 20 Thông tư 39.

Cảm ơn bạn đã trả lời, mình đã có ý kiến về vấn đề này, với bên siêu thị X, nhưng rất tiếc bên siêu thị X lại không chịu, họ bảo là siêu thị họ làm theo hệ thống từ đó rồi, không phải vì một nhà cung cấp nhỏ như cty mình mà họ làm như thế, nên không được, nói thật, mỗi lần theo dõi thu hồi công nợ của siêu thị X này nè, mình rất vất vả, vì không biết họ cấn trừ khoản nào, hóa đơn nào? mình tham khảo thông tư rồi, nhưng không biết hạch toán sao cả, bạn nào chỉ mình với, mình cảm ơn

 

[haduong3415]

Vậy thì đừng nhận hóa đơn đó về @PTMLE89 ạ. Phức tập lắm

 

[haduong3415]

Bảo hủy hoặc làm như nào thì kệ họ, Khoản này lẽ ra bên bạn mới là người phải chịu, họ xuất trả cho bạn dường như bạn mới là người mua hàng của họ rồi còn gì. Tự dưng thuế của mình tăng lên vô lý.