Phần kiến nghị ở cuối: của quyết định thanh tra thuế
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Nợ TK 811 or 4211 /Có TK 3334 = 50.000.000
-Khi nộp thuế:
Nợ 3334/Có 111,112 = 50.000.000
Khoản phạt:
Nợ TK 811 /Có TK 3339 =12.500.000+9.000.000
-Khi nộp thuế:
Nợ 3339/Có 111,112 =12.500.000+9.000.000
- Kết Chuyển Nợ 911/ có 811=12.500.000+9.000.000(nếu đưa vào 811 khoản truy thu thuế TNDN : 12.500.000+9.000.000+ 50.000.000)và tính vào lợi nhuận chưa phân phối năm nay 4212 cuối năm 2015 khi quyết toán thuế TNDN năm xuât toán khoản này vào B4 = 12.500.000+9.000.000(nếu đưa vào 811 khoản truy thu thuế TNDN : 12.500.000+9.000.000+ 50.000.000) của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2015 làm tăng doanh thu tính thuế
- Không cần làm lại bất kỳ sổ sách gì cả, chỉ cần xác định lại số lỗ và giảm thuế GTGT được khấu trừ theo quyết định thanh tra thuế để làm căn cứ giảm lỗ và chuyển lỗ, giảm thuế được khấu trừ cho các năm tiếp theo
- Năm 2012 không biết cty bạn Lỗ bao nhiêu ví dụ số A thì số chênh lệch giảm lỗ theo quyết định thanh tra thuế = A- 95.000.000 = B vậy B là số lỗ còn được chuyển theo luật thuế TNDN bắt đầu từ năm 2013-->2017 là hết hạn chuyển lỗ theo luật thuế TNDN (đi từ TT130-TT123-NĐ218-TT78- TT96…bạn tự đọc và tìm hiểu thêm
- Điều chỉnh giảm thuế VAT được khấu trừ vào chỉ tiêu [37]= 13.500.000 của tờ khai kỳ hiện tại khi có quyết định thanh tra thuế
Hạch toán khoản giảm VAT này của Tk 1331 này như sau:
Nợ TK 811or 4211 /Có TK 1331 =13.500.000
- Nếu cho vào 811 thì Kết Chuyển Nợ 911/ có 811=13.500.000và tính vào lợi nhuận chưa phân phối năm nay 4212 cuối năm 2015 khi quyết toán thuế TNDN năm xuât toán khoản này vào B4 =13.500.000của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2015 làm tăng doanh thu tính thuế
- Nếu cho vào 4211 thì không cần tính vào thu nhập chịu thuế nhưng không được hợp lý cho lắm
