Cái bạn đang vướng là giữa hạch toán độc lập và hạch toán phụ thuộc đúng không!?
Hạch toán phụ thuộc thì chỉ cần phiếu XK kiêm VCNB, trường hợp công ty bạn dùng phiếu xuất kho kiêm vcnb để xuất hàng cho chi nhánh thì việc bán hàng do công ty xuất hóa đơn cho các giao dịch tại chi nhánh.
Trường hợp chi nhánh dùng hóa đơn riêng để bán hàng (hạch toán độc lập) thì công ty phải xuất hóa đơn đỏ cho chi nhánh.
Như bạn viết chi nhánh chưa sử dụng hóa đơn riêng và việc xuất hàng hóa từ công ty ra chi nhánh vẫn dùng phiếu xuất kho kiêm vcnb. Bạn yêu cầu đối tác xuất hóa đơn về công ty và công ty xuất phiếu ra chi nhánh. Việc thay đổi này cũng cần thay đổi hợp đồng mua bán hàng hóa.
Theo điểm 2.6 Phụ lục 4 Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định:
a. Chi nhánh hạch toán độc lập: - Xuất hoá đơn như bán hàng bình thường.
b. Chi nhánh hạch toán phu thuộc: - Nếu chi nhánh hạch toán phụ thuộc là chi nhánh, cửa hàng ... ở khác tỉnh, khi điều chuyển hàng hoá cho những chi nhánh này để bán thì DN có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hoá đơn, chứng từ như sau:
a) Lập hoá đơn GTGT.
b) Lập Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo Lệnh điều động nội bộ. Nhưng khi bán hàng thì những chi nhánh này phải lập hoá đơn và Bảng kê hàng hoá bán ra gửi về trụ sở chính. Để trụ sở chính lập hóa đơn GTGT cho hàng hóa thực tế tiêu thụ. - Chi nhánh hạch toán phụ thuộc thực hiện kê khai nộp thuế GTGT đối với số hàng xuất bán và được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào những hóa đơn GTGT mà trụ sở chính giao hàng xuất cho.
Chi nhánh hạch toán phụ thuộc vẫn đc in hóa đơn GTGT riêng để xuất mà bác,
Lưu ý: - Những chi nhánh của DN kinh doanh nông, lâm, thủy sản, có thu mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản để điều chuyển, xuất bán về trụ sở chính thì sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, không sử dụng hóa đơn GTGT.
- Hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất thì không phải lập hoá đơn, không phải tính, nộp thuế GTGT.
(Theo điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC)
Những chi nhánh hạch toán phụ thuộc có thể xin cấp MST riêng (13 số) và đặt in hoá đơn GTGT.
