Mua nhà đất ,có quyền sử dụng đất

[Hà Hồng Gấm]

Mua 1 khu nhà và để làm nhà văn phòng thanh toán bằng TGNH với tổng giá thanh toán là 3000.000.000 , thuế GTGT 10% , trong đó giá trị quyền sử dụng đất không chịu thuế GTGT là 1.850.000.000 . Lệ phí trước bạ 0,5% đã nộp bằng tiền mặt . Chi phí sửa sang để sử dụng chi bằng TGNH theo tổng giá thanh toán cả thuế GTGT 10% là 132.000.000 . Khu nhà đã được sử dụng , chi phí được phân bổ 6 tháng .
Anh chị giúp e định khoản với ạ

 

[HO Anh Hue]

Mua 1 khu nhà và để làm nhà văn phòng thanh toán bằng TGNH với tổng giá thanh toán là 3000.000.000 , thuế GTGT 10% , trong đó giá trị quyền sử dụng đất không chịu thuế GTGT là 1.850.000.000 . Lệ phí trước bạ 0,5% đã nộp bằng tiền mặt . Chi phí sửa sang để sử dụng chi bằng TGNH theo tổng giá thanh toán cả thuế GTGT 10% là 132.000.000 . Khu nhà đã được sử dụng , chi phí được phân bổ 6 tháng .
Anh chị giúp e định khoản với ạ

Bạn đã định khoản thế nào rồi? bạn chú ý:
- Giá trị quyền SD đất là TS vô hình.
- Toàn bộ chi phí kể trên được đưa vào nguyên giá trừ thuế GTGT.

 

[Hien]

Mua 1 khu nhà và để làm nhà văn phòng thanh toán bằng TGNH với tổng giá thanh toán là 3000.000.000 , thuế GTGT 10% , trong đó giá trị quyền sử dụng đất không chịu thuế GTGT là 1.850.000.000 . Lệ phí trước bạ 0,5% đã nộp bằng tiền mặt . Chi phí sửa sang để sử dụng chi bằng TGNH theo tổng giá thanh toán cả thuế GTGT 10% là 132.000.000 . Khu nhà đã được sử dụng , chi phí được phân bổ 6 tháng .
Anh chị giúp e định khoản với ạ

Với các bài tập thì bạn cần vận dụng các lý thuyết trong sách giáo khoa để tự giải. Nếu chưa chắc chắn về lời giải có thể đưa lên đây để mọi người xem giúp.

Nếu chiếu theo các văn bản luật hiện nay thì đề bài chưa chặt chẽ:

1. Giá tính thuế GTGT với hoạt động chuyển nhượng bất động sản là giá chuyển nhượng - giá đất được trừ. Do đó giá đất được trừ khi tính thuế GTGT có thể không bằng giá trị thị trường của đất khi chuyển nhượng.

Nếu giả định đơn giản để làm bài thì coi như giá đất được trừ = giá trị trường tại thời điểm chuyển nhượng.

2. Chi phí sửa sang căn nhà để sử dụng là chi phí cần thiết để đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng nên cần được tính vào nguyên giá để khấu hao chưa không được phân bổ trong 6 tháng.

 

[Hien]

sao ko ai giúp bạn ấy định khoản nhỉ

Diễn đàn là nơi để trao đổi nghiệp vụ, trợ giúp sinh viên trong học tập chứ không giải bài giúp sinh viên.

Các gợi ý mà các thành viên đưa ra để giúp sinh viên có định hướng học tập tốt và giải quyết được tình huống.

 

[Hà Hồng Gấm]

em đang làm đồ án nhưng có nhiều phần giáo viên không hướng dẫn nên em mới nhờ anh chị có kinh nghiệm giúp em thôi

 

[Hien]

theo mình thì như thế này không bit đúng hay sai:
1. Nợ TK 211: 2.815.000.000
Nợ TK 133: 281.500.000
Có TK 112: 3.000.000.000

2. Nợ TK 213: 185.000.000
Có TK 112: 185.000.000

3. Lệ phí trước bạ
a. Nợ TK 211: 15.000.000
Có TK 3339: 15.000.000

b.Nợ TK 3339: 15.000.000
Có TK 111: 15.000.000

4.Phân bổ chi phí sửa chữa
Nợ TK 142: 120.000.000
Nợ TK 133: 12.000.000
Có Tk 112: 132.000.000
Nợ TK 642: 20.000.000
Có TK 142: 20.000.000

Thuế GTGT sẽ được trừ giá trị quyền sử dụng đất.

Giả sử giá trị quyền sử dụng đất được trừ (Theo các quy định của Thông tư 219) bằng với giá mua bán thực tế thì giá trị đất được trừ là 1.850.000.000 (bạn giải thiếu 1 số 0 khi tính tiền đất). Cộng cả tiền nhà, đất và thuế vào thì mới là 3.000.000.000 đ.

Trước bạ tính vào cả giá nhà và đất chứ không chỉ tính vào nhà.

Như đã phân tích ở trên. Đề bài này có vấn đề vì tiền sửa chữa không thể phân bổ 6 tháng mà phải đưa vào nguyên giá để tính khấu hao. Các sinh viên cũng nên có tư duy phản biện, sẵn sàng phản biện đề chứ không phải lúc nào người ra đề cũng đúng!


P/S: Để làm đúng các quy định hiện hành thì cần phải hiểu sâu sắc các sắc thuế và thực tế.

Với sinh viên thì có thể dựa vào chế độ kế toán, sách giáo khoa là làm được. Ít nhất sinh viên hỏi định khoản thì cũng phải tự định khoản rồi đưa lên đây chứ chỉ đưa mỗi đề bài thì chưa chứng minh được mình đã nỗ lực!