Thuế TNDN, lỗ làm sao hạch toán?

[linh_phuong]

Công ty em thành lập từ tháng 3 năm 2006, đã nộp thuế TN DN là: 13,400,000đ. Em cũng đã đọc các thắc mắc mà các anh chị khác gửi lên nhưng em ko hiểu cụ thế công việc hạch toán thuế TNDN. Nên liệu em hạch toán ntn có đúng ko ạ?
khi lên dự toán đầu năm 2006 em ghi:
Nợ 821: 13,440,000/ Có 3334: 13,440,000
khi nộp tiền thuế ghi:
Nợ 3334: 13,440,000/ Có 111: 13,440,000
cuối năm hạch toán vào 911
Nợ 911: 13,440,000/ Có 821: 13,440,000
do công ty em lỗ nên toàn bộ phần thuế TNDN đã đóng có được hoàn lại ko. Nếu được em sẽ ghi bút toán hoàn thuế vào năm 2007? và ghi:
Nợ 3334: 13,440,000/ có 821: 13,440,000
bút toán này em sẽ ghi vào cuối năm 2006, hay đầu năm 2007?

 

[gautrang202]

To Linh Phương.
Mình thì hạch toán khác với bạn tý. LP và người nhà xem dùm luôn nha
Nợ 3334: 13,440,000
Có 1111: 13,440,000
Cuối năm vì đơn vị lỗ thì bạn chuyển lỗ sang năm sau (Phụ lục 01)
còn số tiền bạn đã nộp thì làm số dư tiếp theo cho tài khoản chi tiết 3334.

 

[Nguyen Tu Anh]

Bạn hạch toán theo thứ tự như sau:

(1) khi lên dự toán đầu năm 2006 em ghi:
Nợ 821: 13,440,000/ Có 3334: 13,440,000
(2) khi nộp tiền thuế ghi:
Nợ 3334: 13,440,000/ Có 111: 13,440,000

(3) Nợ 3334: 13,440,000/ có 821: 13,440,000

Bạn xác định chính xác số thuế TNDN phải nộp trong năm rồi mới làm bút toán kết chuyển TK 821 sang TK 911. Lúc này, TK 821 không còn số dư để kết chuyển sang TK 911 nữa và do đó, sẽ không có bút toán dưới này:

Nợ 911: 13,440,000/ Có 821: 13,440,000

Những bút toán trên bạn thực hiện trong năm 2006. Thuế TNDN nộp thừa sẽ được hoàn lại hoặc được trừ vào số thuế TNDN phải nộp của các năm tiếp theo.

Nợ 3334: 13,440,000
Có 1111: 13,440,000còn số tiền bạn đã nộp thì làm số dư tiếp theo cho tài khoản chi tiết 3334.

Bạn xem lại bút toán hạch toán khi liên quan đến tiền. Tiền đã nộp chỉ có một lần thôi. Khi xác định chính xác số thuế phải nộp không liên quan đến tiền. Hạch toán như bạn sẽ bị "mất" tiền hai lần.

 

[Duong Nam Dinh]

Cả nhà ơi giúp em với nhé!Thuế TNDN cả năm dc chia làm 4 quý để hạch toán toán vào cuối mõi quý có phải không hay mình hạch toán theo giáy nộp tiền mà mình thực nộp( VD em chỉ nộp 2 quý một lần, cuối quý2 và quý 4). ai biết thì mách nhanh dùm em nhé.Thanks

 

[phong2v]

Cả nhà ơi giúp em với nhé!Thuế TNDN cả năm dc chia làm 4 quý để hạch toán toán vào cuối mõi quý có phải không hay mình hạch toán theo giáy nộp tiền mà mình thực nộp( VD em chỉ nộp 2 quý một lần, cuối quý2 và quý 4). ai biết thì mách nhanh dùm em nhé.Thanks

KHi mỗi lần xác định thuế TNDN (có thể là quý có thể là năm) thì Hạch toán N821/C3334 còn cứ khi nào bạn nộp thuế thì hạch toán N334/C111.112 không quan trọng la nộp cho mấy quý