Xuất hóa đơn đối với doanh thu chưa thực hiện

[ngoclinh8718]

Anh Chị Em vô giúp mình trường hợp này với: Cty chưa cung cấp dịch vụ cho khách hàng nhưng khách hàng lại muốn cty xuất luôn hóa đơn cho cả năm. Khi xuất hóa đơn thì ghi nhận doanh thu rồi, và phải nộp VAT, nhưng chi phí chưa phát sinh thì thuế TNDN phải làm sao??

 

[HO Anh Hue]

Anh Chị Em vô giúp mình trường hợp này với: Cty chưa cung cấp dịch vụ cho khách hàng nhưng khách hàng lại muốn cty xuất luôn hóa đơn cho cả năm. Khi xuất hóa đơn thì ghi nhận doanh thu rồi, và phải nộp VAT, nhưng chi phí chưa phát sinh thì thuế TNDN phải làm sao??

Bạn xem TT200 TK 511 mục : ( .. 1.6.2. Trường hợp trong kỳ doanh nghiệp đã viết hoá đơn bán hàng và đã thu tiền bán hàng nhưng đến cuối kỳ vẫn chưa giao hàng cho người mua hàng, thì trị giá số hàng này không được coi là đã bán trong kỳ và không được ghi vào tài khoản 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” mà chỉ hạch toán vào bên Có tài khoản 131 “Phải thu của khách hàng” về khoản tiền đã thu của khách hàng. Khi thực giao hàng cho người mua sẽ hạch toán vào tài khoản 511“Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” về trị giá hàng đã giao, đã thu trước tiền bán hàng, phù hợp với các điều kiện ghi nhận doanh thu... )

 

[ngoclinh8718]

Trường hợp này là của cty mẹ, còn mình chỉ làm ở CN, mình có hỏi lại cụ thể trường hợp này: Bên mình cung cấp dịch vụ cho bên kia từ tháng 10/2015 đến hết 2016. Bên kia muốn bên mình xuất hd 1 lần vào ngày 05/01/2016 luôn 15 tháng. Bên mình có nói là ko được, bên mình chỉ xuất tháng 10+11+12/2015 vào tháng 12/2015, còn năm 2016 sẽ xuất vào tháng 1/2016. Bên kia ko chịu và chỉ nói làm hd 1 lần vào năm 2016 và nếu cty mình ko làm được thì kết thúc hợp đồng vào tháng 12/2015. Nếu xuất luôn cả 3 tháng năm 2015 vào năm 2016 thì có được ko bạn, thuế có xem mình là trốn thuế ko, vì bên mình phải đóng VAT và doanh thu tháng 10+11+12/2015 có được ghi nhận vào 2015 không

 

[vudt]

Trường hợp này là của cty mẹ, còn mình chỉ làm ở CN, mình có hỏi lại cụ thể trường hợp này: Bên mình cung cấp dịch vụ cho bên kia từ tháng 10/2015 đến hết 2016. Bên kia muốn bên mình xuất hd 1 lần vào ngày 05/01/2016 luôn 15 tháng. Bên mình có nói là ko được, bên mình chỉ xuất tháng 10+11+12/2015 vào tháng 12/2015, còn năm 2016 sẽ xuất vào tháng 1/2016. Bên kia ko chịu và chỉ nói làm hd 1 lần vào năm 2016 và nếu cty mình ko làm được thì kết thúc hợp đồng vào tháng 12/2015. Nếu xuất luôn cả 3 tháng năm 2015 vào năm 2016 thì có được ko bạn, thuế có xem mình là trốn thuế ko, vì bên mình phải đóng VAT và doanh thu tháng 10+11+12/2015 có được ghi nhận vào 2015 không

Dịch vụ của bạn là liên tục từ tháng 10/2015 đến tháng 12/2016 à? Xuất hóa đơn GTGT vào tháng 01 năm 2016 cũng không sao nếu bên bạn đồng ý.
Khi cơ quan thuế kiểm tra thuế năm 2015, (ví dụ kiểm tra trong năm 2016) họ sẽ xem cả tờ khai thuế của năm 2016 để tìm phần doanh thu của năm 2015 mà bạn kê khai vào năm 2016 (trường hợp như của bạn đó!) để kiểm tra còn sót khoản doanh thu nào của năm 2015 không.
Và nếu năm 2016 bạn mới xuất hóa đơn cho hoạt động đã được cung ứng trong tháng 10, tháng 11 năm 2015 thì bạn lại cũng vi phạm quy định về sử dụng hóa đơn.
Bạn nói sếp bạn cân nhắc lựa chọn, biết đâu sếp bạn lại chọn phương án của khách hàng sau khi suy nghĩ về lợi ích của việc thực hiện hợp đồng, lúc đó thì bạn có cơ sở để giải trình với lão đó về các vấn đề có thể xảy ra hoặc xảy ra khi cơ quan thuế kiểm tra. Có thể ảnh hưởng của việc này cũng quá bé (gồm phạt + lãi, có thể phải nộp bù thuế GTGT đầu ra nếu T10,T11,T12 số còn được khấu trừ không bù hết được cho số thuế GTGT đầu ra kia trong từng tháng đó; tất nhiên đã nộp thì sẽ được trừ vào thuế GTGT đầu ra khi khai hóa đơn xuất kia) so với lợi ích của việc thực hiện hợp đồng. Chuẩn xác ra, bạn hoàn toàn có thể ước tính số tiền thuế phạt (dẫu sao cũng là có thể bị phạt thôi nhé, yên tâm đi) để lão sếp cân nhắc lựa chọn

 

[ngoclinh8718]

mình cảm ơn bạn nha, mấy hôm nghỉ ko vào xem tn được, tóm lại là 2 p/a này thì p/a nào cũng có có 2 mặt mà p/a chịu nộp phạt với cq thuế sẽ được sếp lựa chọn.hị hị

 

[Kin7]

Bạn xuất hóa đơn trước.
Nộp thuế GTGT.
Còn TNDN thì đâu phải nộp?
Bạn hạch toán Nợ TK 131/ Có TK 511: DT đã thực hiện.
Có TK 3387: DT chưa thực hiện.

 

[caochienpy]

Theo quan điểm cá nhân :
- Nguyên tắc ghi nhận doanh thu trong kế toán là khi bạn " Có bằng chứng chắc chắn thu được lợi ích" và " bàn giao phần lớn rủi ro cho khách hàng " . Như vậy khi bạn khi bạn ký hợp đồng không đủ để ghi nhận doanh thu trừ khi khách hàng chuyển tiền cho bên bạn nghĩa là có bằng chứng thu được lợi ích .
- Nguyên tắc ghi nhận doanh thu tính thuế là khi " Dịch vụ đã hoàn thành ,hoàn thành từng phần hoặc khi khách hàng chuyển tiền "
Như vậy trường hợp này bạn chỉ có thể ghi nhận doanh thu trong trường hợp này khi khách hàng đã chuyển tiền cho bạn .
Đừng vội nghĩ đến việc định khoản theo kiểu kế toán bookeeping mà hãy nghĩ đến rủi ro pháp lý cho cả công ty mẹ và công ty con .
Trong trường hợp của bạn dễ dàng nhận ra đó là sử lý chi phí cho công ty mẹ hoặc để vay giải ngân .

 

[Kin7]

Theo quan điểm cá nhân :
- Nguyên tắc ghi nhận doanh thu trong kế toán là khi bạn " Có bằng chứng chắc chắn thu được lợi ích" và " bàn giao phần lớn rủi ro cho khách hàng " . Như vậy khi bạn khi bạn ký hợp đồng không đủ để ghi nhận doanh thu trừ khi khách hàng chuyển tiền cho bên bạn nghĩa là có bằng chứng thu được lợi ích .
- Nguyên tắc ghi nhận doanh thu tính thuế là khi " Dịch vụ đã hoàn thành ,hoàn thành từng phần hoặc khi khách hàng chuyển tiền "
Như vậy trường hợp này bạn chỉ có thể ghi nhận doanh thu trong trường hợp này khi khách hàng đã chuyển tiền cho bạn .
Đừng vội nghĩ đến việc định khoản theo kiểu kế toán bookeeping mà hãy nghĩ đến rủi ro pháp lý cho cả công ty mẹ và công ty con .
Trong trường hợp của bạn dễ dàng nhận ra đó là sử lý chi phí cho công ty mẹ hoặc để vay giải ngân .

Trong hợp đồng có yêu cầu chuyển tiền trước.
Nhưng mình chưa làm để hoàn thành DV đấy.
Hạch toán như tôi ở trên là đúng chứ?

 

[caochienpy]

Trong hợp đồng có yêu cầu chuyển tiền trước.
Nhưng mình chưa làm để hoàn thành DV đấy.
Hạch toán như tôi ở trên là đúng chứ?

Hợp đồng chưa đủ bằng chứng thu được lợi ích kể cả theo thuế hay kế toán bạn ạ .
Chỉ khi nhận thu được tiền hoặc dịch vụ hoàn thành .

 

[Kin7]

Hợp đồng chưa đủ bằng chứng thu được lợi ích kể cả theo thuế hay kế toán bạn ạ .
Chỉ khi nhận thu được tiền hoặc dịch vụ hoàn thành .

Thì tất nhiên họ phải chuyển tiền trước ms treo vào 3387 chứ.

 

[xuantham]

Tôi nhớ rằng có một bài viết nào đó tôi có phân tích về việc hạch toán kế toán và ghi nhận tính thuế như thế nào rồi. để tôi tìm lại xem