Chênh lệch tỷ giá trong hoạt đông lữ hành quốc tế

[Yen Rom]

Mọi người giúp em với a!
Em ko hiểu rõ lắm vấn đề thế này:
Công ty em tổ chức tour du lịch nước ngoài cho đoàn khách Việt sang Thái Lan đơn giá 6.755.000/ khách - 44 khách
Sau đó bên em land trọn gói cho cty bên Thái với giá 290 USD/ khách.
Tỷ giá ngày ký hợp đồng là 10/09: 22.340
Ngày 11/09 bên em chuyển tiền thanh toán cho bên Thái : 290 USD X 44 KHACH X 22.400
VÀ BÊN THÁI XUẤT LẠI CHO BÊN EM HÓA ĐƠN 290 X 44 = 12.760 USD VÀO NGÀY 14/09
vậy em phải hạch toán thế nào ạ. Và xuất hóa đơn đầu ra cho khách Việt thế nào là hợp lý
Rất mong anh chị giúp đỡ

 

[Hien]

Mọi người giúp em với a!
Em ko hiểu rõ lắm vấn đề thế này:
Công ty em tổ chức tour du lịch nước ngoài cho đoàn khách Việt sang Thái Lan đơn giá 6.755.000/ khách - 44 khách
Sau đó bên em land trọn gói cho cty bên Thái với giá 290 USD/ khách.
Tỷ giá ngày ký hợp đồng là 10/09: 22.340
Ngày 11/09 bên em chuyển tiền thanh toán cho bên Thái : 290 USD X 44 KHACH X 22.400
VÀ BÊN THÁI XUẤT LẠI CHO BÊN EM HÓA ĐƠN 290 X 44 = 12.760 USD VÀO NGÀY 14/09
vậy em phải hạch toán thế nào ạ. Và xuất hóa đơn đầu ra cho khách Việt thế nào là hợp lý
Rất mong anh chị giúp đỡ

Tiền thu của khách thì hạch toán là doanh thu, tiền chi trả cho công ty của Thái thì ghi vào giá vốn.
Doanh thu được ghi nhận khi hoàn thành hợp đồng, và giá vốn ghi nhận vào ngày tương ứng (trừ trường hợp đặc biệt hợp đồng trải giữa 2 kỳ thì doanh thu tính theo tỷ lệ hoàn thành).

Khi ứng cho bên Thái ghi:
Nợ 331: Tỷ giá mua của ngân hàng tai ngày ứng trước
Có 112: Tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền
Có 515/Nợ 635: Chênh lệch

Khi ghi nhận giá vốn (có hoá đơn khi dịch vụ hoàn thành):
Nợ 632
Có 331: Tỷ giá đã ứng trước

 

[Yen Rom]

Ghi nhận doanh thu nhưng có phần thuế suất 0% ( phần dịch vụ bên nuoc ngoai) và 10% ( phân Viẹt Nam)
Thì phần doanh thu mình ghi nhận thuế suất 0% theo tỷ giá nào chị
Chi giúp em với a

 

[Yen Rom]

Em hạch toán doanh thu thế này chính xác không a
Ngày 15/9 thanh lý hợp đồng - tỷ giá mua ngân hàng 22.390
Thuế suất 0%:
Nợ TK 1121: 290 USD x44 x 22.390 = 285.696.400
Có Tk 5113: 290 USD x44 x 22.390 = 285.696.400
Có TK 3331 : 0
Thuế suất 10%
Nợ TK 1121: 44 x 6.755.000 - 285.696.400 = 11.523.600
Có Tk 5113: 10.476.000
Có TK 3331 : 1.047.600

 

[Hien]

Em hạch toán doanh thu thế này chính xác không a
Ngày 15/9 thanh lý hợp đồng - tỷ giá mua ngân hàng 22.390
Thuế suất 0%:
Nợ TK 1121: 290 USD x44 x 22.390 = 285.696.400
Có Tk 5113: 290 USD x44 x 22.390 = 285.696.400
Có TK 3331 : 0
Thuế suất 10%
Nợ TK 1121: 44 x 6.755.000 - 285.696.400 = 11.523.600
Có Tk 5113: 10.476.000
Có TK 3331 : 1.047.600

Phần thanh toán cho bên Thái bạn ghi vào chi phí.

Phần thu được ở VN bạn ghi vào doanh thu, thuế GTGT 10% chỉ tính theo quy định.

 

[Yen Rom]

Chị nói rõ giúp em được không . Tính thuế 10% như thế nào a

 

[Hien]

Chị nói rõ giúp em được không . Tính thuế 10% như thế nào a

Hạch toán thu tiền từ khách Việt Nam:

Nợ 111, 112: 44 x 6.755.000
Có 511: Phần còn lại sau khi trừ thuế GTGT
Có 33311: 1.047.600

Trả cho nước ngoài:
Nợ 632: 290 x 44 x Tỷ giá (nếu nợ thì theo tỷ giá bán, trả ngay theo tỷ giá mua)
Có 1122 290 x 44 x Tỷ giá ghi sổ bình quân
Có 331: Tỷ giá bán
Có 515/Nợ 635: Chênh lệch