Hỏi về hạch toán trích hoa hồng cho khách hàng

[PTMLE89]

Chào mọi người, em có thắt mắc, kính mong anh chị chỉ giúp
Cty em bán hàng vào 1 siêu thị, trong hợp đồng có quy định chiết khấu 6% (1% chiết khấu thương mại, 5 % hổ trợ bán hàng), khoản chiết khấu này sẽ được cấn trừ khi bên siêu thị thanh toán cho cty em.
Ví dụ: ngày 1/4/2015 cty A bán 1 lô hàng trị giá 100 trd thuế GTGT 10% 10trd, giá vốn 60trd, ngày 1/5/2015 siêu thị xuất hóa đơn cho cty A về phần chiết khấu 6%, ngày 15/05/2015 bên siêu thị chuyển tiền thanh toán cho cty A là 103,4trd, thì Cty A hạch toán như sau

Tại thời điểm ngày 1/4/2015 Cty A Xuất hàng giao và hóa đơn cho siêu thị
Kế toán cty A hạch toán
Doanh thu bán hàng
Nợ 131		110,000,000
	Có 511		100,000,000
	Có 3331		10,000,000
Gía vốn hàng bán
Nợ 632		60,000,000
	Có 156		60,000,000
Trích chiết khấu 6% chưa thuế
Nợ 521		1,000,000
Nợ 6417		5,000,000
	Có 335		6,000,000
Đến ngày 1/5/2015 khi cty A nhận hóa đơn bên siêu thị X về khoản CK 6%, thì hạch toán
Nợ 1331		600,000
	Có 335		600,000
Ngày 15/5/2015 siêu thị X thanh toán tiền hàng cho cty A qua ngân hàng số tiền 103.400.000đ
Nợ 112	103,400,000
Nợ 335	6,600,000
Có 131	110,000,000

[TBODY] [/TBODY]

Anh chị cho em hỏi, em hạch toán như vậy có chính xác không?,
Khoản chiết khấu này là khoản phải trả, nên em hạch toán qua tài khoản 335 như vậy có hợp lý không?, hay phải hạch toán giảm khoản phải thu?
Khoản chiết khấu 6% đó, hạch toán ngay khi bán hàng, hay chờ đến lúc nhận hóa đơn chứng từ mới hạch toán???
Tháng 12 bên em chắc chắn sẽ bán 1 lô hàng cho siêu thị X , khoản chiết khấu đấy và phần công nợ của tháng 12 sang tháng 01.2016 siêu thị mới thanh toán, thì cho em hỏi, em hạch toán qua 335 như vậy, thì trên BCTC của em TK 335 có số dư, thì như vậy có sai không?

 

[nvidia970gtx]

Chào mọi người, em có thắt mắc, kính mong anh chị chỉ giúp
Cty em bán hàng vào 1 siêu thị, trong hợp đồng có quy định chiết khấu 6% (1% chiết khấu thương mại, 5 % hổ trợ bán hàng), khoản chiết khấu này sẽ được cấn trừ khi bên siêu thị thanh toán cho cty em.
Ví dụ: ngày 1/4/2015 cty A bán 1 lô hàng trị giá 100 trd thuế GTGT 10% 10trd, giá vốn 60trd, ngày 1/5/2015 siêu thị xuất hóa đơn cho cty A về phần chiết khấu 6%, ngày 15/05/2015 bên siêu thị chuyển tiền thanh toán cho cty A là 103,4trd, thì Cty A hạch toán như sau

Tại thời điểm ngày 1/4/2015 Cty A Xuất hàng giao và hóa đơn cho siêu thị
Kế toán cty A hạch toán
Doanh thu bán hàng
Nợ 131		110,000,000
	Có 511		100,000,000
	Có 3331		10,000,000
Gía vốn hàng bán
Nợ 632		60,000,000
	Có 156		60,000,000
Trích chiết khấu 6% chưa thuế
Nợ 521		1,000,000
Nợ 6417		5,000,000
	Có 335		6,000,000
Đến ngày 1/5/2015 khi cty A nhận hóa đơn bên siêu thị X về khoản CK 6%, thì hạch toán
Nợ 1331		600,000
	Có 335		600,000
Ngày 15/5/2015 siêu thị X thanh toán tiền hàng cho cty A qua ngân hàng số tiền 103.400.000đ
Nợ 112	103,400,000
Nợ 335	6,600,000
Có 131	110,000,000

[TBODY] [/TBODY]

Anh chị cho em hỏi, em hạch toán như vậy có chính xác không?,
Khoản chiết khấu này là khoản phải trả, nên em hạch toán qua tài khoản 335 như vậy có hợp lý không?, hay phải hạch toán giảm khoản phải thu?
Khoản chiết khấu 6% đó, hạch toán ngay khi bán hàng, hay chờ đến lúc nhận hóa đơn chứng từ mới hạch toán???
Tháng 12 bên em chắc chắn sẽ bán 1 lô hàng cho siêu thị X , khoản chiết khấu đấy và phần công nợ của tháng 12 sang tháng 01.2016 siêu thị mới thanh toán, thì cho em hỏi, em hạch toán qua 335 như vậy, thì trên BCTC của em TK 335 có số dư, thì như vậy có sai không?

Nếu bên bạn xuất hóa đơn CKTM cho siêu thị, đó mới đúng là CKTM, nếu siêu thị xuất trả hóa đơn cho bạn, có nghĩa đó là hoa hồng bán hàng mà siêu thị được hưởng.
1. Đúng
2.Đúng
3. Sai, nếu tính trước chiết khấu để đưa vào chi phí, ghi N641/ C335, số tiền: 6tr
4. Khi hóa đơn của siêu thị về: N335,1331/ C331: 6tr 6
5. Sai, ghi: N112/C131: 103,4tr

Cuối năm nếu muốn hết công nợ, bạn phải làm biên bản cấn trừ công nợ với bên siêu thị, VD bên bạn còn nợ tiền hoa hồng cho siêu thị là 6tr6, siêu thị còn nợ tiền bên bạn là 6tr6, sau khi làm xong biên bản có câu " 2 bên thống nhất bù trừ công nợ " , bạn hạch toán N331/C131, số tiền là 6tr 6

 

[PTMLE89]

Nếu bên bạn xuất hóa đơn CKTM cho siêu thị, đó mới đúng là CKTM, nếu siêu thị xuất trả hóa đơn cho bạn, có nghĩa đó là hoa hồng bán hàng mà siêu thị được hưởng.
1. Đúng
2.Đúng
3. Sai, nếu tính trước chiết khấu để đưa vào chi phí, ghi N641/ C335, số tiền: 6tr
4. Khi hóa đơn của siêu thị về: N335,1331/ C331: 6tr 6
5. Sai, ghi: N112/C131: 103,4tr

Cuối năm nếu muốn hết công nợ, bạn phải làm biên bản cấn trừ công nợ với bên siêu thị, VD bên bạn còn nợ tiền hoa hồng cho siêu thị là 6tr6, siêu thị còn nợ tiền bên bạn là 6tr6, sau khi làm xong biên bản có câu " 2 bên thống nhất bù trừ công nợ " , bạn hạch toán N331/C131, số tiền là 6tr 6

Mình hơi rối 1 tí, nhờ bạn chỉ giúp, trong hợp đồng giữa cty A và siêu thị, quy định, cty A cung cấp hàng theo nhãn mác mà bên siêu thị đưa ra, số lượng hàng, thì theo nhu cầu của siêu thị, kg áp số lượng, và mỗi đơn hàng điều trích chiết khấu là 6%, như thế thì bên siêu thị đâu phải là đại lý của cty A đâu, giống như 1 khách hàng bình thường, khi bán hàng cho siêu thị, cty A không được trừ thẳng chiết khấu 6% vào hóa đơn, mà ghi giá bán như bình thường, sau đó, đến lúc thanh toán tiền, bên siêu thị X xuất lại cho Cty A hóa đơn chiết khấu của 6% đó (ghi cụ thể trong hóa đơn: chiết khấu thương mại là 1trd, hổ trợ bán hàng 5trd), hóa đơn ghi rõ như vậy, nên mình phải hạch toán thêm khoản 521,641 chứ không thể hạch toán 641 không được, bên siêu thị không chịu làm biên bản bù trừ công nợ cho cty A đâu, vì họ bảo toàn hệ thống đều áp dụng vậy...nếu được thì khi cty a nhận được hóa đơn siêu thị thì hach toán nợ 335, 1331: 6tr6, có 131: 6,6trd luôn được không? để cuối năm khỏi bù trừ công nợ.

 

[nvidia970gtx]

Mình hơi rối 1 tí, nhờ bạn chỉ giúp, trong hợp đồng giữa cty A và siêu thị, quy định, cty A cung cấp hàng theo nhãn mác mà bên siêu thị đưa ra, số lượng hàng, thì theo nhu cầu của siêu thị, kg áp số lượng, và mỗi đơn hàng điều trích chiết khấu là 6%, như thế thì bên siêu thị đâu phải là đại lý của cty A đâu, giống như 1 khách hàng bình thường, khi bán hàng cho siêu thị, cty A không được trừ thẳng chiết khấu 6% vào hóa đơn, mà ghi giá bán như bình thường, sau đó, đến lúc thanh toán tiền, bên siêu thị X xuất lại cho Cty A hóa đơn chiết khấu của 6% đó (ghi cụ thể trong hóa đơn: chiết khấu thương mại là 1trd, hổ trợ bán hàng 5trd), hóa đơn ghi rõ như vậy, nên mình phải hạch toán thêm khoản 521,641 chứ không thể hạch toán 641 không được, bên siêu thị không chịu làm biên bản bù trừ công nợ cho cty A đâu, vì họ bảo toàn hệ thống đều áp dụng vậy...nếu được thì khi cty a nhận được hóa đơn siêu thị thì hach toán nợ 335, 1331: 6tr6, có 131: 6,6trd luôn được không? để cuối năm khỏi bù trừ công nợ.

Hạch toán dựa trên cơ sở chứng từ bạn ơi, siêu thị xuất hóa đơn cho bạn thì bản chất đó là hoa hồng bán hàng, cho dù câu chữ bạn có biến hóa như thế nào đi chăng nữa. Nếu bên bạn xuất hóa đơn CKTM thì đó mới là chiết khấu. Công nợ thì bắt buộc phải đối trừ, nếu không chi phí sẽ bị gạt ra khi quyết toán thuế. Chịu khó đối trừ đi, hoặc bên siêu thị chuyển đủ tiền cho bạn, bạn chuyển đủ tiền theo hóa đơn cho siêu thị. Cái này bạn phải qua gặp sếp bên siêu thị, cố gắng giải quyết. 1 cái biên bản bé tí có gì mà khó khăn.