Lỗ chênh lệch tỷ giá

  • Thread starter tieuthu_007
  • Ngày gửi
tieuthu_007

tieuthu_007

Cao cấp
10/8/06
523
128
43
Tp.HCM
Em chào các anh chị! cho em hỏi xíu!
Khi phát sinh nghiệp vụ về ngoại tệ như: bán USD, thu nợ... mình đánh giá chênh lệch tỷ giá qua 2 TK 515 hay 635.
Cuối năm tài chính mình lại đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ bao gồm chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư cuối năm là: tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển....
Theo thông tư 96 mục 2.21
." Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế bao gồm chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư cuối năm là: tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, các khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ (trừ lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế)."
Vậy cho em hỏi mình sẽ hạch toán như thế nào ạ? Em không hiểu lắm nhờ các anh chị giúp em với. Em cảm ơn.
Hic sắp hết năm tài chính rồi.
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
Hien

Hien

WKTER
Thành viên BQT
18/2/05
4,303
1,511
113
Hà Nội - Thái Nguyên
Em chào các anh chị! cho em hỏi xíu!
Khi phát sinh nghiệp vụ về ngoại tệ như: bán USD, thu nợ... mình đánh giá chênh lệch tỷ giá qua 2 TK 515 hay 635.
Cuối năm tài chính mình lại đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ bao gồm chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư cuối năm là: tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển....
Theo thông tư 96 mục 2.21
." Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế bao gồm chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư cuối năm là: tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, các khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ (trừ lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế)."
Vậy cho em hỏi mình sẽ hạch toán như thế nào ạ? Em không hiểu lắm nhờ các anh chị giúp em với. Em cảm ơn.
Hic sắp hết năm tài chính rồi.
Làm kế toán thì cứ theo chế độ kế toán (Thông tư 200) mà làm.

Khi lập tờ khai thuế thì điều chỉnh các khoản lãi lỗ không được tính vào thu nhập/chi phí tính thuế thôi.
 
tieuthu_007

tieuthu_007

Cao cấp
10/8/06
523
128
43
Tp.HCM
Làm kế toán thì cứ theo chế độ kế toán (Thông tư 200) mà làm.

Khi lập tờ khai thuế thì điều chỉnh các khoản lãi lỗ không được tính vào thu nhập/chi phí tính thuế thôi.
Em chưa hiểu đoạn này của anh lắm "Khi lập tờ khai thuế thì điều chỉnh các khoản lãi lỗ không được tính vào thu nhập/chi phí tính thuế thôi." tại thời điểm lập BCTC căn cứ tỷ giá mua tại ngân hàng mình giao dịch để đánh giá sẽ hạch toán vào 635 hoặc 515. Vậy các khoản 635 hay 515 này không được tính là thu nhập/ chi phí khi tính thuế TNCN hay sao ạ? em chưa tim thấy căn cứ. Anh có thể nói rõ hơn giúp em không?
 
P

Phạm Hoàng An

Cao cấp
5/1/16
370
130
43
Em chưa hiểu đoạn này của anh lắm "Khi lập tờ khai thuế thì điều chỉnh các khoản lãi lỗ không được tính vào thu nhập/chi phí tính thuế thôi." tại thời điểm lập BCTC căn cứ tỷ giá mua tại ngân hàng mình giao dịch để đánh giá sẽ hạch toán vào 635 hoặc 515. Vậy các khoản 635 hay 515 này không được tính là thu nhập/ chi phí khi tính thuế TNCN hay sao ạ? em chưa tim thấy căn cứ. Anh có thể nói rõ hơn giúp em không?
Căn cứ theo khoản 2.22 điều 6 thông tư 96 không được tính vào chí phí được trừ:
Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế bao gồm chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư cuối năm là: tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, các khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ (trừ lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế).
Ngoài ra theo khoản 9 điều 7 thông tư 78 sửa đổi bổ sung bới điều 5 thông tư 96:
...
Trong năm tính thuế doanh nghiệp có chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ và chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính, thì:

- Khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ liên quan trực tiếp đến doanh thu, chi phí của hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp được tính vào chi phí hoặc thu nhập của hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp. Khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ không liên quan trực tiếp đến doanh thu, chi phí của hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp, nếu phát sinh lỗ chênh lệch tỷ giá tính vào chi phí tài chính, nếu phát sinh lãi chênh lệch tỷ giá tính vào thu nhập khác khi xác định thu nhập chịu thuế.

- Lãi chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ cuối năm tài chính được bù trừ với lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ cuối năm tài chính. Sau khi bù trừ lãi hoặc lỗ chênh lệch tỷ giá liên quan trực tiếp đến doanh thu, chi phí của hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp được tính vào thu nhập hoặc chi phí của hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp. Lãi hoặc lỗ chênh lệch tỷ giá không liên quan trực tiếp đến doanh thu, chi phí của hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp được tính vào thu nhập khác hoặc chi phí tài chính khi xác định thu nhập chịu thuế.

Đối với khoản nợ phải thu và khoản cho vay có gốc ngoại tệ phát sinh trong kỳ, chênh lệch tỷ giá hối đoái được tính vào chi phí được trừ hoặc thu nhập là khoản chênh lệch giữa tỷ giá tại thời điểm phát sinh thu hồi nợ hoặc thu hồi khoản cho vay với tỷ giá tại thời điểm ghi nhận khoản nợ phải thu hoặc khoản cho vay ban đầu.

Các khoản chênh lệch tỷ giá nêu trên không bao gồm chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư cuối năm là: tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, các khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ”.
=> CLTG cuối kỳ không tính thu nhập, chi phí thuế TNDN (trừ nợ phải trả)
 
Sửa lần cuối:

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA