vâng ạ, vì em mới xem báo cáo tài chính chị kế toán làm và thể hiện trên bảng cân đối năm 2014, em đang ko hiểu vì sao lại thế, nếu chị kế toán làm nhầm thì em phải sửa lại và định khoản: nợ 1388, có 411: 5.5 tỷ ạ, em treo lên 1388 như thế có sao ko ạ
công ty bên e là công ty tnhh 2 thành viên trở lên thành lập tháng 3/2014 làm bên lĩnh vực môi giới bất động sản ạ, theo quy định trước đối với công ty tnhh thời gian góp vốn là 36 tháng, theo quy định mới từ 1/7/2015 thời gian vốn góp còn lại 90 ngày, thì bjo với vốn điều lệ là 6 tỷ và chị kế toán trước mới phản ánh được 500 triệu thì số tiền còn lại là 5.5 tỷ thì em phải hạch toán thế nào ạ, anh (chị) tư vấn giúp em với ạ, em cám ơn anh (chị) nhiều ạ!
Chỉ hạch toán số thực góp, không phải hạch toán treo vốn chưa góp thế này
Nguyên tắc kế toán tài khoản 411:
c) Các doanh nghiệp chỉ hạch toán vào TK 411 - “Vốn đầu tư của chủ sở hữu” theo số vốn thực tế chủ sở hữu đã góp, không được ghi nhận theo số cam kết, số phải thu của các chủ sở hữu.
Hạch toán : Khi thực nhận vốn góp của các chủ sở hữu, ghi:
Nợ các TK 111, 112 (nếu nhận vốn góp bằng tiền)
Nợ các TK 121, 128, 228 (nếu nhận vốn góp bằng cổ phiếu, trái phiếu, các khoản đầu tư vào doanh nghiệp khác)
Nợ các TK 152, 155, 156 (nếu nhận vốn góp bằng hàng tồn kho)
Nợ các TK 211, 213, 217, 241 (nếu nhận vốn góp bằng TSCĐ, BĐSĐT)
Nợ các TK 331, 338, 341 (nếu chuyển vay, nợ phải trả thành vốn góp)
Nợ các TK 4112, 4118 (chênh lệch giữa giá trị tài sản, nợ phải trả được chuyển thành vốn nhỏ hơn giá trị phần vốn được tính là vốn góp của chủ sở hữu).
Có TK 4111- Vốn góp của chủ sở hữu
Có các TK 4112, 4118 (chênh lệch giữa giá trị tài sản, nợ phải trả được chuyển thành vốn lớn hơn giá trị phần vốn được tính là vốn góp của chủ sở hữu).