Làm lại quyết toán thuế TNDN năm 2013 có được không

[thi nguyen ha]

báo cáo tài chính năm 2013 em làm quyết toán thuế TNDN em không loại phần khoản tiền chậm nộp thuế. Bây giờ em làm lại quyết toán thuế TNDN năm 2013 có được không

 

[chudinhxinh]

Thông tư 156/2013/TT-BTC tại Điều 10, Khoản 5 quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế như sau:
“a) Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.
……
Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế;”
Theo quy định trên thì doanh nghiệp khi phát hiện sai quyết toán thuế TNDN năm thì:
+ Doanh nghiệp được nộp lại quyết toán thuế tndn bổ sung.
+ Nếu việc lập lại quyết toán thuế TNDN bổ sung làm phát sinh tăng thuế phải nộp của năm điều chỉnh thì lập lại cả BCTC năm cần điều chỉnh
+ Thời gian nộp lại báo cáo tài chính doanh nghiệp được nộp lại vào bất cứ ngày làm việc nào nhưng trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra tại doanh nghiệp.
+ Doanh nghiệp có công văn giải trình xin nộp lại báo cáo tài chính năm sai sót.
2.Hồ sơ khai bổ sung khi nộp lại báo cáo tài chính.

Thông tư 156/2013/TT-BTC tại Điều 10, Khoản 5, Điểm b quy định về hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế như sau:
“b) Hồ sơ khai bổ sung
– Tờ khai thuế của kỳ tính thuế bị sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh;
– Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS ban hành kèm theo Thông tư này (trong trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh có phát sinh chênh lệch tiền thuế);
– Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh.”
Căn cứ theo quy định trên thì doanh nghiệp khi làm báo cáo tài chính sai phải nộp lại và khi nộp lại báo cáo tài chính sai doanh nghiệp cần có những tài liệu sau:
– Báo cáo tài chính đúng của năm phát hiện sai sót.
– Bảng giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS nếu doanh nghiệp nộp lại báo cáo tài chính mà có ảnh hưởng đến số thuế TNDN phải nộp hoặc nộp thừa. Doanh nghiệp làm tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu số 03/TNDN theo số liệu đúng nộp kèm theo bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS.
Nếu doanh nghiệp nộp lại báo cáo tài chính mà không ảnh hưởng đến số thuế TNDN thì doanh nghiệp không phải làm bảng giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS nộp lại kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN.
– Tài liệu giải thích kèm theo đối với số liệu có sai sót của doanh nghiệp.

 

[thi nguyen ha]

Cty ty em làm quyết toán TNDN năm 2013 bổ sung không làm ảnh hưởng đến số thuế phải nộp của năm điều chỉnh thì có phải làm lại báo cáo tài chính không ạ. Mong mọi người giúp đỡ.