TS đã thanh lý quên hạch toán và hạch toán sai GTHM

[LadyN]

Anh/chị cho em hỏi:
Năm 2014, bên em thanh lý 2 tài sản:
1. Máy in lụa phẳng Đã thanh lý, nhượng bán T8/2014 NG 102,000,000.00 Hao mòn lũy kế 1,416,667.00, GTCL: 100.583.333
2. Xe Kia new carens Đã thanh lý, nhượng bán T7/2014, NG: 615,358,793.00 , HMLK: 332,751,994.11, GTCL: 282,606,798.89
Có chứng từ thanh lý đầy đủ.
Giờ xảy ra vấn đề:
1. Kế toán cũ không hạch toán thanh lý với TS 1
2. Kế toán hạch toán nhầm bút toán ghi giảm TSCĐ:
Nợ 214: 282.606.798.89
Nợ 811: 332.751.994.11
Có 211: 615.358.793
Với hai trường hợp này, em sẽ phải điều chỉnh trong sổ sách và hạch toán năm 2015 ra sao. Và có bị phạt gì không?
Em cám ơn!

 

[nvidia970gtx]

Anh/chị cho em hỏi:
Năm 2014, bên em thanh lý 2 tài sản:
1. Máy in lụa phẳng Đã thanh lý, nhượng bán T8/2014 NG 102,000,000.00 Hao mòn lũy kế 1,416,667.00, GTCL: 100.583.333
2. Xe Kia new carens Đã thanh lý, nhượng bán T7/2014, NG: 615,358,793.00 , HMLK: 332,751,994.11, GTCL: 282,606,798.89
Có chứng từ thanh lý đầy đủ.
Giờ xảy ra vấn đề:
1. Kế toán cũ không hạch toán thanh lý với TS 1
2. Kế toán hạch toán nhầm bút toán ghi giảm TSCĐ:
Nợ 214: 282.606.798.89
Nợ 811: 332.751.994.11
Có 211: 615.358.793
Với hai trường hợp này, em sẽ phải điều chỉnh trong sổ sách và hạch toán năm 2015 ra sao. Và có bị phạt gì không?
Em cám ơn!

Sai sót trọng yếu, cho nên làm lại bctc, khai bổ sung quyết toán 2014. Theo mình là phải như thế.

 

[LadyN]

Sai sót trọng yếu, cho nên làm lại bctc, khai bổ sung quyết toán 2014. Theo mình là phải như thế.

Kiểm toán + Thanh tra rồi bạn ơi. K làm lại được

 

[nvidia970gtx]

Thanh tra rồi bạn ơi. K làm lại được

Thế thì ca này khó

 

[LadyN]

Thế thì ca này khó

K có cách gì xử lý được sao. Các anh chị giúp em với.

 

[nguoiconxunui]

Kiểm toán và thanh tra rồi mà không phát hiện à, công ty bạn pro thế?

 

[LadyN]

Kiểm toán và thanh tra rồi mà không phát hiện à, công ty bạn pro thế?

Dạ, em thấy quá pro . Mà em mới nhận việc lại từ KTT cũ. Nói đến bàn giao thì cứ tránh đủ lý do. Nào thì vừa sinh em bé, nào thì ốm, bệnh.

Giờ vấn đề là số dư TK 211 - Hao mòn lũy kế 214 # với giá trị còn lại trên sổ tài sản cố định. hic

 

[TungNhiYB]

Với thanh tra kiểm tra rồi k được phép sửa lại BCTC.
Theo chị, với trường hợp 2, em nên bổ sung bút toán :

- Nợ Tk 214/ Có Tk 421.1 : Số chênh lệch.

Anh @Hien nhận xét giúp em xem vậy được không anh?

 

[Hien]

Về mặt kế toán:

Tổng hợp các sai sót ảnh hưởng đến lợi nhuận trước thuế khoảng 50-60 triệu đồng. Chủ topic cần xem xét về mức trọng yếu của báo tài chính để xác định xem sai sót trên là trọng yếu hay không trọng yếu để điều chỉnh theo VAS 29.

Về mặt thuế:

Sai sót trên ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế nên cần kê khai bổ sung, trong hồ sơ kê khai bổ sung thuế TNDN có báo cáo tài chính đã sửa đổi.

 

[LadyN]

Về mặt kế toán:

Tổng hợp các sai sót ảnh hưởng đến lợi nhuận trước thuế khoảng 50-60 triệu đồng. Chủ topic cần xem xét về mức trọng yếu của báo tài chính để xác định xem sai sót trên là trọng yếu hay không trọng yếu để điều chỉnh theo VAS 29.

Về mặt thuế:

Sai sót trên ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế nên cần kê khai bổ sung, trong hồ sơ kê khai bổ sung thuế TNDN có báo cáo tài chính đã sửa đổi.

Em cám ơn anh Hiền ạ.

Mà năm 2014 bên em lỗ 19 tỷ, nên cái này cũng k làm phát sinh nghĩa vụ thuế phải nộp.
Vậy em có thể làm điều chỉnh trong năm 2015 được không ạ?

 

[Hien]

Em cám ơn anh Hiền ạ.

Mà năm 2014 bên em lỗ 19 tỷ, nên cái này cũng k làm phát sinh nghĩa vụ thuế phải nộp.
Vậy em có thể làm điều chỉnh trong năm 2015 được không ạ?

Ở góc độ thuế vẫn phải kê khai bổ sung theo quy định (nộp lại báo cáo tài chính sau khi sửa sai).

Ở góc độ kế toán: Căn cứ vào các thông tin của bạn thì có thể xem là sai sót không trọng yếu nên điều chỉnh phi hồi tố.

Theo chế độ kế toán Việt Nam thì sai sót không trọng yếu được điều chỉnh phi hồi tố vào báo cáo năm phát hiện ra sai sót (cả báo cáo kết quả kinh doanh và bảng cân đối).

Nếu người sử dụng báo cáo tài chính của bạn chủ yếu là cơ quan thuế thì bạn sửa chữa sai sót bằng cách điều chỉnh số dư các tài khoản cho đơn giản (điều chỉnh số dư chỉ ảnh hưởng đến Bảng cân đối, sau này không phải điều chỉnh khi lập tờ khai quyết toán thuế nữa).

 

[LadyN]

Ở góc độ thuế vẫn phải kê khai bổ sung theo quy định (nộp lại báo cáo tài chính sau khi sửa sai).

Ở góc độ kế toán: Căn cứ vào các thông tin của bạn thì có thể xem là sai sót không trọng yếu nên điều chỉnh phi hồi tố.

Theo chế độ kế toán Việt Nam thì sai sót không trọng yếu được điều chỉnh phi hồi tố vào báo cáo năm phát hiện ra sai sót (cả báo cáo kết quả kinh doanh và bảng cân đối).

Nếu người sử dụng báo cáo tài chính của bạn chủ yếu là cơ quan thuế thì bạn sửa chữa sai sót bằng cách điều chỉnh số dư các tài khoản cho đơn giản (điều chỉnh số dư chỉ ảnh hưởng đến Bảng cân đối, sau này không phải điều chỉnh khi lập tờ khai quyết toán thuế nữa).

Dạ. Bên em chủ yếu là cơ quan thuế thôi ạ. Nếu điều chỉnh số dư các tài khoản 2015 sẽ làm bút toán coi như một nghiệp vụ phát sinh trong năm luôn phải không ạ.

Em có tìm hiểu về VAS 29 nhưng thật sự là có quá nhiều điều em k thể hiểu rõ. Nên có thể câu hỏi của em hơi ngốc. Mong anh giúp đỡ. Em xin cám ơn ạ!

 

[Hien]

Dạ. Bên em chủ yếu là cơ quan thuế thôi ạ. Nếu điều chỉnh số dư các tài khoản 2015 sẽ làm bút toán coi như một nghiệp vụ phát sinh trong năm luôn phải không ạ.

Em có tìm hiểu về VAS 29 nhưng thật sự là có quá nhiều điều em k thể hiểu rõ. Nên có thể câu hỏi của em hơi ngốc. Mong anh giúp đỡ. Em xin cám ơn ạ!

Bạn tính toán ảnh hưởng của các sai sót trên đến số dư các tài khoản (tính toán ảnh hưởng đến các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả kinh doanh trước) rồi làm bút toán điều chỉnh thôi.

Nghiệp vụ 1 của bạn ở trên kia là không hạch toán bút toán ghi giảm tài sản hay cả bút toán thu nhập từ bán? Nghiệp vụ 2 đã hạch toán bút toán bán tài sản đúng chưa?

 

[LadyN]

Bạn tính toán ảnh hưởng của các sai sót trên đến số dư các tài khoản (tính toán ảnh hưởng đến các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả kinh doanh trước) rồi làm bút toán điều chỉnh thôi.

Nghiệp vụ 1 của bạn ở trên kia là không hạch toán bút toán ghi giảm tài sản hay cả bút toán thu nhập từ bán? Nghiệp vụ 2 đã hạch toán bút toán bán tài sản đúng chưa?

Cả hai nghiệp vụ thì phần bán tài sản đã định khoản đúng rồi ạ. Chỉ có bút toán ghi giảm là sai thôi ạ

 

[Hien]

Anh/chị cho em hỏi:
Năm 2014, bên em thanh lý 2 tài sản:
1. Máy in lụa phẳng Đã thanh lý, nhượng bán T8/2014 NG 102,000,000.00 Hao mòn lũy kế 1,416,667.00, GTCL: 100.583.333
2. Xe Kia new carens Đã thanh lý, nhượng bán T7/2014, NG: 615,358,793.00 , HMLK: 332,751,994.11, GTCL: 282,606,798.89
Có chứng từ thanh lý đầy đủ.
Giờ xảy ra vấn đề:
1. Kế toán cũ không hạch toán thanh lý với TS 1
2. Kế toán hạch toán nhầm bút toán ghi giảm TSCĐ:
Nợ 214: 282.606.798.89
Nợ 811: 332.751.994.11
Có 211: 615.358.793
Với hai trường hợp này, em sẽ phải điều chỉnh trong sổ sách và hạch toán năm 2015 ra sao. Và có bị phạt gì không?
Em cám ơn!

Tổng hợp các ảnh hưởng để lập bút toán điều chỉnh:

Cách 1: Điều chỉnh theo chế độ kế toán:
Nợ 214: 332.751.994 - 282.606.799 + 1.426.667
Nợ 811: 282.606.799 - 332.751.994 + 100.583.333
Có 211: 102.000.000

Khi quyết toán thuế của 2015 thì loại chi phí này ra vì đã điều chỉnh trong tờ khai bổ sung

Cách 2: Điều chỉnh số dư các tài khoản bị ảnh hưởng:
Nợ 214: 332.751.994 - 282.606.799 + 1.426.667
Có 4211
Có 3334
Có 211: 102.000.000

 

[LadyN]

Tổng hợp các ảnh hưởng để lập bút toán điều chỉnh:

Cách 1: Điều chỉnh theo chế độ kế toán:
Nợ 214: 332.751.994 - 282.606.799 + 1.426.667
Nợ 811: 282.606.799 - 332.751.994 + 100.583.333
Có 211: 102.000.000

Khi quyết toán thuế của 2015 thì loại chi phí này ra vì đã điều chỉnh trong tờ khai bổ sung

Cách 2: Điều chỉnh số dư các tài khoản bị ảnh hưởng:
Nợ 214: 332.751.994 - 282.606.799 + 1.426.667
Có 4211
Có 3334
Có 211: 102.000.000

Em cám ơn anh nhiều ạ!