Hoàn thiện BCTC 2015

[phanthanhhoa]

Dear anh/chị! Nhờ anh/chị tư vấn giúp em các nghiệp vụ để hoàn thiện BCTC năm 2015 với ạ. em chân thành cảm ơn!
1. Trên bảng Cân đối tài khoản, TK 1388 có số dư cuối kỳ bên Nợ là 5.000đ (bút toán nào để xóa số dư CK ?)
2. Quyết toán thuế 2013 và 2014 vừa xong, các bút toán hạch toán trong năm 2015 như sau:
a, - Thuế GTGT truy thu thêm : Nợ TK 4211 /Có TK 33311.
Nạp thuế: Nợ 3331/Có 111:
- Thuế TNDN truy thu thêm : Nợ 4211/Có 3334
Nạp thuế: N3334/Có 111:
b. Phạt chậm nộp thuế:
Tiền phạt thì hạch toán: - Nợ 811/Có 3339
Khi nộp tiền thì hạch toán: - Nợ 3339/Có 111
Khoản phạt này là chi phí không hợp lý nên khi quyết toán thuế TNDN em loại trừ phần chi phí 811 này ra.
. 3. Theo biên bản xử lý của cơ quan thuế, Năm 2013 - loại CP CCDC phân bổ sai quy định: 13.536.363,
Năm 2014 - tăng CPQL do đoàn phân bổ lại CP CCDC: 6.768.182 đ,
em định khoản: Nợ 142/Có 4211: 6.768.182 đ
Vậy khoản chi phí còn lại 6.768.181 đ thì mình sẽ xử lý như thế nào nữa?
4. BCTC năm 2014 đã được quyết toán nên ko thay đổi đc, vậy thì các Tài khoản ở mục Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (cụ thể là TK 3334) làm sao để điều chỉnh ? Công ty e đang thực hiện theo QĐ48 ạ.

 

[phanthanhhoa]

Mọi người trao đổi giúp em với ạ

 

[phanthanhhoa]

 

[mkhank4]

1. Trên bảng Cân đối tài khoản, TK 1388 có số dư cuối kỳ bên Nợ là 5.000đ (bút toán nào để xóa số dư CK ?)
Caí này phải thu mà người trả cho cty thừa rồi làm phiếu chi trả
Nợ 1388
có 111

2 Hạch toán truy thu thuế
- Thuế GTGT truy thu thêm :
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Khi nộp thuế: Nợ 3331, 3334/Có 111,112
- Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
+ Trường hợp do công ty phải trả
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

Thảo Khảo
https://www.facebook.com/notes/khan...ơ-quan-thuê-xuống-quyết-toán/599141696865573/

 

[nguoiconxunui]

tớ thấy toàn điều chỉnh tại lúc quyết toán chứ chả ai đi sửa báo tài chính cả.

 

[phanthanhhoa]

1. Trên bảng Cân đối tài khoản, TK 1388 có số dư cuối kỳ bên Nợ là 5.000đ (bút toán nào để xóa số dư CK ?)
Caí này phải thu mà người trả cho cty thừa rồi làm phiếu chi trả
Nợ 1388
có 111

2 Hạch toán truy thu thuế
- Thuế GTGT truy thu thêm :
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Khi nộp thuế: Nợ 3331, 3334/Có 111,112
- Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
+ Trường hợp do công ty phải trả
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

Thảo Khảo
https://www.facebook.com/notes/khan-manh/hướng-dẩn-hạch-toán-truy-thu-thuế-tiền-phạt-khi-cơ-quan-thuê-xuống-quyết-toán/599141696865573/

em cảm ơn anh! nhưng mà anh ạ:
1. TK 1388 đang có số dư Nợ CK là 5.000đ thì phải làm Phiếu thu để triệt tiêu nó chứ ạnh. nhưng mà PT chỉ 5.000 thôi thì hơi vô lý -_-
2. Các bút toán điều chỉnh của e là sau khi nhận quyết định, và làm trong năm 2015 mà. tuy nhiên bây giờ lên BCTC cho 2015 thì phần thuế & các khoản phải nộp NN này e thấy chưa chính xác lắm. Cụ thể: Số Dư Có ĐK của TK 3334 và Dư Nợ CK trong năm 2015 này ko đúng lắm -_-
3. về chi phí CCDC này mình xử lý như thế nào đây anh? có nên nộp bổ sung Tờ quyết toán TNDN năm 2013 & 2014, và phân bổ tiếp cho năm 2015 ko ạ?

 

[phanthanhhoa]

anh/chị tư vấn hạch toán về phần CCDC giúp em với ạ e cảm ơn rất nhiều!!!

 

[mkhank4]

Phiếu thu hay chi thì 5000VNĐ hay 1000k cũng bình thường thoi

 

[phanthanhhoa]

Còn cách hạch toán cho phần chi phí Công cụ dụng cụ bị loại thì sao đây anh?

 

[thd6758]

Còn cách hạch toán cho phần chi phí Công cụ dụng cụ bị loại thì sao đây anh?

Bạn chú ý đối với các chi phí bị loại ra khi tính thuế TNDN bạn không phải hạch toán lại mà phần chi phí này loại ra sẽ làm tăng thuế TNDN phải nộp vì vậy khi có quyết định truy thu thuế TNDN bạn chỉ hạch toán tăng phần thuế TNDN phải nộp thêm thôi

 

[Delivery]

1. Trên bảng Cân đối tài khoản, TK 1388 có số dư cuối kỳ bên Nợ là 5.000đ (bút toán nào để xóa số dư CK ?)
Caí này phải thu mà người trả cho cty thừa rồi làm phiếu chi trả
Nợ 1388
có 111

2 Hạch toán truy thu thuế
- Thuế GTGT truy thu thêm :
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Khi nộp thuế: Nợ 3331, 3334/Có 111,112
- Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
+ Trường hợp do công ty phải trả
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

Thảo Khảo
https://www.facebook.com/notes/khan-manh/hướng-dẩn-hạch-toán-truy-thu-thuế-tiền-phạt-khi-cơ-quan-thuê-xuống-quyết-toán/599141696865573/

Nhầm hả cha? Số dư nợ là khoản phải thu khác chưa thu được. Nợ 111/ Có 1338 5000 chứ

 

[Hien]

Theo chuẩn mực và chế độ kế toán thì các sai sót không trọng yếu thì sửa chữa phi hồi tố bằng cách ghi nhận vào năm phát hiện ra sai sót. Khi đó thì tùy thuộc vào từng loại sai sót mà ghi nhận bút toán cho phù hợp. Tuy nhiên đa số các DN nhỏ và vừa thì đối tượng sử dụng báo cáo tài chính chủ yếu là cơ quan thuế nên việc hạch toán sửa chữa các sai sót sao cho đơn giản nhất khi kê khai thuế.

Giả sử các trường hợp ở đây là sai sót không trọng yếu:

2. Quyết toán thuế 2013 và 2014 vừa xong, các bút toán hạch toán trong năm 2015 như sau:
a, - Thuế GTGT truy thu thêm : Nợ TK 4211 /Có TK 33311.
Nạp thuế: Nợ 3331/Có 111:
- Thuế TNDN truy thu thêm : Nợ 4211/Có 3334
Nạp thuế: N3334/Có 111:
b. Phạt chậm nộp thuế:
Tiền phạt thì hạch toán: - Nợ 811/Có 3339
Khi nộp tiền thì hạch toán: - Nợ 3339/Có 111
Khoản phạt này là chi phí không hợp lý nên khi quyết toán thuế TNDN em loại trừ phần chi phí 811 này ra.

Hạch toán như trên sẽ đơn giản cho việc kê khai thuế, mặc dù nếu theo đúng chế độ kế toán thì sai sót không trọng yếu do kê khai thiếu thuế GTGT, TNDN, tài nguyên,...thì sẽ hạch toán tăng chi phí của năm phát hiện ra sai sót.

3. Theo biên bản xử lý của cơ quan thuế, Năm 2013 - loại CP CCDC phân bổ sai quy định: 13.536.363,
Năm 2014 - tăng CPQL do đoàn phân bổ lại CP CCDC: 6.768.182 đ,
em định khoản: Nợ 142/Có 4211: 6.768.182 đ
Vậy khoản chi phí còn lại 6.768.181 đ thì mình sẽ xử lý như thế nào nữa?

Nếu thực sự các công cụ này giá trị nhỏ, bạn đã hạch toán đúng theo chế độ kế toán, cơ quan thuế không chấp nhận cách phân bổ này thì bạn không cần sửa chữa kế toán. Tuy nhiên nếu hạch toán chặt chẽ theo TT 200 (hoặc QĐ 15) thì bạn cần ghi nhận thuế hoãn lại (trong trường hợp DN nhỏ áp dụng QĐ 48 thì không cần hạch toán thuế hoãn lại).

Trường hợp mà công cụ giá trị lớn (tất nhiên là trường hợp khác chứ không phải các con số này) và bạn sai sót khi phân bổ dụng cụ thì tùy thuộc vào sai sót trọng yếu hay không trọng yếu để điều chỉnh hồi tố hay phi hồi tố.

4. BCTC năm 2014 đã được quyết toán nên ko thay đổi đc, vậy thì các Tài khoản ở mục Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (cụ thể là TK 3334) làm sao để điều chỉnh ? Công ty e đang thực hiện theo QĐ48 ạ.

Sai sót không trọng yếu thì về mặt kế toán không cần điều chỉnh báo cáo các năm trước. Nếu công ty phát hiện ra sai sót kê khai bổ sung trước khi có quyết định thanh tra, kiểm tra quyết toán thuế thì hồ sơ kê khai bổ sung thuế TNDN có báo cáo tài chính của năm sai sót được sửa chữa, còn trường hợp công ty bạn cơ quan thuế kiểm tra phát hiện ra sai sót nên không làm hồ sơ kê khai bổ sung.

Nếu sai sót trọng yếu thì điều chỉnh cột số liệu so sánh (cột số đầu năm trên Bảng cân đối hay cột năm trước trên BCKQKD) trên báo cáo của năm phát hiện ra sai sót (2015).

 

[phanthanhhoa]

Em cảm ơn rất nhiều ^^