Ký hợp đồng dịch vụ với công ty nước ngoài

[thyoanh87]

Công ty mình ký hợp đồng dịch vụ marketing và thăm dò thị trường tại VN cho 1 công ty Hàn Quốc trong 6 tháng. Mỗi tháng họ chuyển tiền vào TK công ty mình và mỗi lần số tiền khác nhau ( tùy nhu cầu cty mình cần_có ghi rõ trên HĐ) và thanh toán đủ phí trong vòng 6 tháng,
Vấn đề mình quan tâm là mình xuất hóa đơn GTGT với biểu thuế suất bao nhiêu%, và có người nói mình phải làm tờ khai hải quan j đó.
Đây là lần đầu tiên mình làm vụ này, cả nhà giúp mình với ah.
Cám ơn rất nhiều.

 

[thyoanh87]

Hóng quá, không ai giúp mình hết. hic

 

[leyenhaile]

bạn ơi cho mình hỏi với bạn xử lý đối với trường hợp bên bạn chưa ạ? Cho mình tham khảo với. Bên mình cũng có trường hợp tương tự như bên bạn nhưng mình chưa biết giải quyết như thế nào?

 

[huong tuyen]

Mình cũng đang gặp vấn đề giống các bạn. Cho mình hỏi các bạn đã xử lý thế nào rùi ạ?

 

[Phạm Hoàng An]

Theo mình: Tờ khai hải quan chỉ dùng cho hàng hóa xuất nhập khẩu. Dịch vụ xuất khẩu không thuộc đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu qui định tại điều 2 luật xuất nhập khẩu => không lập TKHQ
Ngoài ra, căn cứ tại khoản 1, điều 9, TT219:
"- Thuế suất 0%: áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài và ở trong khu phi thuế quan; vận tải quốc tế; hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% hướng dẫn tại khoản 3 Điều này.
- (trừ) Trường hợp cung cấp dịch vụ mà hoạt động cung cấp vừa diễn ra tại Việt Nam, vừa diễn ra ở ngoài Việt Nam nhưng hợp đồng dịch vụ được ký kết giữa hai người nộp thuế tại Việt Nam hoặc có cơ sở thường trú tại Việt Nam thì thuế suất 0% chỉ áp dụng đối với phần giá trị dịch vụ thực hiện ở ngoài Việt Nam, trừ trường hợp cung cấp dịch vụ bảo hiểm cho hàng hóa nhập khẩu được áp dụng thuế suất 0% trên toàn bộ giá trị hợp đồng. Trường hợp, hợp đồng không xác định riêng phần giá trị dịch vụ thực hiện tại Việt Nam thì giá tính thuế được xác định theo tỷ lệ (%) chi phí phát sinh tại Việt Nam trên tổng chi phí."

 

[leyenhaile]

Theo mình: Tờ khai hải quan chỉ dùng cho hàng hóa xuất nhập khẩu. Dịch vụ xuất khẩu không thuộc đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu qui định tại điều 2 luật xuất nhập khẩu => không lập TKHQ
Ngoài ra, căn cứ tại khoản 1, điều 9, TT219:
"- Thuế suất 0%: áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài và ở trong khu phi thuế quan; vận tải quốc tế; hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% hướng dẫn tại khoản 3 Điều này.
- (trừ) Trường hợp cung cấp dịch vụ mà hoạt động cung cấp vừa diễn ra tại Việt Nam, vừa diễn ra ở ngoài Việt Nam nhưng hợp đồng dịch vụ được ký kết giữa hai người nộp thuế tại Việt Nam hoặc có cơ sở thường trú tại Việt Nam thì thuế suất 0% chỉ áp dụng đối với phần giá trị dịch vụ thực hiện ở ngoài Việt Nam, trừ trường hợp cung cấp dịch vụ bảo hiểm cho hàng hóa nhập khẩu được áp dụng thuế suất 0% trên toàn bộ giá trị hợp đồng. Trường hợp, hợp đồng không xác định riêng phần giá trị dịch vụ thực hiện tại Việt Nam thì giá tính thuế được xác định theo tỷ lệ (%) chi phí phát sinh tại Việt Nam trên tổng chi phí."

Vâng, em cảm ơn ạ. Em muốn hỏi về cách xuất hóa đơn đối với trường hợp khách hàng là tổ chức nước ngoài ạ

 

[sneezes_k]

dịch vụ này đc thực hiện ở VN thì ko đc xem là dịch vụ xuất khẩu rồi, xuất hđ gtgt như bình thường, vat 10% nếu dịch vụ bên bạn ko thuộc các loại hình đặc biệt như chịu thuế 0% hoặc ko chịu thuế theo quy định tại TT219, bình thường xuất hóa đơn cho các DN trong nước thuế suất bao nhiêu thì xuất y chang vậy.
tên thông tin khách hàng cứ ghi bình thường thôi, cty nc ngoài họ ko lấy hóa đơn thì kệ, cứ phải xuất đầy đủ lưu tại cuốn hóa đơn và đóng thuế cho nhà nc đầy đủ thì ko sao hết.

 

[xuantham]

dịch vụ này đc thực hiện ở VN thì ko đc xem là dịch vụ xuất khẩu rồi, xuất hđ gtgt như bình thường, vat 10% nếu dịch vụ bên bạn ko thuộc các loại hình đặc biệt như chịu thuế 0% hoặc ko chịu thuế theo quy định tại TT219, bình thường xuất hóa đơn cho các DN trong nước thuế suất bao nhiêu thì xuất y chang vậy.
tên thông tin khách hàng cứ ghi bình thường thôi, cty nc ngoài họ ko lấy hóa đơn thì kệ, cứ phải xuất đầy đủ lưu tại cuốn hóa đơn và đóng thuế cho nhà nc đầy đủ thì ko sao hết.

Không. Đây được coi là dv xuất khẩu. Có giai đoạn cơ quan thuế xem đây không là dv xuất khẩu, nhưng sau này và hiện nay đã có cv của TCT đồng ý xem đây là dv xuất khẩu

 

[nga92]

Không. Đây được coi là dv xuất khẩu. Có giai đoạn cơ quan thuế xem đây không là dv xuất khẩu, nhưng sau này và hiện nay đã có cv của TCT đồng ý xem đây là dv xuất khẩu

Chị ơi, công văn số bao nhiêu vậy ạ chị chỉ cho em với để em tìm hiễu ạ. Em cảm ơn chị nhiều.

 

[xuantham]

Chị ơi, công văn số bao nhiêu vậy ạ chị chỉ cho em với để em tìm hiễu ạ. Em cảm ơn chị nhiều.

CV 15458/BTC-CS của Bộ Tài Chính ngày 27/10/2014

 

[Trương Lan]

@xuantham cô ơi trường hợp trong cv cô trích dẫn là cung cấp dịch vụ, việc thực hiện dv này phục vụ cho hàng xk, nên đc coi là dv xuất khẩu, ở đó sp dv đc tiêu dùng ở ngoài VN, nhưng trong th này theo e nó vẫn là sp đc tiêu dùng ở VN, do đó vẫn chịu thuế GTGT, không thuộc trường hợp Xuất khẩu

 

[xuantham]

@xuantham cô ơi trường hợp trong cv cô trích dẫn là cung cấp dịch vụ, việc thực hiện dv này phục vụ cho hàng xk, nên đc coi là dv xuất khẩu, ở đó sp dv đc tiêu dùng ở ngoài VN, nhưng trong th này theo e nó vẫn là sp đc tiêu dùng ở VN, do đó vẫn chịu thuế GTGT, không thuộc trường hợp Xuất khẩu

Ah. Co nhâm tưỡng đang hỏi cái cung cấp dịch vụ theo cái xuất khẩu, Tuy nhiên cái nội dung bên trên vẫn là dịch vụ xuất khẩu nên nó áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%. Cái việc mình tư vấn cho người ta thì mình tư vấn, còn họ xài thế nào là chuyện của họ. Văn bản không nhớ, tự tìm đi. Còn muốn nộp thuế thì cứ lý luận như vậy để nộp thuế. Cán bộ theué khi muốn thu tiền thuế cũng lập luận như vậy đó, và lên tới cấp tối cao thì họ lại theo bản chất đây là dịch vụ xuất khẩu nên áp dụng 0% chứ không xét đến người tiêu dùng cuối cùng là ai